【正文】 本辦法解釋權(quán)規(guī)公司成本核算管理部。當出現(xiàn)特殊情況時經(jīng)公司成本核算管理領(lǐng)導小組研究有權(quán)對獎勵方案和金額進行調(diào)整。項目部負責造冊兌現(xiàn)，列入該項目工程成本。獎勵文件包括以下內(nèi)容：（1）人力資源部出具的的管理考核得分及評價報告；（2）項目的經(jīng)濟質(zhì)量運行報告；（3）工程經(jīng)濟部出具的項目末驗后計統(tǒng)部門出具的驗工計價終結(jié)報告；（4）項目結(jié)束后財務(wù)部門出具的應(yīng)收、應(yīng)付、欠款報告；（5）成本核算管理部出具的項目的獎勵計算過程文件；（6）審計部門出具的項目成本責任審計報告。序號上繳利潤完成率（DA）扣罰比例160≤DA＜65%扣10%風險抵押金255≤DA＜60%扣20%風險抵押金350≤DA＜55%扣30%風險抵押金4DA≤50%扣全部風險抵押金：成本核算管理部根據(jù)目標責任書完成情況提出工程項目獎懲方案，提交審計部進行全面審查確認，出具審計報告上報公司成本核算管理領(lǐng)導小組審批。初次成本核算后，項目部正職繳納成本管理風險抵押金，抵押金額度按自完建安合同額%，最低額3000元，最高額200000元。項目部正職，原則包括項目經(jīng)理（常務(wù)副經(jīng)理）1名，黨工委書記1名，計2名。項目資金回收率：項目資金回收率=（已收資金/應(yīng)收資金）100%。項目部正職人員各獎勵不超過：獎勵總額20%（1安全事故扣罰比例）項目資金回收率。: 項目核算的獎勵是對項目部成本控制、驗工索賠、現(xiàn)場管理人員的獎勵。：簽訂了內(nèi)部承包目標責任書并經(jīng)過審計核實的工程結(jié)算報告的工程項目。項目管理考核平均得分及項目經(jīng)濟運行質(zhì)量評價得分超過110分按110分計算。C=自完合同（6%%）%（1+6%4）+自完合同（8%6%）%（1+8%4）+自完合同（%8%）%（1+%4）W＝（項目管理考核平均得分40%+成本過程控制評價得分30%+項目經(jīng)濟運行質(zhì)量評價得分30%）／100。序號核算自完合同利潤率（F）獎勵系數(shù)(XA)10＜F≤2%%22%＜F≤4%%34%＜F≤6%%46%＜F≤8%%58%＜F≤10%%610%＜F≤12%%712%＜F≤14%%814%＜F≤16%%916%＜F≤18%%1018%＜F≤20%%1120%＜F≤22%%1222%＜F≤24%%1324%＜F≤26%%1426%＜F≤28%%1528%＜F≤30%%16F＞30%%DA:利潤完成率=實際利潤/核算利潤，當利潤完成率低于70%時DA=0；DA最大值為1。各參數(shù)計算方法A=合同外自完合同索賠額（不含I類變更）1%合同外自完合同索賠額=最終自完合同額原始合同自完合同額I類變更自完合同額B=E XA DA式中E：未完成利潤目標時為實際上繳利潤額，完成利潤目標時為最終核算利潤目標額。C：超額利潤獎。獎勵分為自完建安索賠獎、完成目標利潤基本獎、超出目標利潤獎三部分獎勵總額Y＝（A+B+C）WA：自完建安索賠獎。原則: 體現(xiàn)項目整體節(jié)支及盈利能力，多交多獎。 （3）項目部領(lǐng)導班子成員及任職期間、成本控制小組人員等；（4）工程項目成本收支結(jié)算表、合同收入明細表；（5）工程資金收支結(jié)余上繳情況、工程債權(quán)債務(wù)的清理情況；（6）經(jīng)濟運行質(zhì)量自評得分；（7）成本承包和實際支出的對比及盈虧原因的簡要分析、成本管理的得失及經(jīng)驗總結(jié)建議。