【正文】 收支計(jì)算口徑一致的原則。 可計(jì)量或可計(jì)價(jià)的原則。 目標(biāo)一致性原則。 一、編制原則 32 保安全、保質(zhì)量、保工期的原則。編制責(zé)任預(yù)算的目的在于將責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任數(shù)量化，并以此作為責(zé)任中心努力的目標(biāo)和對(duì)其進(jìn)行考核的依據(jù)。 第十 章 責(zé)任預(yù)算編制 實(shí)施細(xì)則 （一）責(zé)任預(yù)算的編制 責(zé)任預(yù)算是在工程施工之前，按照實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和工程所在地價(jià)格水平，應(yīng)用相關(guān)定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的責(zé)任單位完成相應(yīng)工作量時(shí)成本支出的總額。 六、項(xiàng)目 效益工資分配依據(jù) 項(xiàng)目效益工資分配 ， 依據(jù)公司《工程項(xiàng)目管理辦法》、《責(zé)任成本管理辦法》及配套相關(guān)管理辦法， 根據(jù) 項(xiàng)目部 人員 責(zé)任大小， 個(gè)人工作業(yè)績(jī)、考勤 ， 將 一起作為 項(xiàng)目部應(yīng)發(fā)效益工資 的重要依據(jù)， 制訂出 個(gè) 人分配 方案 。 （四）、作業(yè)工班責(zé)任利潤(rùn)兌現(xiàn) 各工班形成責(zé)任利潤(rùn)，全額由工班進(jìn)行分配， 項(xiàng)目 部 不再提成。 勞務(wù)費(fèi)用責(zé)任主體、物資設(shè)備費(fèi)用控制責(zé)任主體、間接費(fèi)用責(zé)任主體實(shí)際分配責(zé)任利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)后，就可以按照個(gè)人當(dāng)期的績(jī)效考評(píng)、崗位工資和考勤組織分配，具體分配方法由責(zé)任主體負(fù)責(zé)制訂。 31 物資設(shè)備費(fèi)用責(zé)任主體實(shí)際分配責(zé)任利潤(rùn) =物資控制責(zé)任主體實(shí)現(xiàn)的責(zé)任凈利潤(rùn) 10%。 （ 二 ） 、工程數(shù)量節(jié)余考核兌現(xiàn) 項(xiàng)目部技術(shù)人員經(jīng)過(guò)逐級(jí)優(yōu)化后實(shí)現(xiàn)的工程數(shù)量?jī)艄?jié)余 ， 納入項(xiàng)目 效益工資 責(zé)任主體 ， 兌現(xiàn)相關(guān)責(zé)任人不低于效益工資總額的 20％ 。 ⑵ 職工績(jī)效考評(píng)只罰不獎(jiǎng)。 施工準(zhǔn)備期和收尾期間人員工資按公司崗位工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合考勤予以兌現(xiàn)。責(zé)任預(yù)算總額 100%。 當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資總額 ＝ 當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的責(zé)任預(yù)算收入責(zé)任工資比重。當(dāng)月責(zé)任工資總額）當(dāng)月 30 應(yīng)發(fā)工資總額 。具體操作： 個(gè)人當(dāng)月應(yīng)發(fā)責(zé)任工資＝（個(gè)人當(dāng)月工資 基數(shù) 247。 四、責(zé)任工資兌現(xiàn) 實(shí)施細(xì)則 （一）、責(zé)任工資組成 參照公司《 管理辦法》規(guī)定，責(zé)任工資由基礎(chǔ)工資、崗位工資、工齡工資 組成 。 績(jī)效考評(píng)小組對(duì)各成本費(fèi)用責(zé)任主體、保障責(zé)任主體進(jìn)行考評(píng)，各保障責(zé)任主體、成本費(fèi)用責(zé)任主體對(duì)責(zé)任主體成員進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)在次月 5日前結(jié)束，各種考評(píng)資料由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總存檔，作為發(fā)放 責(zé)任工資，兌現(xiàn)效益工資責(zé)任主體的依據(jù)。