【正文】 大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動(dòng)服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。各省電信公司、各省網(wǎng)分公司、北方九省及西藏固網(wǎng)分公司、實(shí)業(yè)資產(chǎn)管理中心填“21”，中國電信股份有限公司及各省分公司、中通服、號百控股填“13”，股份公司各級控股子公司、號百控股各級控股子公司、中國通信服務(wù)各級控股子公司及其他單位應(yīng)根據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照登記的內(nèi)容分析填列，一般情況下應(yīng)為“12”。：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，包括：0未經(jīng)審計(jì)，1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。上報(bào)方式：分類修改為：1報(bào)送全套報(bào)表，2報(bào)送主附表。中國通信服務(wù)各級企業(yè)均不得填列備用碼。母公司與合并表級次一致。2．應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。9．可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。16．無形資產(chǎn)：企業(yè)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列。21．其他非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。如期末為借方余額，應(yīng)以“”號填列。：反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負(fù)債表日起十二個(gè)月之后支付的部分、離職后福利中設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債、其他長期職工福利中符合設(shè)定受益計(jì)劃條件的凈負(fù)債。：反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的 賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。4子公司個(gè)別報(bào)表（分公司不適用）凈利潤為正數(shù)，期末未分配利潤為正，盈余公積小于注冊資本的50%，應(yīng)按10%計(jì)提盈余公積。1．營業(yè)收入：反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。5．管理費(fèi)用：反映企業(yè)在組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債處置和出售時(shí)，原計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)收益”的部分應(yīng)轉(zhuǎn)至本科目。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。四、 現(xiàn)金流量表［企財(cái)03表］（一）編制方法。企業(yè)收到的“系統(tǒng)集成設(shè)備銷售收入”在此項(xiàng)目反映。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅、企業(yè)下?lián)艿墓べY結(jié)余及獎(jiǎng)金等在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“ 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。16．支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，包括“存款期限在三個(gè)月以上的定期存款”。本項(xiàng)目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“ 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。21．分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。23．匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。30．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng): 反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。其中：①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本（股本）溢價(jià)，對應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項(xiàng)目。第2部分　 會(huì)計(jì)附注表編制說明一、 貨幣資金[附注01表]本表主要反映企業(yè)貨幣資金的情況，應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。2．受限制的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是指存在抵押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存放境外、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。四、 應(yīng)收賬款 [附注04表及附表] 本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡及各賬齡應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提情況。其中，“其他”項(xiàng)不包括用戶欠費(fèi)。2．賬齡：分別按照預(yù)付賬款“期初余額”、“期末余額”分析填列。2．分別“應(yīng)收關(guān)聯(lián)方利息“、”應(yīng)收其他單位利息“。3．其他應(yīng)收款：核算除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息等以外的其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收補(bǔ)貼款、備用金、墊付款、各種賠款或罰款、向職工收取的各種款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款。新增期末余額和期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的庫齡明細(xì)。4．“投資單位級次”按決算備案表級次填寫。5．“投資單位級次”按決算備案表級次填寫。如被投資企業(yè)屬上市公司應(yīng)填寫當(dāng)期市價(jià)。11．投資單位級次：按決算備案表級次填寫。3．本表“本期提取折舊”與投資性房地產(chǎn)（附注14表）中“本期提取折舊”之和應(yīng)與成本費(fèi)用、研發(fā)支出中列支的當(dāng)期折舊相等。