【正文】 應(yīng)將“預(yù)付賬款”相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整到32列的“預(yù)付賬款及其。填列本列數(shù)據(jù)時(shí)，將受限制存款從貨幣資金欄調(diào)出，反映在32列的“受限制存款”欄。（1）受限制存款（6列）：受限制存款通常是指不能隨時(shí)用于支取的存款，包括存款保證金、票據(jù)保證金等。同時(shí)，如果存在安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的情況，中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下“按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊”，與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下“固定資產(chǎn)要按照預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)提折舊”產(chǎn)生的差異也應(yīng)予以沖回，參照上述方法進(jìn)行填列。同時(shí)，中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下相應(yīng)確認(rèn)的遞延稅在國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下也應(yīng)予沖回。安全生產(chǎn)費(fèi)（2列）：中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，計(jì)提后未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)在“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目核算。中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則金額數(shù)據(jù)，根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)字自動(dòng)鏈接生成。二、財(cái)務(wù)狀況累計(jì)調(diào)整表（國(guó)際財(cái)01_1表）本表反映企業(yè)根據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則對(duì)按照中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)狀況表進(jìn)行調(diào)整后的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況。一、財(cái)務(wù)狀況表（國(guó)際財(cái)01表）本表“期初數(shù)”按照2014年審定數(shù)，即2014年年報(bào)財(cái)務(wù)狀況表（國(guó)際財(cái)01表）“期末數(shù)”填寫(xiě)。本年國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則到國(guó)際準(zhǔn)則基本沒(méi)有發(fā)生變化。 第3部分　 國(guó)際準(zhǔn)則報(bào)表編制說(shuō)明國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)由建立國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則備查簿單位填列。1.“按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額”無(wú)所得稅影響，國(guó)內(nèi)和國(guó)際準(zhǔn)則一般不存在差異。包括“權(quán)益法下在被投資單位將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額”、“可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”、“現(xiàn)金流量套期損益的有效部分”、“外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額”等項(xiàng)目扣除所得稅影響后的凈額。本期沖抵是指本期發(fā)生的確實(shí)無(wú)法收回經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。本期增加數(shù)是指本期通過(guò)損益計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。四十四、營(yíng)業(yè)外收支[附注48表]本表主要反映營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出情況，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”科目明細(xì)項(xiàng)分析填列?！敖鹑谘苌ぞ呤找妗狈譃椤敖鹑谘苌Y產(chǎn)收益”、“金融衍生負(fù)債收益”。4.“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債投資收益”按取得時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了區(qū)分。2.“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)投資收益”按取得時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了區(qū)分。本表反映企業(yè)的投資收益情況，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。四十二、公允價(jià)值變動(dòng)損益[附注46表]本表反映企業(yè)的公允價(jià)值變動(dòng)損益情況，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。2．“未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷”項(xiàng)目反映未確認(rèn)融資費(fèi)用（增項(xiàng)）和未確認(rèn)融資收益（減項(xiàng)）。四十、財(cái)務(wù)費(fèi)用[附注44表]主要反映企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用情況。2．“其他”項(xiàng)不能超過(guò)管理費(fèi)用總數(shù)的10%。三十九、管理費(fèi)用[附注43表]本表反映企業(yè)的管理費(fèi)用情況。 “其他”項(xiàng)不能超過(guò)銷售費(fèi)用總數(shù)的10%。三十八、銷售費(fèi)用[附注42表] 本表反映企業(yè)的銷售費(fèi)用情況?！盃I(yíng)業(yè)外收支里核算的稅金及附加”：反映在營(yíng)業(yè)外收支中核算的營(yíng)業(yè)稅金及附加。 地方教育費(fèi)附加應(yīng)在“教育費(fèi)及附加”中反映。如果超過(guò)10%，需另外提供明細(xì)資料。上年同期數(shù)進(jìn)行同口徑調(diào)整。三十六、營(yíng)業(yè)成本[附注40表]本表反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本情況。2．收入出現(xiàn)負(fù)數(shù)應(yīng)予以說(shuō)明。三十五、營(yíng)業(yè)收入[附注39表]本表反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入情況。：是指企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。合并報(bào)表內(nèi)的投資應(yīng)抵銷。1．根據(jù)本年所有者權(quán)益相應(yīng)科目的明細(xì)項(xiàng)分析填列。表中“辭退福利”項(xiàng)目年初、年末數(shù)需分出“1年以內(nèi)”金額填列。三十二、未確認(rèn)融資費(fèi)用及未實(shí)現(xiàn)融資收益[附注52表]本表主要反映企業(yè)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用及未實(shí)現(xiàn)融資收益。三十一、遞延收益[附注51表]本表反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認(rèn)的收入或收益。（三）專項(xiàng)應(yīng)付款[附注35表]本表反映公司取得政府作為公司所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)情況。2．長(zhǎng)期應(yīng)付款中將于一年內(nèi)到期的部分應(yīng)重分類到“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”。該賬齡均填“1年以內(nèi)”。3．期末“其他”項(xiàng)目金額不應(yīng)超過(guò)合計(jì)數(shù)的10%，超過(guò)的需說(shuō)明原因。1．按到期日計(jì)算的期末數(shù)賬齡分析：對(duì)付款日有明確規(guī)定的按規(guī)定計(jì)算賬齡，無(wú)明確規(guī)定的，按預(yù)計(jì)付款日計(jì)算賬齡。3．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。1．根據(jù)“應(yīng)付股利”科目賬面余額填列。2．分別“應(yīng)付關(guān)聯(lián)方利息“、“應(yīng)付其他單位利息”。二十七、 應(yīng)付利息[附注28表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)付利息的變化情況。應(yīng)交增值稅包括未交增值稅、減免稅款、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵的稅額等。2．增值稅“本期應(yīng)交”填列銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的凈額，以及增值稅退稅項(xiàng)目。1．企業(yè)所得稅：期末余額反映企業(yè)年末應(yīng)交當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的所得稅余額，對(duì)于非法人分支機(jī)構(gòu)，除應(yīng)交當(dāng)?shù)囟悇?wù)局以外的應(yīng)交企業(yè)所得稅，需逐級(jí)上劃給總機(jī)構(gòu)。將“工資”扣除“按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼”之后金額作為計(jì)提五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等的基數(shù)。與上下級(jí)單位之間發(fā)生繳撥款時(shí)，在省級(jí)公司合并報(bào)表中應(yīng)將與下級(jí)單位間的繳撥款予以拼銷，避免虛增本年增減數(shù)。新增“其中：一年以內(nèi)支付的金額”，反映企業(yè)一年以內(nèi)應(yīng)支付的辭退福利金額。辭退福利：反映辭退福利預(yù)計(jì)負(fù)債的未折現(xiàn)原值，未抵減“未確認(rèn)融資費(fèi)用－辭退福利”金額，資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)金額需抵減“未確認(rèn)融資費(fèi)用－辭退福利”金額。因人員變動(dòng)、公司合并、分離等原因而從外部單位轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的金額也在此項(xiàng)下列示。上市公司據(jù)實(shí)列支，期末余額應(yīng)為0。二十五、 應(yīng)付職工薪酬[附注26表]本表反映企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)付職工薪酬及其變化情況。1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)“應(yīng)收票據(jù) [附注03表及附表]第1條”?！捌渌绊?xiàng)目的金額不應(yīng)超過(guò)合計(jì)數(shù)的10％，超過(guò)的需說(shuō)明原因。為了準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的應(yīng)付賬款，各單位應(yīng)按款項(xiàng)內(nèi)容填列對(duì)這些單位的應(yīng)付賬款期末數(shù)。關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。二十二、 應(yīng)付票據(jù)[附注22表及附表]本表主要反映企業(yè)各類應(yīng)收票據(jù)的期初、期末結(jié)余情況。歷史遺留的同一法人單位內(nèi)部之間的擔(dān)保應(yīng)屬于信用借款。根據(jù)《擔(dān)保法》相關(guān)規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)等不得成為擔(dān)保人，各單位填報(bào)時(shí)需注意。7．借款方式：為枚舉字段，包括：信用、抵押、保證、質(zhì)押、委貸。5．借款期限：統(tǒng)一界定為月份數(shù)。3．