月度財(cái)務(wù)分析實(shí)施報(bào)告-wenkub.com
2024-08-08 19:35 本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會(huì)計(jì)信息對企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。 目2014年X月2013年X月因素分析影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)%銷售凈利率(%)%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)%權(quán)益乘數(shù)% 2014年X月，％，％。 杜邦分析法是一種從財(cái)務(wù)角度評價(jià)企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價(jià)公司贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平。企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金，應(yīng)考慮合理有效利用多余資金。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。2014年X月，公司營運(yùn)資金需求為50,，與上年同期39,。營運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求情況。從長期投資和融資情況來看，2014年X月，公司長期投融資活動(dòng)為企業(yè)提供的營運(yùn)資本為1,。 一般情況下，要求企業(yè)的營運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在市場擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 截止到報(bào)告期末，%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降?？偟膩碚f是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增長，具體來看，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。 目2013年X月2014年X月增減標(biāo)識(shí)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率項(xiàng)截止到報(bào)告期末，％，％，％，由于有利潤產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。 ％。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，％。利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調(diào)性變差。（二）成長性分析項(xiàng) 目2013年X月2014年X月增減標(biāo)識(shí)總資產(chǎn)報(bào)酬率%%%凈資產(chǎn)收益率%%%2014年X月，％。 與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開支和營業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。截止到報(bào)告期末，％，％，％。營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。 目增減額增減率2014年X月2013年X月營業(yè)收入300,126,173,%應(yīng)收賬款10,8,1,%營業(yè)利潤9,4,4,%經(jīng)營現(xiàn)金凈流量21,1,20,1,%％，％。2014年X月，公司當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入300,，％；當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤1,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤7,，％。企業(yè)負(fù)債的變化中，％，％。％。項(xiàng)%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。2014年X月，公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,，同比增加73,，％。 目增減額標(biāo)識(shí)增減率2013年X月2014年X月流動(dòng)資產(chǎn)86,159,73,%非流動(dòng)資產(chǎn)17,40,23,%資產(chǎn)
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