應(yīng)為上期期末的長期待攤費(fèi)用原始成本，減去本會(huì)計(jì)期間攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用的原始成本，加上本期新增的長期待攤費(fèi)用的原始成本。二十、 其他非流動(dòng)資產(chǎn)[附注20表]本表主要反映企業(yè)的其他長期資產(chǎn)。6．借入和還款日期：格式統(tǒng)一為20XXXXXX，如20010111。應(yīng)付票據(jù)補(bǔ)充表（附注221表）按銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票進(jìn)行區(qū)分。二十四、 預(yù)收賬款 [附注25表及附表]本表主要反映企業(yè)的預(yù)收賬款及其變化情況，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。其他增加、減少與本單位的資產(chǎn)、損益無直接關(guān)系。本表的數(shù)據(jù)需要與人力部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，有差異的應(yīng)分析原因進(jìn)行調(diào)整二十六、 應(yīng)交稅費(fèi)[附注27表]本表反映企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)期初、期末余額及增減變動(dòng)情況。1．根據(jù)“應(yīng)付利息“科目賬面余額填列。2．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。專項(xiàng)應(yīng)付款浮動(dòng)行需要反映企業(yè)每筆應(yīng)付款項(xiàng)的變動(dòng)情況（同類事項(xiàng)可合并填列）。2．實(shí)收資本表中投資者名稱：分別按照投資人的全稱填列。1．根據(jù)“營業(yè)收入”科目所屬12個(gè)明細(xì)科目分析填列。三十七、營業(yè)稅金及附加[附注41表]本表反映企業(yè)的營業(yè)稅金及附加情況。如果超過10%，需另外提供明細(xì)資料。四十一、資產(chǎn)減值損失[附注45表]本表反映企業(yè)的資產(chǎn)減值損失情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。在取點(diǎn)時(shí)間類別下，細(xì)分為“持有期間取得的投資收益”和“處置取得的投資收益”。四十六、其他綜合收益（損益科目）[附注50表]本表反映各單位根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定直接計(jì)入所有者權(quán)益的各項(xiàng)利得和損失及其所得稅影響，以及前期計(jì)入其他綜合收益、本期轉(zhuǎn)入利潤的金額等信息。具體關(guān)于財(cái)務(wù)狀況表和綜合收益表的調(diào)整項(xiàng)目和重分類項(xiàng)目，參見以下說明。國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下，需將計(jì)提未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)沖回，調(diào)減成本或當(dāng)期損益及“專項(xiàng)儲備”科目，但留存收益中由于安全生產(chǎn)費(fèi)而調(diào)增的部分是根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)提并且不可用于利潤分配的，因此期末應(yīng)從留存收益中轉(zhuǎn)出該部分金額于“法定儲備”中。（2）預(yù)付款項(xiàng)（8列）：按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，預(yù)付賬款單獨(dú)列示，按照國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則應(yīng)歸類到“預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款”。重分類項(xiàng)數(shù)據(jù)，按照下列說明填列。即在中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表的基礎(chǔ)上，加上國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則備查簿中的調(diào)整數(shù)據(jù)，再進(jìn)行重分類而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。2.“換算中國大陸境外附屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯兌差額”應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表的“外幣報(bào)表折算差額”數(shù)據(jù)一致，無所得稅影響。四十五、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況表[附注49表]本表反映企業(yè)壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的變化情況?！疤幹瞄L期股權(quán)投資收益”中填報(bào)，不在“以成本法核算的長期股權(quán)投資收益”、“以權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益”中反映。如果超過10%，需另外提供明細(xì)資料。表中的“營業(yè)稅”（1行） 、“城市建設(shè)維護(hù)稅”（2行） 、 “教育費(fèi)及附加”（3行）扣除了“還原的營業(yè)稅”、 “還原的城市建設(shè)維護(hù)稅”、“還原的教育費(fèi)及附加”應(yīng)等于應(yīng)交稅費(fèi)表（附注27表）本期增加的“應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交教育費(fèi)附加”扣除營業(yè)外收支里核算的營業(yè)稅金及附加。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)“營業(yè)成本”科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。“資本溢價(jià)”、“原制度資本公積轉(zhuǎn)入”、“其他資本公積”、 “其他”需與上年期末數(shù)對應(yīng)一致。本表可根據(jù)“未確認(rèn)融資費(fèi)用”及“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目分析填列。三十、 長期應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、專項(xiàng)應(yīng)付款[附注32表] [附注33表] [附注34表]（一）長期應(yīng)付款[附注32表]1．期限：統(tǒng)一界定為月份數(shù)。2．投資人明細(xì)：按企業(yè)各股東全稱填列。實(shí)際繳納的增值稅填列在“本期已付”?！耙袁F(xiàn)金結(jié)算的股份支付”是一個(gè)計(jì)提的概念，本年計(jì)提包括計(jì)入管理費(fèi)用的股票增值權(quán)和公允價(jià)值變動(dòng)損益金額之和。