貸款機(jī)構(gòu)類型：為枚舉字段，包括：銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)。1．企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本列示。若有新增固定行事項(xiàng)應(yīng)追溯調(diào)整。2．本期應(yīng)予確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的延遞所得稅資產(chǎn)/負(fù)債等于遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債期末數(shù)減期初數(shù)。十九、 遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債[附注19表]本表反映企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債及變化情況。2．根據(jù)《中國(guó)電信會(huì)計(jì)核算辦法（2015版）》長(zhǎng)期待攤費(fèi)用下屬二級(jí)科目，涉及中國(guó)通服長(zhǎng)期待攤費(fèi)用種類為經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出、設(shè)備租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、土地租賃費(fèi)、光纜租賃費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、其他等項(xiàng)目。1．原值填列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用原始價(jià)值的期末余額，已攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不再列示。十七、 無(wú)形資產(chǎn)[附注17表]本表反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)及其變化情況，根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)具體內(nèi)容填列。十六、 在建工程[附注16表]本表填列各單位期末余額前10項(xiàng)的工程項(xiàng)目。4．涉及跨省資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)，資產(chǎn)類別與金額必須與調(diào)出單位資產(chǎn)類別與金額一致，如果需調(diào)整資產(chǎn)類別應(yīng)單獨(dú)在“重新分類”項(xiàng)目反映。重分類調(diào)整增加用正數(shù)反映，重分類調(diào)整減少用負(fù)數(shù)反映。1．此表按照固定資產(chǎn)類別填列，不區(qū)分生產(chǎn)、非生產(chǎn)、租出、不需用和未使用等類別。名稱按“省市區(qū)路號(hào)”或“省縣鎮(zhèn)村”填報(bào)。十四、 投資性房地產(chǎn) [附注14表]本表反映公司采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。10．按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)抵減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，在“損益調(diào)整本年減少”填寫(xiě)。8．投資主體：指投資單位在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。7．被投資單位業(yè)務(wù)性質(zhì)：指被投資單位所經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)范圍。6．采用權(quán)益法核算的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)在附注131表填列。5．其他股權(quán)投資是指對(duì)被投資企業(yè)投資比例低于20%且無(wú)重大影響的投資。3．合營(yíng)企業(yè)指按合同規(guī)定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)。2．子公司指被填表單位作為母公司控制的企業(yè)。十三、 長(zhǎng)期股權(quán)投資[附注131表、附注132表]本表主要反映企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資及其變化情況。4．投資類別為：國(guó)債、金融債券、企業(yè)債券、其他。其中： “一次還本付息”的利息在本科目下的“應(yīng)計(jì)利息”反映；“分期付息、到期一次還本”的利息在“應(yīng)收利息”科目核算，不在本表反映。1．持有至到期投資分“一次還本付息”、“分期付息、到期一次還本”兩類填報(bào)?！捌渌顿Y”改為“無(wú)重大影響且無(wú)市場(chǎng)公開(kāi)報(bào)價(jià)的其他股權(quán)投資”：反映原長(zhǎng)期股權(quán)投資中核算的無(wú)重大影響（持股比例低于20%）的投資項(xiàng)目。3．債券投資需要填報(bào)“初始投資成本”，股票投資不需要?！俺杀尽币约啊皽p值準(zhǔn)備情況”填列”；其他股權(quán)投資按照“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”以及“減值準(zhǔn)備情況”填列，如果為債券，還應(yīng)填列“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等項(xiàng)目。“預(yù)繳所得稅”、“預(yù)繳增值稅”在“其他”項(xiàng)下浮動(dòng)行填列，是指企業(yè)期末應(yīng)繳本地稅務(wù)局的企業(yè)所得稅、增值稅為負(fù)數(shù)時(shí)，重分類到其他流動(dòng)資產(chǎn)的稅額。十、 其他流動(dòng)資產(chǎn) [附注10表]本表主要反映企業(yè)其他流動(dòng)資產(chǎn)及減值準(zhǔn)備的期初、期末余額及其增減變動(dòng)情況。4．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本期減少金額中“因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回額”、“轉(zhuǎn)銷”的金額應(yīng)單獨(dú)反映。本期按存貨性質(zhì)分為十類明細(xì)分別列示，期初數(shù)與2014年年報(bào)審調(diào)24表期末數(shù)一致2．