借記“工程施工”，貸記“周轉(zhuǎn)材料－周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)” 十三、機(jī)械使用費(fèi)核算 本級(jí)機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、折舊費(fèi)，依據(jù)經(jīng)審核的發(fā)票和折舊、轉(zhuǎn)賬通知書(shū)借記“工程施工”，同時(shí)轉(zhuǎn)列機(jī)械設(shè)備費(fèi)控制中心，貸記有關(guān)對(duì)應(yīng)科目。 2． 3 周轉(zhuǎn)材料核算 購(gòu)入周轉(zhuǎn)材料按實(shí)際購(gòu)入價(jià)點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，財(cái)務(wù)按照正常的會(huì)計(jì)核算制度核算。下月初，再以紅字沖銷(xiāo)。每月 30日物資部門(mén)應(yīng)按時(shí)向財(cái)務(wù)科提供材料消耗表，并且對(duì)沒(méi)有實(shí)際消耗的半成品要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)表移交 財(cái)務(wù)沖減本中心成本。材料的供應(yīng)必須和限額材料數(shù)量控制相結(jié)合，各工班超定額使用的材料，材料費(fèi)控制中心應(yīng)該提供具體的依據(jù)經(jīng)各工班負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)從計(jì)價(jià)總額中扣除。各工班領(lǐng)用二、三項(xiàng)以外其它材料時(shí)，物資根據(jù)工程項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)料單，經(jīng)工班負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，同時(shí)提供材料消耗表，材料消耗表應(yīng)該反映該工程 限額供應(yīng)材料總額，實(shí)際已經(jīng)供應(yīng)材料總額，并經(jīng)技術(shù)、計(jì)劃部門(mén)主管審批，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)列銷(xiāo)。下月初用紅字沖回，待發(fā)票到后再按照正常程序記賬。 發(fā)票未到材料先到，物資部門(mén)應(yīng)依據(jù)所到材料進(jìn)行預(yù)點(diǎn)驗(yàn)，以便真實(shí)反映材料消耗。 十二、材料費(fèi)的核算 材料計(jì)價(jià) 材料費(fèi)一律按照計(jì)劃價(jià)（項(xiàng)目部核定的責(zé)任預(yù)算單價(jià)）點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，施工過(guò)程中購(gòu)入的材料實(shí)際價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的差額列入“材料成本差異”。中標(biāo)合同總價(jià)） 100% 企業(yè)費(fèi)用的上繳 項(xiàng)目企業(yè)費(fèi)用確定后，應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定辦理匯繳。 十一、企業(yè)費(fèi)用的核算 企業(yè)費(fèi)用總額的確定 企業(yè)費(fèi)用總額 =中標(biāo)合同總價(jià) 責(zé)任成本預(yù)算總額 稅金177。 ，財(cái)務(wù)部按照規(guī)定的方法進(jìn)行費(fèi)用分 攤 時(shí)，借記：“工程施工：合同成本（ 間接費(fèi)用 ） ”等科目，同時(shí)在“建安工程成本賬”對(duì)應(yīng)的費(fèi)用 27 項(xiàng)目 中進(jìn)行平 行 登記。 間接費(fèi) 用 核算 “間接費(fèi) 用 ”科目歸集，發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，按 以下方法進(jìn)行核算。兩者之間的差額，在責(zé)任成本分析中予以說(shuō)明。 2． 2 賬務(wù)處理：公司當(dāng)期批復(fù)效益工資時(shí)，項(xiàng)目部根據(jù)公司 批復(fù) 通知書(shū)。 九、工資核算 責(zé)任工資核算 個(gè) 人的責(zé)任工資按公司批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合完成的產(chǎn)值、個(gè)人工作業(yè)績(jī)、考勤計(jì)算發(fā)放。 直接費(fèi)責(zé)任預(yù)算收入每季由計(jì)統(tǒng)部門(mén)負(fù)責(zé)計(jì)算，間接費(fèi)責(zé)任預(yù)算收入由財(cái)務(wù)部計(jì)算。 