【正文】 第一百四十三條、本細則自發(fā)布之日起生效。 （七）、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 （五）、弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司機密及貪污。 （二）、 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。 （六）、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的 （七）、保留帳外款現(xiàn)將款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的 （八）、違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰。 第一百三十九條、會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 （一）、會計憑證類 原始憑證、記帳憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 （二）、會計帳簿類 日記帳 15 年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 明細帳、總帳、輔助帳 15 年 （三）、會計報表類 主要業(yè)務(wù)指標(biāo)報表 3 年 月、季度匯報表 10 年 其它會計報表 永久 （四）、其它類 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25 年 財務(wù)成本計劃 3 年 3 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 處罰辦法 第一百四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1—— 3 倍 （一）、超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的 36 （二）、 庫存金額與帳不符的 （三）、用不附合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊 情況，需帶出室外時，必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或總經(jīng)理同意并限期歸還。公司內(nèi)部因公需要查閱會計檔案時必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)負責(zé)人同意，方能由檔案管理人員按時查閱。 第十二章 會計檔案管理 第一百三十五條、企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件、章程、董事會記錄、財務(wù)軟件等各種會計資料。 第一百三十四條、帳載錯誤處理 （一）、 帳載如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面不清者，財務(wù)人員應(yīng)視情節(jié)予以警告處分。 （二）、對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)或擅自移轉(zhuǎn)，撥借或損壞不報告者。 第一百三十三條、賠償處理：財、物料管理人員，保管人有下列情況者 ，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額。 （二）、盤點使用的單據(jù)，報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均經(jīng)盤點人員簽認始能生效。 第一百三十一條、存貨盤點 （一）、存貨的盤點當(dāng)月最未一日舉行為原則 （二）、存貨原則上采用全面盤點，如因成本計算方式，無法全面盤點或盤點實施上損耗 大有困難者經(jīng)總經(jīng)理同意后改變盤點方式。 （二）、月末盤點：每月末由會計對所有存貨實施全面清點 （三）、月份檢查： 財務(wù)負責(zé)人隨時不定期的 檢查和抽樣盤點，應(yīng)填制盤存表。 第一百二十九條、盤點方式 （一）、年中、年終盤點 存貨： 由庫管部門或經(jīng)營部門會同財務(wù)部門于年中（終）時，實施全面總盤點一次。 （二）、財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 年度財務(wù)分析將上述公式的 30 改為了 60，銷售收入以全年量計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均占用額指標(biāo)的年初數(shù)與年未數(shù)的平均數(shù) 第十一章 財務(wù)盤點制度 第一百二十七條、目的：為了加強公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人 員的責(zé)任，以達到財務(wù)管理的目的。資產(chǎn)總額） 100% 32 投資收益率 =（稅后利潤247。本月銷售收入） 100% 產(chǎn)品銷售率 =（本月產(chǎn)品銷售收入247。 本月銷售收入。 本月銷售收入。 本月銷售收入。 第一百二十六條、公司財務(wù)分析應(yīng)在 10 日前公司 總部 ，各子公司應(yīng)在 5 日前報公司總經(jīng)理。 （二）、對非行的財務(wù)管理制度提出建議 （三）、總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗。 （三）、月、季、年度分析應(yīng)根據(jù)各項貨款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項貨款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整貨款渠道和計劃的依據(jù)之一。 第一百二十二條、 負債分析 （一）、根據(jù)負債比率，流動比率及速動比率分析公司償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。 應(yīng)收帳款中 非應(yīng)收貨款的數(shù)量，包括驗付款、押金、外錯的款項等。 本期限處理庫存積壓產(chǎn)品，近效期產(chǎn)品的分析，包括處理方式，數(shù)量、金額及損失。 （三）、分析利潤盈虧 情況及原因。 第一百二十條、 利潤分析 （一）、分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 （二）、管理費用： 財務(wù)費用與銷售費用增減的變化情況并分析原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。 （三）、產(chǎn)品銷售和 上年同期對比的增減水平。 第一百一十八條、各項指標(biāo)數(shù)值的計算填制 （一）、各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表財務(wù)分析表進行。如開大會進行年度總結(jié)、獎勵、經(jīng)營計劃等到方案的正式實施。 29 較忙，總經(jīng)理審檢， 20 日財務(wù)部編制預(yù)算，會同公司總理 編寫經(jīng)營計劃書。結(jié)合工作要點，編制重點預(yù)算，進行匯總。 （十一）、業(yè)務(wù)費用表 （十二）、業(yè)務(wù)返點表 （十三）、業(yè)務(wù)招待費用預(yù)算表 （十四）、工資匯總計劃表 （十五）、銷貨成本統(tǒng) 計表 （十六）、財務(wù)費用預(yù)算表 （十七）、銷售收入預(yù)算表 （十八）、管理費用預(yù)算表 （十九）、損溢預(yù)算表 （二十）、資金需求、來源計劃表 第一百一十六、預(yù)算編審程序及日程進度： 10 月 1 日 —— 10 日擬定初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)及準(zhǔn)備編制預(yù)算籌備事項。分變動和固定 28 資產(chǎn)兩項。 （七）、標(biāo)準(zhǔn)人工用量設(shè)計表；人員編制 及費標(biāo)準(zhǔn)，依性質(zhì)分為直接成本及間接兩項。 （四）、生產(chǎn)計劃說明書：由隴脈公司就產(chǎn)量、產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，就產(chǎn)品和新技術(shù)（包括項目運作的開發(fā)計劃、機械設(shè)備維修計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員配置計劃、成本控制計劃、預(yù)期收益計劃、本年度生產(chǎn)上可能遭遇的困難及克服對策等加以說明。 （二）、客戶銷售 計劃表：客戶往來情況統(tǒng)計，大客戶的銷售量以預(yù)定的售價編制通路終端客戶依地區(qū)的不同而進行預(yù)測 ，每年必須增長。 第一百一十四條、經(jīng)營目標(biāo) （一）、 公司總部 總目標(biāo)： 加強管理、研究創(chuàng)新，擴大市場及營業(yè)額， 27 控制成本，追求利潤最大化。 第九章 經(jīng)營管理 第一百一十三條、經(jīng)營管理是年度開始之前，對下一年度經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針做出制定，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本管理、市場變化并配合年度預(yù)算的編制擬訂年度產(chǎn)銷計劃評估年度損益及資金的調(diào)度運用并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。 第一百一十一條、每月底由會計和庫管盤點存貨，并填制存貨日報表。 26 （四）、選定一商 （五）、簽訂采購合同 （六）、財務(wù)部備案 第一百零九條、會計必須為每件產(chǎn)品按型號等設(shè)立明細帳，每筆存貨的進出情況，逐筆詳實登記，決不可以提前入帳或改選延后入帳的情況發(fā)生。 （二）、 接觸廠商的回交確認文件、規(guī)格說明、以及各項證明文件后，進行比較工作并填寫選購分析表。 （四）、短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停工損失，產(chǎn)品儲備不足造成銷售中斷損失等。 第八章 存貨管理 第一百零六條、存貨管理的基本要求： （一）、保證經(jīng)營（生產(chǎn)）正常進行 （二）、滿足市場銷售需求 （三）、降低庫存和過期風(fēng)險。 第二節(jié) 財務(wù)稽核 第一百零五條、財務(wù)稽核時應(yīng)予有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 （一）、購入及出售有無核準(zhǔn)手續(xù)，是否完備。 （四）、報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 （二）、各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 （十）、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 （八）、 內(nèi)部往來 帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。 （五）、檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣劵種類是否分清 . (六 )、保險柜鎖是否及 鎖，密碼表的掌握部門及安全。 （三）、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 第一百零三條、庫存檢查時，應(yīng)注意下列事項 （一）、檢查庫存現(xiàn)金隨到隨查，如在營業(yè)之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存 24 中所載今日庫存數(shù)目 查點，如在營業(yè)之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)今現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存放查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支查點，支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作費部分有無辦理注銷。 （七）、活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。 （五）、各種帳簿啟用，移交及編制明細帳目等，是否完備。 （三）、各科目明細分類帳各戶或子目之和或未訖各筆之和是否與總分類帳各科目之余額相符，是否按日或定期核對，核對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 第一百零二條、帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項 （一）、各種帳簿的記載，是否與傳票相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核