【正文】 如委托人。（15）其他根據(jù)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的重大事項(xiàng)。集合計(jì)劃審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每年度結(jié)束之日起60日內(nèi)，按照集合計(jì)劃合同約定的方式向委托人和托管人提供，審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)在管理人網(wǎng)站披露，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)及管理人住所地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。集合計(jì)劃成立不足一個(gè)月時(shí)，托管人可以不編制當(dāng)期的季度報(bào)告；集合計(jì)劃成立不足一個(gè)季度時(shí)，托管人可以不編制當(dāng)期的年度報(bào)告。（4）集合計(jì)劃的季度托管報(bào)告、年度托管報(bào)告托管人在每季度結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi)及每年度結(jié)束之日起60個(gè)工作日內(nèi)，提供季度資產(chǎn)托管報(bào)告和年度資產(chǎn)托管報(bào)告，對(duì)本報(bào)告期的資產(chǎn)管理報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、計(jì)劃資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)情況等內(nèi)容發(fā)表復(fù)核意見。集合計(jì)劃成立不足一個(gè)月時(shí)，管理人可以不編制當(dāng)期的季度報(bào)告；集合計(jì)劃成立不足一個(gè)季度時(shí)，管理人可以不編制當(dāng)期的年度報(bào)告。集合計(jì)劃對(duì)賬單內(nèi)容包括委托人持有集合計(jì)劃份額的數(shù)量及凈值，參與、退出明細(xì)，及收益分配情況，但相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)以注冊(cè)登記人的登記信息為準(zhǔn)。（1）集合計(jì)劃單位凈值公告集合計(jì)劃成立后，管理人應(yīng)于每個(gè)工作日在管理人網(wǎng)站發(fā)布集合計(jì)劃凈值公告，披露截止前一個(gè)工作日的經(jīng)托管人復(fù)核的集合計(jì)劃單位凈值。（二）信息披露的內(nèi)容及時(shí)間集合計(jì)劃的信息披露主要包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。十七、信息披露（一）信息披露的原則集合計(jì)劃的信息披露將嚴(yán)格按照《試行辦法》、《實(shí)施細(xì)則》、集合計(jì)劃合同、本說明書及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。集合計(jì)劃清算程序終止后五個(gè)工作日內(nèi)由集合計(jì)劃清算小組在集合計(jì)劃管理人公司網(wǎng)站上披露，并在集合計(jì)劃清算程序終止后的十五個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)及集合計(jì)劃管理人住所地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。對(duì)于由計(jì)劃交納、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)收取的最低結(jié)算備付金和交易席位保證金，在注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整交收日才能收回，屆時(shí)，集合計(jì)劃清算小組將及時(shí)按照委托人擁有份額的比例或者集合資產(chǎn)管理合同的約定，以貨幣資金的形式全部分配給委托人，并注銷集合計(jì)劃專用證券賬戶和資金賬戶。在進(jìn)行二次清算的變現(xiàn)過程中，變現(xiàn)的資金以現(xiàn)金保存，不得再進(jìn)行投資。若本集合計(jì)劃在終止之日有未能流通變現(xiàn)的證券，集合計(jì)劃清算小組應(yīng)根據(jù)二次清算方案的規(guī)定，對(duì)該部分未能流通變現(xiàn)的證券在可流通變現(xiàn)后進(jìn)行二次清算，將變現(xiàn)后的資產(chǎn)扣除相關(guān)費(fèi)用后按照委托人擁有份額的比例，以貨幣形式全部分配給委托人。 集合計(jì)劃剩余資產(chǎn)的分配清算報(bào)告披露后七個(gè)工作日內(nèi)，管理人和托管人應(yīng)當(dāng)在扣除清算費(fèi)用、管理費(fèi)、托管費(fèi)及管理人業(yè)績報(bào)酬等費(fèi)用后，將集合計(jì)劃資產(chǎn)按照委托人擁有份額的比例或者集合資產(chǎn)管理合同的約定，以貨幣的形式全部分派給委托人，之后注銷集合計(jì)劃專用證券賬戶和資金賬戶。 