八、責(zé)任預(yù)算收入確認(rèn) 考核期直接費(fèi)責(zé)任預(yù)算收入的確定：根據(jù)項(xiàng)目部考核期實(shí)際完成的細(xì)目工程量乘責(zé)任預(yù)算單價(jià)。 25 責(zé)任成本總賬與責(zé)任成本中心臺(tái)賬，均按月小計(jì)，季度合計(jì)，開(kāi)累結(jié)賬。 臺(tái)賬登記以各責(zé)任中心成本支出為依據(jù)，凡列入“工程施工”、“輔助生產(chǎn)”、“ 間 接費(fèi) 用 ”等科目的成本費(fèi)用，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部在編制會(huì)計(jì)憑證、登記財(cái)務(wù)明細(xì)賬的同時(shí)，登記責(zé)任成本總賬，并根據(jù)責(zé)任成本發(fā)生的內(nèi)容和歸屬，向各責(zé)任中心發(fā) 送成本支出通知書(shū)，各責(zé)任中心據(jù)此平行登記責(zé)任成本臺(tái)賬及相關(guān)的輔助賬?？傎~ 、 明細(xì)賬 由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部設(shè)置，輔助賬可 根據(jù)管理需要由 財(cái)務(wù)、各 責(zé)任中心設(shè)置。責(zé)任成本核算的經(jīng)營(yíng)成果應(yīng)與會(huì)計(jì)核算的經(jīng)營(yíng)成 果相一致 ；為滿足責(zé)任成本考核需要，可建立相應(yīng)臺(tái)賬更進(jìn)一步核算 。 對(duì)一時(shí)難以分清責(zé)任的成本費(fèi)應(yīng)及時(shí)分解，不允許出現(xiàn)無(wú)核算對(duì)象的非可控成本費(fèi)用。 三、核算原則 符合責(zé)任 成本 管理 、滿足核算需要為標(biāo)準(zhǔn) ； 24 遵守事先確定的核算程序和方法； 遵守會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍； 按照責(zé)任預(yù)算包含的范圍和內(nèi)容按時(shí)、如實(shí)歸集成本費(fèi)用。 第八章 責(zé)任會(huì)計(jì)核算 實(shí)施細(xì)則 一、責(zé)任會(huì)計(jì)核算辦法，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、財(cái)務(wù)法規(guī)和“撥改代”制度 ， 為控制項(xiàng)目成本費(fèi)用，正確劃分內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效考核而 制定 的核算 實(shí)施細(xì)則 。 五 、項(xiàng)目 效益工資 開(kāi)支控制 細(xì)則 發(fā)放全體職工的效益工資具體辦法見(jiàn)考核兌現(xiàn)辦法。 項(xiàng)目 效益工資， 應(yīng)隨著各責(zé)任成本中心責(zé)任預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整而隨時(shí)變化 。 四 、項(xiàng)目 效益工資 管理 細(xì)則 項(xiàng)目 效益 工資第一責(zé)任人為 項(xiàng)目經(jīng)理，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)，設(shè)項(xiàng)目 效益工資 臺(tái)帳，會(huì)計(jì)根據(jù) “責(zé)任成本通知書(shū)”逐筆進(jìn)行登記。 項(xiàng)目完工，經(jīng)結(jié)算審 計(jì)后，確盈利，按公司《工程項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定，實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。 一、項(xiàng)目 效益工資 的來(lái)源 通過(guò)方案優(yōu)化 降低 的成本； 通過(guò)工程數(shù)量逐級(jí)控制節(jié)約的成本； 各中心通過(guò)責(zé)任成本控制形成的責(zé)任利潤(rùn)，項(xiàng)目部按照“統(tǒng)籌兼顧”的 原則提取一定的比例納入項(xiàng)目 效益工資分配 ； 項(xiàng)目經(jīng)理直接控制的成本開(kāi)支的責(zé)任預(yù)算收入（如招待費(fèi)、宣傳費(fèi)）； 各種上級(jí)獎(jiǎng) 勵(lì) 給本項(xiàng)目部的獎(jiǎng)金收入 ； 工程變更追加產(chǎn)生的利潤(rùn)部分。 