（各業(yè)務(wù)部門確認手續(xù)）、工程項目結(jié)算報告的提交：由項目部提出已完工程項目成本收支結(jié)算報告，報公司成本核算管理部進行審核。計算實際完成的經(jīng)濟運行質(zhì)量指標，計算經(jīng)濟運行質(zhì)量指標得分。核對內(nèi)部上繳負擔的不屬于項目部承擔的各項費用。原則上將經(jīng)建設(shè)單位批準的驗工計價帳單劃分為自完收入（合同內(nèi)建安收入、合同外建安收入、設(shè)備運雜費、設(shè)備原價收入、代甲驗工）和分包收入（合同內(nèi)建安收入、合同外建安收入、設(shè)備運雜費、設(shè)備原價收入、代甲驗工）等兩部分。按百分制考核評分，評分細則見附件6成本管理考核評分表。按時上報相關(guān)資料。制定成本管理制度：包括項目成本管理辦法、施工組織（方案）優(yōu)化和經(jīng)濟技術(shù)分析比選制度、目標成本逐級預(yù)控、責任分解制度、成本運行狀況定期分析制度、責任成本臺賬管理制度等，并有相應(yīng)記錄。三是加強成本運行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本運行偏差，分析偏差原因，制定糾偏措施，落實整改責任，確保整改效果。其主要有：一是建章立制，必須嚴格執(zhí)行公司成本精細化管理細則及各項規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合項目實際情況進行細化，使項目成本控制有制可依，形成項目成本核算管理的制度體系。項目成本核算管理的重點是項目成本的過程控制。根據(jù)目標責任成本分解情況，項目部、各專業(yè)、作業(yè)隊分別建立項目成本管理臺賬、專業(yè)成本管理臺賬、作業(yè)隊成本管理臺賬，臺賬明確各責任中心總成本及費用組成，按月填寫月成本實際發(fā)生額度，真實記錄成本發(fā)生情況。落實整改效果。當成本運行分析成本數(shù)據(jù)與成本核算數(shù)據(jù)偏差超過10%時實行預(yù)警機制。（4）、形成成本運行分析報告。（3）、分析內(nèi)容包括：公司成本核算成本目標收入及成本，截止當期驗工計價收入及成本發(fā)生情況，預(yù)計至工程結(jié)束驗工計價剩余及成本預(yù)測，預(yù)計合同外收入情況，預(yù)計總成本與公司成本核算目標對比情況。分析內(nèi)容及深度（1）、項目部要由成本運行控制管理小組組長牽頭組織，根據(jù)工程進展、驗工收入、資金使用等情況，詳細分析所發(fā)生的各項費用，數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，真實可靠，有據(jù)可查；驗工收入數(shù)據(jù)應(yīng)與上報工程經(jīng)濟部數(shù)據(jù)一致，費用支出數(shù)據(jù)必須與財務(wù)季度決算數(shù)據(jù)一致。工程項目責任成本分解矩陣見附件4工程項目責任成本分解矩陣。（含合同外預(yù)計收入）由項目部驗工計價人員分劈到相關(guān)專業(yè)中。：除青賠費用直接歸集在各專業(yè)成本項下，其余各項費用核算在項目部成本項下。：直接歸集在各專業(yè)材料及設(shè)備費項下。能夠按專業(yè)歸集成本費用的直接計入該專業(yè)有關(guān)成本項下，包括工程人工費、材料及設(shè)備費、機械使用費、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、其他直接費；不能直接計入各專業(yè)的成本費用，包括工程人工費、機械費、其他直接費、間接費，計列在項目部本部成本項下，然后按照各自專業(yè)自完建安合同額占總自完建安合同額的比例進行分劈計列。