【正文】 。 九、會計報表附注編制說明會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。 b)如企業(yè)外匯收支為其他外幣的，應按國家外匯管理部門公布的《各種外幣對美元的折算率表》折合為美元。（13）本年外匯支出（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款實際支出數。（11）“年初外匯結余（美元）”和“年末外匯結余（美元）”：反映企業(yè)外幣存款的年初結余數和年末結余數。（10）全年平均職工人數：反映企業(yè)本年按各月月末職工人數之和除以12計算的全年平均職工人數。（9）實際工資總額：反映企業(yè)實際發(fā)放給全部職工的工資及工資性收入（包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼、補貼和加班工資等）和從職工獎勵及福利基金中支付的獎金。企業(yè)實際繳納的土地增值稅、資源稅、印花稅、契稅等，還應在該項目下的相應項目中分別反映。（6）“繳納的企業(yè)所得稅”項目，包括外商所取得的利息、租金、特許權使用費和讓渡財產所有權收益，而由企業(yè)代為扣繳的“預提所得稅”金額。（4）表內實際繳納的各項稅、費，不分其所屬年度，一律按現金收付制原則，以當年實際繳納數填列；其中，補稅（費）的罰款和滯納金，應隨稅（費）填列。企業(yè)如因增資等而變更登記資本總額的應按變更登記后的情況填寫。（3）注冊資本：反映企業(yè)在工商行政管理機關登記注冊的資本總額（即合同中規(guī)定的合資、合作各方認繳的出資額之和，或外資企業(yè)的投資者認繳的全部出資額）。企業(yè)計劃增資中實際繳付的部分或計劃增加借款中實際借入的部分，也應按上述要求一并反映。（2）實際投資總額：反映企業(yè)投資人按規(guī)定實際繳付的出資額和企業(yè)實際借入的款項（長期借款按已借入數反映，短期借款按年平均余額反映）。企業(yè)的投資總額如因計劃增資或增加借款而發(fā)生變化的，也應按上述要求一并反映。投資總額＝注冊資本＋企業(yè)投資性借款 表內有關指標解釋（1）項目投資總額：反映合資、合作企業(yè)合同中規(guī)定的投資總額或外資企業(yè)經批準的投資總額。本表有關項目之間的關系 表內公式：（1） 現金流入小計（5行）＝銷售商品、提供勞務收到的現金（2行）＋收到的稅費返還（3行）＋收到的其他與經營活動有關的現金（4行）；（2） 現金流出小計（10行）＝購買商品、接受勞務支付的現金（6行）＋支付給職工以及為職工支付的現金（7行）＋支付的各項稅費（8行）＋支付的其他與經營活動有關的現金（9行）；（3） 經營活動產生的現金流量凈額（11行）＝現金流入小計（5行）－現金流出小計（10行）；（4） 現金流入小計（17行）＝收回投資所收到的現金（13行）＋取得投資收益所收到的現金（14行）＋處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額（15行）＋收到的其他與投資活動有關的現金（16行）；（5） 現金流出小計（21行）＝購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金（18行）＋投資所支付的現金（19行）＋支付的其他與投資活動有關的現金（20行）；（6） 投資活動產生的現金流量凈額（22行）＝現金流入小計（17行）－現金流出小計（21行）；（7） 現金流入小計（27行）＝吸收投資所收到的現金（24行）＋借款所收到的現金（25行）＋收到的其他與籌資活動有關的現金（26行）；（8） 現金流出小計（31行）＝償還債務所支付的現金（28行）＋分配股利、利潤和償付利息所支付的現金（29行）＋支付的其他與籌資活動有關的現金（30行）；（9） 籌資活動產生的現金流量凈額（32行）＝現金流入小計（27行）－現金流出小計（31行）；（10） 現金及現金等價物凈增加額（34行）＝經營活動產生的現金流量凈額（11行）＋投資活動產生的現金流量凈額（22行）＋籌資活動產生的現金流量凈額（32行）＋匯率變動對現金的影響（33行）；（11） 經營活動產生的現金流量凈額（56行）＝凈利潤（38行）＋少數股東權益（39行）未確認的投資損失（40行）+計提的資產損失準備（41行）＋固定資產折舊（42行）＋無形資產攤銷（43行）＋長期待攤費用攤銷（44行）＋待攤費用減少(減：增加)（45行）＋預提費用增加(減：減少)（46行）＋處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)（47行）＋固定資產報廢損失（48行）＋財務費用（49行）＋投資損失(減：收益)（50行）＋遞延稅款貸項(減：借項)（51行）＋存貨的減少(減：增加)（52行）＋經營性應收項目的減少(減：增加)（53行）＋經營性應付項目的增加(減：減少)（54行）＋其他（55行）；（12） 經營活動產生的現金流量凈額（56行）＝經營活動產生的現金流量凈額（11行）；（13） 現金及現金等價物凈增加額（68行）＝現金及現金等價物凈增加額（34行）；（14） 現金及現金等價物凈增加額（68行）＝現金的期末余額（64行）－現金的期初余額（65行）＋現金等價物的期末余額（66行）－現金等價物的期初余額（67行）；六、外商投資企業(yè)財務指標補充資料表（會外年通04表） 編制方法 關于本表中外幣折合為人民幣的匯率問題（涉及1－6行），以人民幣為記賬本位幣的企業(yè)，注冊資本應按合同規(guī)定的匯率或出資日匯率折合人民幣填列。（35）不涉及現金收支的投資和籌資活動: 反映企業(yè)一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。（34）經營性應付項目的增加（減：減少）：反映企業(yè)本期經營性應付項目（包括應付賬款、應付票據、應付福利費、應交稅金、其他應付款中與經營活動有關的部分及應付的增值稅進項稅額等）的增加（減減少）。本項目可以根據資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數大于期初數的差額，以“－”號填列。“遞延稅款借項”的期末數小于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數大于期初數的差額，以正數填列；“遞延稅款借項”的期末數大于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數小于期初數的差額，以“－”號填列。（31）遞延稅款貸項（減：借項）：反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。（30）投資損失（減：收益）：反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去受益后的凈損失。（29）財務費用: 反映企業(yè)本期發(fā)生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。（28）固定資產報廢損失：反映企業(yè)本期固定資產盤虧（減盤盈）后的凈損失。（27）處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）：反映企業(yè)本期由于處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發(fā)生的凈損失。（26）預提費用增加（減：減少）：反映企業(yè)本期預提費用的增加。（25） 待攤費用減少（減：增加）：反映企業(yè)本期待攤費用的減少。本項目可以根據“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列（24）無形資產攤銷和長期待攤費用攤銷：分別反映企業(yè)本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。本項目可以根據“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”等科目的紀錄分析填列。（21）匯率變動對現金的影響：反映企業(yè)外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現金及現金等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據“應付股利”、“財務費用”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項目可根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（18）償還債務所支付的現金：反映企業(yè)以現金償還債務的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項目可根據“實收資本（或股本）”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（15）吸