月度財(cái)務(wù)分析實(shí)施報(bào)告(參考版)
2024-08-12 19:35本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)與去年同期相比。以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：項(xiàng)其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。四、綜合評(píng)價(jià)分析(一) 杜邦分析項(xiàng) 2014年X月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,，上年同期為49,?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付能力。流動(dòng)負(fù)債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，可滿足結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。這部分資金通常由營(yíng)運(yùn)資本來(lái)保證，營(yíng)運(yùn)資本大于營(yíng)運(yùn)資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金充足，經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性較好。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金需求也通過(guò)短期流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足，長(zhǎng)期投融資活動(dòng)起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。項(xiàng) %，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在努力擴(kuò)大市場(chǎng)的同時(shí)，必須嚴(yán)格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。 2014年X月。項(xiàng) 從投入產(chǎn)出角度來(lái)看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。 2014年X月。（五）經(jīng)營(yíng)效率分析項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，％，截止到報(bào)告期末。 目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月資產(chǎn)負(fù)債率%%%%產(chǎn)權(quán)比率與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。（四）償債能力分析項(xiàng)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。 截止到報(bào)告期末，％。截止到報(bào)告期末，％。項(xiàng)現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。（三）現(xiàn)金流指標(biāo)分析項(xiàng) 與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。 目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率%%%%利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率%%%%凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率%%%%2014年X月，％，％，％。 目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月總資產(chǎn)增長(zhǎng)率%%%%股東權(quán)益增長(zhǎng)率%%%%流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率%%%%固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率%%%%2014年X月，％，％，％，％。 2014年X月，％，與去年同期相比，％，％。 凈資產(chǎn)收益率是評(píng)價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平的最具綜合性與代表性的指標(biāo)，充分反映了企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的綜合效益，可以用于不同行業(yè)間的比較。2014年X月，％，％，與去年同期相比，％，％。 總資產(chǎn)報(bào)酬率表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀況。項(xiàng)截止到報(bào)告期末，％,％,％,營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。 目2014年1月2014年2月2014年3月?tīng)I(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率%%%營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率%%%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率%%%2014年X月，％，％，％。 截止到報(bào)告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、％、％、％、％、％。 20
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