集合計(jì)劃清算程序（1） 集合資產(chǎn)管理計(jì)劃終止日后5個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)清算程序，并由集合計(jì)劃清算小組將終止事項(xiàng)向委托人披露；（2） 集合計(jì)劃清算小組統(tǒng)一接管集合計(jì)劃資產(chǎn)；（3） 集合計(jì)劃清算小組對(duì)集合計(jì)劃資產(chǎn)進(jìn)行清理和確認(rèn)；（4） 集合計(jì)劃清算小組對(duì)集合計(jì)劃資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)；（5） 集合計(jì)劃清算小組對(duì)集合計(jì)劃資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)；（6） 集合計(jì)劃清算小組在集合計(jì)劃資產(chǎn)變現(xiàn)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)出具集合計(jì)劃清算報(bào)告，并將集合計(jì)劃清算報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)及集合計(jì)劃管理人住所地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)；（7） 集合計(jì)劃清算小組在集合計(jì)劃清算報(bào)告報(bào)備證監(jiān)會(huì)及集合計(jì)劃管理人住所地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)后3個(gè)工作日內(nèi)披露集合計(jì)劃清算報(bào)告；（8） 清算報(bào)告披露后7個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行集合計(jì)劃剩余資產(chǎn)的分配；（9） 集合計(jì)劃清算小組注銷集合計(jì)劃相關(guān)賬戶； （10） 清算結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，集合計(jì)劃清算小組將清算結(jié)果報(bào)集合計(jì)劃管理人住所地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。清算小組可以聘請(qǐng)必要的工作人員；（3） 集合計(jì)劃清算小組負(fù)責(zé)本集合計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。若本集合計(jì)劃存續(xù)期間相關(guān)法律法規(guī)有最新規(guī)定的，則本集合計(jì)劃按照相關(guān)法律法規(guī)最新規(guī)定執(zhí)行；因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力事項(xiàng)，使集合計(jì)劃合同無法繼續(xù)履行；法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他終止情形。（六）展期的失敗若本集合計(jì)劃的展期申請(qǐng)未獲得中國證監(jiān)會(huì)同意，或者在原存續(xù)期屆滿日后第一個(gè)工作日本集合計(jì)劃不符合集合計(jì)劃成立條件，則本集合計(jì)劃將進(jìn)入清算終止程序。（五）展期的成立經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意且在原存續(xù)期屆滿日后第一個(gè)工作日本集合計(jì)劃符合集合計(jì)劃成立條件，則本集合計(jì)劃展期將于原存續(xù)期屆滿后1個(gè)工作日內(nèi)成立。委托人參與展期在本集合計(jì)劃展期獲得中國證監(jiān)會(huì)同意并公告后，委托人可以按推廣機(jī)構(gòu)規(guī)定的手續(xù)，提出參與展期的申請(qǐng)，并簽訂新的集合計(jì)劃合同參與展期。本集合計(jì)劃擬展期的，管理人應(yīng)當(dāng)至少于原存續(xù)期屆滿前3個(gè)月且不超過1個(gè)月期間內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)提交展期申請(qǐng)材料。（三）展期的期限集合計(jì)劃展期的期限以中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的展期期限為準(zhǔn)。（二）展期的方式集合計(jì)劃符合展期條件并報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意后，管理人可以延長集合計(jì)劃的存續(xù)期限。十四、存續(xù)期間委托人的參與和退出本集合計(jì)劃自成立之日起存續(xù)期2年，存續(xù)期間完全封閉運(yùn)作，不接受投資者的參與、退出申請(qǐng)。