十二、職工辦理公務(wù)或出差歸來(lái)后應(yīng)在五日內(nèi)辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)（領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員不在時(shí)可順延），過(guò)期不報(bào)的視為自動(dòng)放棄，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 十一、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生后， 經(jīng)辦人員 填寫(xiě) 經(jīng)費(fèi) 報(bào)銷(xiāo)單， 由 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽署審核 意見(jiàn)，經(jīng)相關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。標(biāo)牌及橫幅要求清楚、醒目、美觀。 招待費(fèi)實(shí)行一事一報(bào)制度，招待費(fèi)發(fā)生后三日內(nèi)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。辦公室應(yīng)做好招待煙領(lǐng)用記錄，并憑經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理審批后的領(lǐng)用記錄和原始發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 各種招待用煙、酒統(tǒng)一由 管理部門(mén) 購(gòu)置。 各種招待原則上在項(xiàng)目部食堂辦理，但必須 事先 到 管理部門(mén) 領(lǐng)取 招待審批 單，填寫(xiě)理由、對(duì)象、人數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，交食堂按標(biāo)準(zhǔn)辦理；公司內(nèi)部來(lái)人一律在職 工食堂安排工作餐。 21 九、招待費(fèi)開(kāi)支管理 細(xì)則 各部室因工作需要需對(duì)外招待時(shí)，應(yīng)先請(qǐng)示項(xiàng)目經(jīng)理同意，并按照 批準(zhǔn) 后的標(biāo)準(zhǔn)辦理。 電話通訊費(fèi)（包括網(wǎng)絡(luò)費(fèi)）：按指揮部（項(xiàng)目部）《移動(dòng)電話費(fèi)控制管理辦法》執(zhí)行。 八、辦公費(fèi)開(kāi)支管理 規(guī)定 文具紙張 、 辦公用品具 、 帳表印刷費(fèi) （包括計(jì)算機(jī)耗材）：由 項(xiàng)目部指定部門(mén) 統(tǒng)一購(gòu)置 管理發(fā)放 ，各科室按定編人數(shù) 或包干數(shù) 額領(lǐng)用， 管理部門(mén) 應(yīng)建立文具紙張費(fèi)用領(lǐng)用登記輔 助賬 ，定期考核 限量供應(yīng) 。 七、行政用固定資產(chǎn)使用費(fèi) 行政用固定資產(chǎn)中 小修理費(fèi)實(shí)行定額包干，在保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下行政車(chē)輛維修由設(shè)備部 控制使用，辦公設(shè)備由辦公室控制使用，試驗(yàn)、測(cè)量?jī)x器由工程管理部控制使用 ,實(shí)行節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì) 30%，超支罰款 30%。 行政用車(chē)輛審驗(yàn)費(fèi)據(jù)實(shí)計(jì)列。職工因公用車(chē)，首先找辦公室申請(qǐng)派車(chē)單，司機(jī)見(jiàn)派車(chē)單后方能出車(chē)。小車(chē)司 20 機(jī)每月應(yīng)定期將物資部門(mén)審核點(diǎn)驗(yàn)過(guò)的購(gòu)油發(fā)票及時(shí)送財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由 跨月跨年的油料發(fā)票，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 其它未明確事項(xiàng)，執(zhí)行 公司、 指揮部（項(xiàng)目部）《差旅費(fèi)開(kāi)支管理辦法》。若沒(méi)有車(chē)隨同，只報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票。 六、差旅交通費(fèi) 項(xiàng)目部職工到外地出差或到公司機(jī)關(guān)因公辦事，必須事先填 寫(xiě)“員