項目部對各專業(yè)目標成本分解公司初次成本核算后一個月內(nèi)，項目部組織成本運行控制管理小組根據(jù)公司成本核算結(jié)果、現(xiàn)場實際情況，編制項目責任成本預(yù)算，確定項目部及各專業(yè)責任成本目標，與各專業(yè)經(jīng)理簽訂成本管理目標責任書，上報公司成本核算管理部。、責任分解制度公司對項目部目標成本分解項目中標后，根據(jù)公司經(jīng)營開發(fā)部測出中標后的初期成本并確定毛利率。圍繞施工方案、工期安排、資源配置、臨時工程、過渡工程及安全質(zhì)量保障措施等重點內(nèi)容，開展施工方案優(yōu)化和經(jīng)濟比選。，全面、全員、全過程動態(tài)管控原則逐級確定成本責任目標并簽訂成本管理目標責任書；按照“誰控制誰負責”的原則，建立“人人有成本責任、處處有責任目標、定期有核算分析、糾偏責任有落實、結(jié)果有考核評價”的責任成本管控體系，使項目成本管理全過程始終可控。第五章 成本過程管理加強工程項目責任成本過程管控，為成本健康運行提供預(yù)警，及時修正成本運行偏差，確保成本目標實現(xiàn)。其次，確定收益性支出與資本性支出，根據(jù)收益性支出確認的原則，與當期收入配比的費用支出，作為收益性支出全部列作當期的成本、費用，例如工資支出、折舊費用等。首先，根據(jù)工程項目類別設(shè)置“工程施工—合同成本”（科目編號540101）三級明細科目：直接人工費、直接材料費、機械使用費、勞務(wù)成本、專業(yè)分包成本、其他直接費、間接費用轉(zhuǎn)入，并按照專業(yè)類別進行核算。成本確認的原則項目部的成本確認，應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責發(fā)生制、實際成本計價、一致性、重要性等原則。收入、成本確認原則收入確認的原則根據(jù)會計準則—建造合同的要求，依據(jù)合同初始收入、變更、索賠、獎勵等合理可靠計量條件，于每期末確認工程項目收入。最終目標利潤額=原始合同額初次核算利潤率+（實際合同額原始合同額）（初次核算利潤率+調(diào)整利潤率）成本目標調(diào)整額調(diào)整利潤率由成本核算管理部與工經(jīng)部根據(jù)合同增加內(nèi)容確定，原則上控制在2～30%范圍內(nèi)。其它費用不調(diào)整。其它費用不調(diào)整。其他直接費中房屋租賃費。原則上簽訂成本目標責任書后不對成本核算目標進行調(diào)整，以下情況除外：原則不予考慮，若實際工期超出合同工期6個月以上（項目合同產(chǎn)值增加除外），由項目文字報告成本核算管理部，經(jīng)公司成本核算管理領(lǐng)導小組批準后方可調(diào)整，調(diào)整范圍：固定人工費中保障薪酬、勞動保護費、工資附加費。其它費用＝項目自完建安產(chǎn)值‰%核算，營改增實行后另行規(guī)定。＝全員人數(shù)15元/人月核算工期（月）＝全員人數(shù)10元/人月核算工期（月）＝全員人數(shù)10元/人月核算工期（月）以上費用有協(xié)議的由成本核算管理部核定后按協(xié)議規(guī)定計列。＝300元/人天項目部本部人數(shù)15%5天/月核算工期（月）＝所在項目部到北京的火車票單程硬臥票價項目部本部人數(shù)15%6個單程/月核算工期（月）＝150元/人月項目部本部人數(shù)核算工期（月）。 產(chǎn)折舊費用＝辦公用固定資產(chǎn)原值年度固定資產(chǎn)折舊率/12核算工期（月）＝2000元/年度核算工期（年）辦公費：包括辦公用品費、電話費（含網(wǎng)絡(luò)費）、會議費、黨團活動費、郵寄費、其它辦公費用。