（五）收益分配方式集合計(jì)劃收益的分配采用兩種方式，委托人可選擇現(xiàn)金紅利或?qū)F(xiàn)金紅利按分紅日的單位凈值自動(dòng)轉(zhuǎn)為計(jì)劃份額進(jìn)行再投資；集合計(jì)劃份額計(jì)算保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，小數(shù)點(diǎn)后兩位以后的部分四舍五入，由此產(chǎn)生的差額部分計(jì)入集合計(jì)劃資產(chǎn)的損益；委托人未作選擇的，本集合計(jì)劃默認(rèn)的收益分配方式是現(xiàn)金紅利方式。集合計(jì)劃收益分配方案由管理人擬定，經(jīng)托管人核實(shí)后確定，并在確定之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)由管理人以約定的披露方式進(jìn)行信息披露。但此種情況不構(gòu)成違反集合計(jì)劃說明書及合同的相關(guān)規(guī)定；法律、法規(guī)或中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（二）集合計(jì)劃凈收益集合計(jì)劃凈收益為集合計(jì)劃收益扣除按照國家有關(guān)規(guī)定及集合計(jì)劃合同、本說明書規(guī)定可以在集合計(jì)劃收益中扣除的費(fèi)用后的余額。四、集合計(jì)劃的稅收本集合計(jì)劃運(yùn)作過程中涉及的各納稅主體，應(yīng)按國家稅收法律、法規(guī)履行其納稅義務(wù)。三、費(fèi)用調(diào)整在報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，管理人、托管人、推廣機(jī)構(gòu)可調(diào)低集合計(jì)劃管理費(fèi)、托管費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)，但無需征得委托人同意。（五）集合計(jì)劃審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)和信息披露費(fèi)本集合資產(chǎn)管理計(jì)劃存續(xù)期間發(fā)生的信息披露費(fèi)、登記結(jié)算費(fèi)用（包括登記結(jié)算費(fèi)及服務(wù)月費(fèi)）、與集合計(jì)劃相關(guān)的會(huì)計(jì)師審計(jì)費(fèi)和律師費(fèi)、以及按照國家有關(guān)規(guī)定可以列入的其他費(fèi)用等，由托管人根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議的規(guī)定，按照管理人的指令，按費(fèi)用實(shí)際支出金額從集合計(jì)劃資產(chǎn)中支付，列入集合計(jì)劃費(fèi)用。（四）證券交易稅費(fèi)本集合計(jì)劃運(yùn)作期間因投資所發(fā)生的交易手續(xù)費(fèi)、印花稅等有關(guān)證券交易稅費(fèi)，作為交易成本直接扣除。當(dāng)年實(shí)際天數(shù)，其中：T為每日應(yīng)計(jì)提的集合計(jì)劃托管費(fèi)E為前一日集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值集合計(jì)劃托管費(fèi)每日計(jì)提，按月支付，于次月的前2個(gè)工作日將上月計(jì)提的托管費(fèi)從集合計(jì)劃資產(chǎn)中一次性支付給托管人。當(dāng)委托人份額的年化收益率R R*時(shí)，管理人業(yè)績報(bào)酬計(jì)算方法如下：為管理人對(duì)委托人份額提取的業(yè)績報(bào)酬；為委托人份額在集合計(jì)劃參與日的份額凈值（推廣期參與則為1）；為委托人退出的份額數(shù)量；為委托人份額在集合計(jì)劃參與日的資產(chǎn)凈值；業(yè)績報(bào)酬支付管理人的業(yè)績報(bào)酬的計(jì)算和復(fù)核工作由管理人完成，由管理人向托管人發(fā)送劃付指令，托管人于收到指令后5個(gè)工作日內(nèi)從集合計(jì)劃資產(chǎn)清算資金中一次性支付給管理人。業(yè)績報(bào)酬計(jì)提辦法年化收益率計(jì)算：為委托人份額的年化收益率；為委托人份額在集合計(jì)劃終止日的累計(jì)份額凈值；為委托人份額在集合計(jì)劃參與日的累計(jì)份額凈值（推廣期參與則為1）；為委托人份額在集合計(jì)劃參與日的份額凈值（推廣期參與則為1）；累計(jì)份額凈值=份額凈值+累計(jì)份額分紅。（一）管理人的管理費(fèi)本集合計(jì)劃無管理費(fèi)。因此，就與本計(jì)劃有關(guān)的會(huì)計(jì)問題，如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達(dá)成一致的意見，計(jì)劃管理人有權(quán)按照其對(duì)計(jì)劃凈值的計(jì)算結(jié)果對(duì)外予以公布，托管人不承擔(dān)由此導(dǎo)致的損失。 按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理錯(cuò)誤和遺漏。 