應(yīng)交稅費有關(guān)會計分錄總結(jié)(參考版)
2024-08-15 16:23本頁面
【正文】 對于因應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)大于應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)而形成的借方余額，月末不進(jìn)行賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)出多交增值稅核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。(二)貸方專欄銷項稅額退回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記銷項稅額科目。企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。(一)借方專欄進(jìn)項稅額退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。(1)產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時：借：投資收益貸：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(2)產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時：借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸：投資收益(3)交納增值稅時：借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸：銀行存款(4)年末，本科目如有借方余額：借：投資收益貸：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅1應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅(小規(guī)模納稅人也適用)借：相關(guān)成本費用或資產(chǎn)應(yīng)交稅費——進(jìn)項稅額(小規(guī)模納稅人無)貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅實際繳納代扣代繳增值稅時：借：應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅貸：銀行存款二、不在應(yīng)交稅費核算印花稅借：稅金及附加貸：銀行存款耕地占用稅借：在建工程(或無形資產(chǎn))貸：銀行存款車輛購置稅的核算借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款契稅的核算借：固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn))貸：銀行存款以上不需要預(yù)計繳納的稅金不在應(yīng)交稅費核算。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。剩余不得抵扣的進(jìn)項稅額差額處理差額=不得抵扣的進(jìn)項稅額已抵扣進(jìn)項稅額= 萬元660 萬元= 萬元，該 萬元應(yīng)于轉(zhuǎn)變用途當(dāng)期從待抵扣進(jìn)項稅額中扣減
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