應(yīng)交稅費有關(guān)會計分錄總結(jié)-文庫吧
2025-07-20 16:23 本頁面
【正文】 未交增值稅貸：銀行存款(4)一般納稅人選擇簡易計稅，按征收率計算的增值稅記入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”核算。應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。(3)全部調(diào)帳事項入帳后，若本科目余額在借方借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整(4)全部調(diào)帳事項入帳后，若本科目余額在貸方，貸記“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目?！皯?yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目。，“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目。應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額(1)轉(zhuǎn)出留抵時：借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(2)以后允許抵扣時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅新納入試點納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、建筑服務(wù)、銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)(以下簡稱四大行業(yè))預(yù)繳增值稅，同時需要預(yù)繳城建稅等附加稅費時：借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅—應(yīng)交城建稅—應(yīng)交教育費附加—應(yīng)交地方教育費附加貸：銀行存款等應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額經(jīng)典例題：2016年6月，納稅人購進辦公樓辦公用，金額10000萬元，進項稅額1100萬元，分10年計提折舊，無殘值。6月所屬期抵扣1100*60%=660萬元，另440萬待2017年6月抵。(1)6月購進辦公樓時：借：固定資產(chǎn)—辦公樓 10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)660應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額 440貸：銀行存款 11100(2)7月起計提折舊，每月折舊金額
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