財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿模板(參考版)
2024-08-31 19:37本頁面
【正文】 。8．標(biāo)準(zhǔn)程序表 模板中提供了一套完整的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序表（與中注協(xié)2007年發(fā)布的《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南》相關(guān)內(nèi)容完全一致），外勤主管應(yīng)在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基礎(chǔ)上裁剪審計(jì)程序，并將裁剪的審計(jì)程序填制到“計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序”中。項(xiàng)目小組成員收到相關(guān)明細(xì)表后，應(yīng)視具體情況決定：a．將其剪貼在相關(guān)工作底稿中加以利用；b. 直接作為工作底稿在其上面標(biāo)注審計(jì)說明,或在其上面記錄其他事項(xiàng)，如增加調(diào)整欄等；c. 作為相關(guān)工作底稿的附件。（2）在要求被審計(jì)單位人員填制有關(guān)科目明細(xì)表前，審計(jì)項(xiàng)目外勤主管應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)填表人員進(jìn)行適當(dāng)指導(dǎo)，使其明確填制要求，以增加明細(xì)表的可用性。（4）在整理工作底稿時(shí)至少應(yīng)將各類底稿目錄表中所列工作底稿的首頁貼上指示標(biāo)簽，注明索引號(hào)，以便于查閱。（2）業(yè)務(wù)人員在完成“業(yè)務(wù)登記與流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)”軟件登記后，送質(zhì)量監(jiān)管部門審核審計(jì)工作底稿前，應(yīng)將業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表及其附件放在最上面，其他底稿按《財(cái)務(wù)
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