“庫(kù)存材料”、“備品備件”、“出租商品”、“發(fā)出商品”、“低值易耗品”項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容一致，“手機(jī)”、“電信商品”項(xiàng)目根據(jù)“庫(kù)存商品”科目分析填列，“其他”根據(jù)“受托代銷商品、附屬生產(chǎn)、在途物資、委托加工物資、商品進(jìn)銷差價(jià)、周轉(zhuǎn)材料”等會(huì)計(jì)科目分析填列。九、 存貨 [附注09表]本表主要反映企業(yè)存貨的期初期末余額、增減變動(dòng)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況。其他應(yīng)收款不應(yīng)當(dāng)核算因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，以及預(yù)付的工程及設(shè)備款、工程備料款等與工程相關(guān)的款項(xiàng)。2．為準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的其他應(yīng)收款，各單位要分別填列對(duì)這些單位的其他應(yīng)收款期初、期末數(shù)。八、 其他應(yīng)收款[附注08表及附表]本表主要反映企業(yè)其他應(yīng)收款及其變化情況，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”、“壞帳準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目分析填列，其中“賬齡”按其他應(yīng)收款期末余額分析填列。2．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。七、 應(yīng)收股利[附注07表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)收股利的變化情況。1．根據(jù)“應(yīng)收利息“科目賬面余額填列。（四）預(yù)付賬款（關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注052表）關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。2．為準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的預(yù)付賬款，各單位要分別填列對(duì)這些單位的預(yù)付賬款期初、期末數(shù)。（三）預(yù)付賬款（非關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注05－1表）1．款項(xiàng)主要內(nèi)容包括預(yù)付工程及設(shè)備款、預(yù)付購(gòu)貨款、預(yù)付費(fèi)用及押金、預(yù)付大型設(shè)備款、預(yù)付待攤費(fèi)用、其他等。（一）預(yù)付賬款（匯總）（附注05表）1．根據(jù)“預(yù)付賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”科目賬面余額及所屬明細(xì)科目分析填列。五、 預(yù)付賬款[附注05表及附表]本表主要反映企業(yè)的預(yù)付賬款變化情況。（四）應(yīng)收賬款（關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注043表）1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。2．對(duì)于三年以上仍未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，需要未計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)或原因。（三）應(yīng)收賬款（非關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注042表）1．為準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的應(yīng)收賬款，各單位需要按款項(xiàng)性質(zhì)分別填列對(duì)這些單位的應(yīng)收賬款期末數(shù)。4．其中：按賬齡計(jì)提的應(yīng)收賬款，按賬齡計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例，用于分析按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性。2．賬齡：分別按照應(yīng)收賬款“期初余額”、“期末余額”分析填列。（一）應(yīng)收賬款（附注04表）1．根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“壞賬準(zhǔn)備”科目賬面余額及所屬明細(xì)科目分析填列。2．應(yīng)收票據(jù)補(bǔ)充表（附注031表）按銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票進(jìn)行區(qū)分。（5）其他關(guān)聯(lián)方：填報(bào)與中國(guó)電信集團(tuán)合并范圍之外關(guān)聯(lián)方（如：不納入合并范圍內(nèi)子企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的關(guān)聯(lián)往來(lái)。（1）主業(yè)上市公司：填報(bào)與中國(guó)電信股份有限公司的省分公司、控股公司之間的內(nèi)部往來(lái)；（2）主業(yè)存續(xù)公司：填報(bào)與中國(guó)電信集團(tuán)公司所屬的主業(yè)存續(xù)公司之間的內(nèi)部往來(lái)；（3）實(shí)業(yè)存續(xù)公司：填報(bào)與中國(guó)電信集團(tuán)公司所屬的實(shí)業(yè)存續(xù)公司之間的內(nèi)部往來(lái)；（4）中通服及所屬公司：填報(bào)與中國(guó)通信服務(wù)股份有限公司所屬的各級(jí)公司之間的內(nèi)部往來(lái)，包括省內(nèi)與省外通服公司。三、 應(yīng)收票據(jù) [附注03表及附表]本表主要反映企業(yè)各類應(yīng)收票據(jù)的期初、期末結(jié)余情況。1．項(xiàng)目按中國(guó)通服會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定的明細(xì)科目進(jìn)行分類。5．存款期限：是指初始存款期限，以存款發(fā)生日為標(biāo)準(zhǔn)。3．其他貨幣資金：包括銀行本票存款、銀行匯票存款、外埠存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，應(yīng)分析填列。1．現(xiàn)金應(yīng)按幣種分別填列。