應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)-文庫(kù)吧
2025-07-20 16:23 本頁(yè)面
【正文】 未交增值稅貸：銀行存款(4)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，按征收率計(jì)算的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”核算。應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。(3)全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后，若本科目余額在借方借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整(4)全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后，若本科目余額在貸方，貸記“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目?！皯?yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目。，“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目。應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額(1)轉(zhuǎn)出留抵時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(2)以后允許抵扣時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅新納入試點(diǎn)納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、建筑服務(wù)、銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱四大行業(yè))預(yù)繳增值稅，同時(shí)需要預(yù)繳城建稅等附加稅費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅—應(yīng)交城建稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款等應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)典例題：2016年6月，納稅人購(gòu)進(jìn)辦公樓辦公用，金額10000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元，分10年計(jì)提折舊，無(wú)殘值。6月所屬期抵扣1100*60%=660萬(wàn)元，另440萬(wàn)待2017年6月抵。(1)6月購(gòu)進(jìn)辦公樓時(shí)：借：固定資產(chǎn)—辦公樓 10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)660應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 440貸：銀行存款 11100(2)7月起計(jì)提折舊，每月折舊金額
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