錯(cuò)誤和遺漏的責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，如果因管理人過錯(cuò)造成資產(chǎn)損失時(shí)，托管人應(yīng)為本集合計(jì)劃的利益向管理人追償；如果因托管人過錯(cuò)造成資產(chǎn)損失時(shí)，管理人應(yīng)為本集合計(jì)劃的利益向托管人追償；除管理人和托管人之外的第三方造成資產(chǎn)的損失，并拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，由管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。 因錯(cuò)誤和遺漏而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)，但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對(duì)差錯(cuò)負(fù)責(zé)；如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失，則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額范圍內(nèi)對(duì)獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利；如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方，則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額，加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過其差額損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)，確保差錯(cuò)已得到更正。因資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤和遺漏給委托人造成損失的應(yīng)先由集合計(jì)劃管理人承擔(dān)，管理人對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)根據(jù)過錯(cuò)原則，向過錯(cuò)人追償，本集合計(jì)劃的當(dāng)事人應(yīng)按照以下約定處理。但估值條件恢復(fù)時(shí)，管理人必須按規(guī)定完成估值工作。經(jīng)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)雙方的賬目存在不符的，集合計(jì)劃管理人和集合計(jì)劃托管人應(yīng)及時(shí)查明原因并糾正。集合計(jì)劃托管人辦理集合計(jì)劃的資金收付、證券實(shí)物出入庫所獲得的憑證，由集合計(jì)劃托管人保管原件并記賬，集合計(jì)劃管理人可通過查詢電子回單的方式進(jìn)行核實(shí)。集合計(jì)劃的對(duì)賬（1）集合計(jì)劃管理人和集合計(jì)劃托管人在本集合計(jì)劃成立后，應(yīng)按照雙方約定的同一記賬方法和會(huì)計(jì)處理原則，分別獨(dú)立地設(shè)置、登錄和保管本集合計(jì)劃的全套賬冊(cè)，對(duì)雙方各自的賬冊(cè)定期進(jìn)行核對(duì)，互相監(jiān)督，以保證集合計(jì)劃資產(chǎn)的安全。集合計(jì)劃管理人應(yīng)于每個(gè)工作日結(jié)束后計(jì)算得出當(dāng)日的集合計(jì)劃單位資產(chǎn)凈值，并以雙方約定的方式發(fā)送給集合計(jì)劃托管人。（八）估值程序集合計(jì)劃管理人應(yīng)每工作日對(duì)集合計(jì)劃資產(chǎn)估值。本計(jì)劃的會(huì)計(jì)責(zé)任方由計(jì)劃管理人擔(dān)任。但是，如計(jì)劃管理人認(rèn)為上述估值方法對(duì)計(jì)劃財(cái)產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，計(jì)劃管理人在綜合考慮市場各因素的基礎(chǔ)上，可根據(jù)具體情況與計(jì)劃托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)本集合計(jì)劃年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分考慮報(bào)告期間集合計(jì)劃的估值政策及其重大變化，特別是運(yùn)用其他原則進(jìn)行估值的適當(dāng)性，采用外部信息進(jìn)行估值的客觀性和可靠性程度，以及相關(guān)披露的充分性和及時(shí)性。管理人更改上述估值方法進(jìn)行估值時(shí)，％以上的，應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核。托管人需核查管理人采用的估值政策和程序。 