應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)會計(jì)分錄總結(jié)(編輯修改稿)
2025-08-31 16:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 10000247。20247。12=借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊—辦公樓 (3)若未改變用途，2017年6月，剩余40%部分達(dá)到允許抵扣條件。借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)440貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 440(4)若中途改變用途，假設(shè)2016年10月，將辦公樓改造成員工食堂，用于集體福利了。首先計(jì)算不動產(chǎn)凈值率：不動產(chǎn)凈值率=〔 10000 萬元10000 萬元247。( 1012)4〕 247。10000 萬元=%計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1100 萬元%= 萬元比較： 萬元660 萬元，660 萬元應(yīng)于 2016 年 11 月申報期申報 10 月屬期增值稅時做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。該 660 萬元應(yīng)計(jì)入改變用途當(dāng)期“ 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)” 科目核算。剩余不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額差額處理差額=不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額= 萬元660 萬元= 萬元，該 萬元應(yīng)于轉(zhuǎn)變用途當(dāng)期從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。①借：固定資產(chǎn)—辦公樓 660貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)660②借：固定資產(chǎn)—辦公樓 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ③2017年6月，剩余部分達(dá)到允許抵扣條件：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等：(1)取得專用發(fā)票時：借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等(2)認(rèn)證時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(3)領(lǐng)用時：借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額假設(shè)某企業(yè)提供建筑服務(wù)辦理工程價款結(jié)算的時點(diǎn)早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點(diǎn)的：借：應(yīng)收帳款等貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時：
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