20xx年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)測試卷(2)-中大網(wǎng)校(參考版)
2024-08-15 07:31本頁面
【正文】 事項(xiàng)3：(2) :A /AA /AA /A中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)” 網(wǎng)址：。5=30(萬元)2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=151—50=101(萬元)2008年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=151—30=121(萬元)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異20萬元。①按會(huì)計(jì)方法2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(151—1)5/15=50(萬元)計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用 50 貸：累計(jì)折舊 50②，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出30萬元，應(yīng)計(jì)人費(fèi)用化支出：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 50 貸：應(yīng)付職工薪酬 50，將費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：借：管理費(fèi)用 50 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 50：借：研發(fā)支出——資本化支出 50 貸：應(yīng)付職工薪酬 50：借：無形資產(chǎn) 50 貸：研發(fā)支出——資本化支出 50③會(huì)計(jì)處理為：借：交易性金融資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100借：交易性金融資產(chǎn) 80 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 80④4月1日，購入時(shí)：借：可供出售金融資產(chǎn) 300 貸：銀行存款 300年末：借：可供出售金融資產(chǎn) 60 貸：資本公積——其他資本公積 60⑤銷售時(shí)：借：銷售費(fèi)用 70 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 70⑥取得時(shí)：借：投資性房地產(chǎn) 1000 貸：銀行存款 1000年末：借：投資性房地產(chǎn) 200 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200⑦計(jì)提時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失 6 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 6(2)計(jì)算2008年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制所得稅核算的會(huì)計(jì)分錄。5)貸：(3)2008年12月31日五、綜合題（本類題共2題，共33分。(10) :1【該題針對“可靠性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、 計(jì)算分析題（本類題共2題，共22分，每小題11分。/SPAN(9) :0債權(quán)以“應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)177。 msofareastlanguage: ZHCN。 msofontkerning: 。 msobidifontfamily: 39。 FONTFAMILY: 宋體。(8) :0SPAN style=FONTSIZE: 。(4) :1(5) :0企業(yè)自用無形資產(chǎn)的攤銷額計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目，而企業(yè)對外出租的無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，攤銷無形資產(chǎn)時(shí)不直接沖減無形資產(chǎn)的賬面余額，而應(yīng)計(jì)人“累計(jì)攤銷”賬戶。但是在存貨生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉儲(chǔ)費(fèi)用應(yīng)是計(jì)入存貨成本的。(2) :0屬于現(xiàn)金等價(jià)物，不影響現(xiàn)金流量發(fā)生變化。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。三，判斷題（本類題共10分，每小題1分。(9) :B, C一般納稅企業(yè)購入存貨時(shí)支付的增值稅符合抵扣規(guī)定的，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅列示，不計(jì)入成本；印花稅則應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用。(7) :A, B, D非貨幣性資產(chǎn)指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、同定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資以及不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。D正確，理由同A的理由。B正確，是因?yàn)閷ｉT借款利息資本化的金額，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。(2) :A, B, C, D(3) :A, C, D【解析】材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備均應(yīng)列為資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目減項(xiàng)。值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，攤銷金額滿足借款費(fèi)用資本化條件的計(jì)人固定資產(chǎn)成本，不滿足資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益。本類題共20分，每小題2分。(15) :B用于生產(chǎn)產(chǎn)品的建筑物，屬于固定資產(chǎn)；已出租的土弛使用權(quán)屬于投資性房地產(chǎn)；已開發(fā)完成將用于出租的商品房屬于存貨；超過閑置期正接受土地管理部門處理的土地使用權(quán)屬于其他資產(chǎn)。(13) :D事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)人事業(yè)收入。(11) :B不附追索權(quán)情況下的應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)，視同該債權(quán)出售，要確認(rèn)相應(yīng)的損益： 借：銀行存款(按實(shí)際收到的金額) 其他應(yīng)收款{協(xié)議中約定預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷售退 回和銷售折讓(包括現(xiàn)金折扣)) 壞賬準(zhǔn)備(如果系應(yīng)收賬款，則同時(shí)轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi))貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等(按所出售的應(yīng)收債權(quán)的賬面余額) 借或貸：營業(yè)外支出{或營業(yè)外收人(平衡數(shù))} 故選項(xiàng)B正確。(9) :C應(yīng)付賬款余額為117萬元，抵債資產(chǎn)公允價(jià)值及增值稅銷項(xiàng)=30+45=(萬元)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額=117—=(萬元)?！?7) :C按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，主要是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權(quán)，但不限于金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權(quán)。(5) :A貸款和應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)。(2) :D投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量的
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