若相關(guān)監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)估值對(duì)象的估值方法發(fā)布最新指導(dǎo)意見或估值標(biāo)準(zhǔn)的，按其最新指導(dǎo)意見或估值標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估值，如有充足證據(jù)表明其指導(dǎo)意見或估值標(biāo)準(zhǔn)不能真實(shí)反映估值對(duì)象的公允價(jià)值，計(jì)劃管理人可以與計(jì)劃托管人協(xié)商采用其它估值方法，對(duì)估值對(duì)象進(jìn)行估值。其他資產(chǎn)的估值方法其他資產(chǎn)按國家有關(guān)規(guī)定和業(yè)內(nèi)通行做法進(jìn)行估值。銀行存款估值方法銀行存款以成本列示，按商定的存款利率以當(dāng)日銀行營業(yè)終了的存款余額為基數(shù)在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計(jì)提應(yīng)收利息。（2）未上市的封閉式基金按估值日的份額凈值估值，若估值日未公布份額凈值，按最近公布的份額凈值估值?；鸸乐捣椒ǎ?）在證券交易所交易、登記的上市流通封閉式基金、ETF基金、場內(nèi)登記的LOF基金等，以其估值日在證券交易所掛牌的收盤價(jià)估值；估值日無交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值。資產(chǎn)支持受益憑證估值方法（1）交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持受益憑證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值。（3）首次發(fā)行未上市債券采用估值技術(shù)確定的公允價(jià)值進(jìn)行估值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值。（2）在證券交易所市場掛牌交易的未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值，估值日沒有交易的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的，按最近交易日債券收盤價(jià)減去所含的最近交易日債券應(yīng)收利息后的凈價(jià)進(jìn)行估值；估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)（凈價(jià)）及重大變化因素，調(diào)整最近交易日收盤價(jià)（凈價(jià)），確定公允價(jià)值進(jìn)行估值。（七）估值方法債券估值方法（1）在證券交易所市場掛牌交易的實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒有交易的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的，按最近交易日的收盤價(jià)估值；估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易日收盤價(jià)，確定公允價(jià)值進(jìn)行估值。（六）估值日本集合計(jì)劃成立后，管理人與托管人對(duì)集合計(jì)劃資產(chǎn)進(jìn)行估值的工作日。經(jīng)管理人進(jìn)行資產(chǎn)估值并經(jīng)托管人復(fù)核后確定的資產(chǎn)凈值，是本集合計(jì)劃的參與和退出、收益分配、收費(fèi)等的基礎(chǔ)和依據(jù)。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（三）單位凈值集合計(jì)劃單位凈值是指集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值除以計(jì)劃總份額。十一、集合計(jì)劃的資產(chǎn)估值（一）資產(chǎn)總值集合計(jì)劃資產(chǎn)總值包括集合計(jì)劃購買的各類有價(jià)證券及利息、銀行存款本息、基金本金及分紅、集合計(jì)劃各項(xiàng)應(yīng)收款以及其他資產(chǎn)的價(jià)值總和。管理人、托管人以其自有資產(chǎn)承擔(dān)法律責(zé)任，其債權(quán)人不得對(duì)集合計(jì)劃資產(chǎn)行使請(qǐng)求凍結(jié)、扣押或其他權(quán)利。管理人、托管人不得將集合計(jì)劃資產(chǎn)歸入其自有資產(chǎn)。（二）集合計(jì)劃資產(chǎn)的構(gòu)成集合計(jì)劃資產(chǎn)由運(yùn)用集合計(jì)劃資金進(jìn)行投資所形成的各類資產(chǎn)構(gòu)成，包括集合計(jì)劃購買的各類有價(jià)證券及利息、銀行存款本息、基金本金及分紅、集合計(jì)劃各項(xiàng)應(yīng)收款以及其他資產(chǎn)。十、集合計(jì)劃的賬戶與資產(chǎn)（一）集合計(jì)劃賬戶的開立與管理管理人和托管人對(duì)本集合計(jì)劃資產(chǎn)開立專門的證券賬戶和資金賬戶，獨(dú)立核算，分賬管理。因證券市場波動(dòng)、上市公司合并、規(guī)模變動(dòng)等管理人之外的因素致使本集合計(jì)劃投資不符合本規(guī)定的，管