職工福利費(fèi)：期初余額反映以前年度福利費(fèi)的節(jié)余?？铐?xiàng)主要內(nèi)容指應(yīng)付購貨款、工程款、結(jié)算款、系統(tǒng)集成款、通信終端款、應(yīng)付社會(huì)渠道款、應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付服務(wù)費(fèi)、應(yīng)付代維費(fèi)、其他，同一債權(quán)人的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按前列款項(xiàng)主要內(nèi)容分別填列。若有兩個(gè)或兩個(gè)以上保證人的，需要全部填列。2．長期借款表中本期應(yīng)計(jì)利息：反映相關(guān)借款本年度應(yīng)計(jì)提的利息。1．遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債期初數(shù)、期末數(shù)均以正數(shù)填列。工程名稱：要填列具體項(xiàng)目名稱，并加注省市名稱，如“XX省XX市XX工程”。十五、 固定資產(chǎn)明細(xì)表[附注15表]本表主要反映企業(yè)固定資產(chǎn)及其變化情況，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。按照營業(yè)執(zhí)照的主業(yè)范圍填列。如果一方直接、間接、直接和間接擁有另一方半數(shù)以上表決權(quán)資本，或雖然一方擁有另一方表決權(quán)資本的比例不超過半數(shù)，但通過其他方式達(dá)到控制另一方時(shí)，投資者即為被投資企業(yè)的母公司，被投資企業(yè)為投資者的子公司。2．持有至到期投資的明細(xì)情況按照“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”以及“減值準(zhǔn)備情況”進(jìn)行填列。十一、 可供出售的金融資產(chǎn)[附注11表]本表反映公司持有的可供出售金融資產(chǎn)，包括可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。1．本表應(yīng)根據(jù)存貨類各科目及所屬明細(xì)賬分析填列。3．根據(jù)對方單位區(qū)分關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方。3． “其他”項(xiàng)目的金額不能超過合計(jì)數(shù)的10%，超過的需要說明原因。2．款項(xiàng)主要內(nèi)容具體包括：工程款、設(shè)計(jì)款、監(jiān)理款、信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理服務(wù)款、設(shè)施管理款、供應(yīng)鏈服務(wù)款、貿(mào)易服務(wù)款、系統(tǒng)集成款、軟件開發(fā)款、系統(tǒng)營維支撐款、增值服務(wù)款和其他。3．按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額單獨(dú)列示。其中，省內(nèi)關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部往來數(shù)據(jù)應(yīng)在省通服合并表本項(xiàng)中進(jìn)行抵消。4．受限制的貨幣資金：指存在抵押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的資金。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。①提取專項(xiàng)儲備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲備”欄。（2）前期差錯(cuò)更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響金額?！吧贁?shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。27．長期待攤費(fèi)用攤銷：反映企業(yè)本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的長期待攤費(fèi)用。22．支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，融資租賃各期支付的租賃費(fèi)、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。外貿(mào)等企業(yè)收到的所得稅返還增加權(quán)益的現(xiàn)金也在此項(xiàng)反映。企業(yè)購買股票和債券時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在投資活動(dòng)的“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映；收回購買股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，在投資活動(dòng)的“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。如果收到的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，應(yīng)將該金額填列至“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時(shí)繳納的保證金在本項(xiàng)目中反映。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在報(bào)表附注中披露。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。主要包括：（1）以后會(huì)計(jì)期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，主要包括：重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)、按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會(huì)計(jì)期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中所享有的份額等；（2）以后會(huì)計(jì)期間在滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，主要包括：按照權(quán)益法核算的被投資單位可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益變動(dòng)中所享有的份額、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得和損失、現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，以及自用房地產(chǎn)或作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值部分等。根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額填列。