辦公用固定資產(chǎn)折舊及修理費：是為項目部配備的電腦、打印機、復(fù)印機和儀器儀表等所有辦公用固定資產(chǎn)的折舊及維修費用。安全措施費=自完建安%其他費用：一般不發(fā)生，根據(jù)特殊情況確定。業(yè)主另有要求的按業(yè)主要求計算。 臨時設(shè)施費包括房屋租賃費、三工建設(shè)費（工地宿舍建設(shè)費、工地食堂建設(shè)費、工地文化衛(wèi)生建設(shè)費）=自完建安%或根據(jù)租賃協(xié)議和工期計列；（工地宿舍建設(shè)費、工地食堂建設(shè)費、工地文化衛(wèi)生建設(shè)費）=自完建安%檢驗試驗費=自完建安%（或按強弱電專業(yè)分別計列）；工程驗交費=自完建安自完建安點交費系數(shù)，%，%。包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費、特殊施工增加費、儀器儀表使用費、施工配合費、安全措施費、特殊工程培訓費等。勞務(wù)分包不規(guī)定總額度限定，包含在綜合人工費中，勞務(wù)分包合同中的材料、機械費已包含在項目核算材料機械費用中，不重復(fù)計列。外部協(xié)作隊伍的選擇及管理嚴格按照《電氣化公司外部協(xié)作隊伍管理辦法實施細則》電化人[2014]12號文執(zhí)行，作業(yè)隊實體的選擇及管理按公司相關(guān)文件執(zhí)行。機械費為核算總費用，其中包含勞務(wù)分包合同中的機械費。消耗定額為最大化標準，原則上不允許超過，若施工現(xiàn)場有特殊情況，成本費用計劃與核算值出現(xiàn)重大差異時，應(yīng)做出詳盡說明，成本核算管理部根據(jù)情況做出調(diào)整。，若確需要調(diào)整由項目部提出計劃及計算依據(jù)，成本核算管理部核實后確定。，標準和數(shù)量根據(jù)實際計列。=桿總數(shù)燃油消耗定額燃油單價（元/升）調(diào)整系數(shù)+完成承導的條公里總數(shù)燃油消耗定額燃油單價（元/升）調(diào)整系數(shù)+隧道安裝調(diào)整處數(shù)燃油消耗定額燃油單價（元/升）調(diào)整系數(shù)+隧道打眼灌注數(shù)燃油消耗定額燃油單價（元/升）調(diào)整系數(shù) 汽車吊用油=月行駛公里數(shù)/100百公里油耗（升）單價（元/升）調(diào)整系數(shù)。燃料費及租賃費的計算：=使用月（日）數(shù)月（日）租賃單價。、調(diào)整、冷滑等作業(yè)項目，達到交工程度的所有燃料消耗。燃料消耗標準的核定：、零星立桿作業(yè)時間、裝卸、撒三板及作業(yè)準備時間的燃油消耗。以上租費含司機工資、修理費、車輛保險、運營手續(xù)費、商業(yè)險、事故費、保養(yǎng)費、違章費等，不含非司機責任的意外損失。機械租賃費標準的核定：:按機械段公布的標準計列。機械設(shè)備消耗定額的計算原則：=桿數(shù)+鋼柱數(shù)+橋鋼柱（含H170及以上容量砼柱）2+硬橫梁4=承力索條公里數(shù)+導線的條公里數(shù)=支柱裝配數(shù)=隧道中錨數(shù)2+隧道錨端關(guān)節(jié)數(shù)6+（隧道水平地線眼數(shù)+架空接地線眼數(shù))/10：項目經(jīng)理指揮車200公里/日，各專業(yè)指揮車150公里/日；隊施工指揮車80公里/日、接送工車及運輸車輛100公里/日；部門用車150公里/日。、以上配置為最大配置，原則上不允許突破，機械費用核算時按實際配置與標準配置孰低的原則計算。：：200條公里左右配備一組(2臺動力、1組吊車)；：100~120條公里配備一組（2臺