【正文】 二、業(yè)務(wù)描述《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，納稅人按年度填寫《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》（適用于核定征收企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（注：，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表信息，向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋已申報(bào)信息；2．有應(yīng)征稅款信息的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3．作為計(jì)會(huì)統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會(huì)統(tǒng)核算；4．使用的預(yù)繳稅款，記錄預(yù)繳稅款流水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺(tái)賬的余額；5．產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會(huì)計(jì)核算減免稅收的數(shù)據(jù)來源；四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)”。：支持網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等其他電子申報(bào)方式，接口程序應(yīng)支持基本信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息的提取和檢驗(yàn)功能等。（2）“減（免）企業(yè)所得稅額”欄金額大于0時(shí)，產(chǎn)生征前減免應(yīng)征信息。④已經(jīng)進(jìn)行下一個(gè)屬期的季度申報(bào)后，不允許再對(duì)上一個(gè)屬期的季度申報(bào)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在企業(yè)所得稅的季度申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的操作。 （四）特殊操作要求上一季度申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”，加：本季度預(yù)繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的企業(yè)所得稅預(yù)繳余額合計(jì)數(shù)（并且入庫余額大于0、開票金額大于0），減：季度內(nèi)屬性為“誤收退稅”的所得稅額。?本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑧實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)實(shí)際征收率”⑨減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。⑥應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)法定稅率”⑦實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。④應(yīng)納稅所得額：金額等于“換算收入額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率”。（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）”計(jì)算得出。（6）核定征收方式為“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算””的，允許填入“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算””中的相關(guān)欄次和“適用稅率（25%）”、“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“實(shí)際征收率”、“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“減（免）企業(yè)所得稅額”、“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”、“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”欄次數(shù)據(jù)：①成本費(fèi)用總額：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用總額。?本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑧實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)實(shí)際征收率”⑨減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。⑥應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)法定稅率”⑦實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。④應(yīng)納稅所得額：金額等于“換算收入額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率”。（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）”計(jì)算得出。（5）核定征收方式為“按按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的，允許填入“按按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”中的相關(guān)欄次和“適用稅率（25%）”、“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“實(shí)際征收率”、“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“減（免）企業(yè)所得稅額”、“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”、“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”欄次數(shù)據(jù)：①經(jīng)費(fèi)支出總額：填寫企業(yè)本期實(shí)際支出的經(jīng)費(fèi)總額。⑩本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑦實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)實(shí)際征收率”⑧減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。⑤應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)法定稅率”⑥實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。③應(yīng)納稅所得額合計(jì)：為各項(xiàng)目名稱的應(yīng)納稅所得額之和，等于3＋6＋9＋…增加項(xiàng)目后中的應(yīng)納稅所得額。C、應(yīng)納稅所得額：金額等于“收入額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率”。A、收入額：填報(bào)納稅人當(dāng)期取得對(duì)應(yīng)項(xiàng)目名稱的收入額。網(wǎng)上申報(bào)和軟盤申報(bào)只是在保存時(shí)做校驗(yàn)。②核定征收方式為“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”的，則不允許輸入“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的申報(bào)項(xiàng)目欄次。（3）根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》提取核定征收方式信息，并根據(jù)同同核征收方式判斷申報(bào)表填入的相應(yīng)欄次。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式包括：按收入總額核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算和按成本費(fèi)用核定。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱（4）“居民國（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。否則，不能使用此表進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表錄入。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅季度。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)季度內(nèi)的上一季度未進(jìn)行申報(bào)，則需完成上一期申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)期季度申報(bào)。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請(qǐng)審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。二、業(yè)務(wù)描述《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》是指按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定采用核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，納稅人按季填寫《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》，自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。五、表證單書詳見年度申報(bào)表附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（適用于核定征收企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。H6L8＝主表12行（四）特殊操作要求申報(bào)表保存后，此模塊信息應(yīng)同時(shí)更新“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)”模塊中的信息。（4）L9（L2的絕對(duì)值－L7－L8≮0，填列時(shí)改以負(fù)數(shù)填入）①當(dāng)L2＜0時(shí)，L9＝－（L2的絕對(duì)值－L7－L8）②當(dāng)L2≥0時(shí)，L9＝0L8H6＝ L8H1＋L8H2＋L8H3＋L8H4＋L8H5 且H6L8≤H6L2L9H7＝ L9H2＋L9H3＋L9H4＋L9H5＋L9H63．表間關(guān)系H6L2＝主表“第10行利潤（虧損）總額177。L9＝－（L2的絕對(duì)值－L7－L8）(L2≥0的年度不填)（7）第9列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第9列第2至6行的合計(jì)數(shù)。（5）第8列第6行“本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第8列第1至5行的合計(jì)數(shù)，且第8列第6行≤第2列第6行。第8列≤第2列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值減第7列，第8列第1至5行合計(jì)數(shù)≤主表中“第10行利潤（虧損）總額177。當(dāng)?shù)?列“虧損或盈利金額”反映為虧損（負(fù)數(shù)）時(shí)，第7列“已彌補(bǔ)過的虧損額合計(jì)”金額等于第3＋4＋5＋6列；當(dāng)?shù)?列“虧損或盈利金額”反映為所得（正數(shù)）時(shí)，第3至7列不填寫。（3）第7列“已彌補(bǔ)過的虧損額合計(jì)”：填報(bào)本年度以前的虧損彌補(bǔ)額。（2）第2列“虧損或盈利額”：填報(bào)主表的“第10行利潤（虧損）總額177。（二）輸入信息《附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）第1列“年度”：填報(bào)公元年份。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。二、業(yè)務(wù)描述據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)納稅人，將本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額，填報(bào)此表與主表和相關(guān)資料一并報(bào)主管送稅務(wù)機(jī)關(guān)。五、表證單書詳見附件年度申報(bào)表附表1：營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（六）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表1信息；2．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表的第6行信息。第31～45行填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)明細(xì)財(cái)務(wù)費(fèi)用。第31～45行填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)明細(xì)管理費(fèi)用。第15～29行填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)明細(xì)營業(yè)費(fèi)用。5．第13行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“期間費(fèi)用”，金額為本表第14＋30＋46行。（1）第10行“銷售貨物成本”：填報(bào)納稅人與本表第3行匹配的銷售貨物主營業(yè)務(wù)成本。第7行、第8行根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生的其他業(yè)務(wù)收入填報(bào)明細(xì)項(xiàng)目和金額。（5）第5行“其他”：填報(bào)納稅人取得其他主營業(yè)務(wù)收入。（1）第3行“銷售貨物收入”：填報(bào)納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。金額為本表第2＋6行。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示；如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人錄入所屬期止的那一天的征收方式來判斷是否適用此表。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國稅函〔2008〕801號(hào)）。（注：，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表信息，并向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋已申報(bào)信息；2．有應(yīng)征和退稅的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3．作為計(jì)會(huì)統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會(huì)統(tǒng)核算；4．使用的預(yù)繳稅款，記錄預(yù)繳稅款流水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺(tái)賬的余額；5．產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會(huì)計(jì)核算減免稅收的數(shù)據(jù)來源；6．使用的虧損彌補(bǔ)，自動(dòng)修改虧損彌補(bǔ)臺(tái)賬的余額；四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1．稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)”。：支持網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等其他電子申報(bào)方式，接口程序應(yīng)支持基本信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息的提取和檢驗(yàn)功能等。（2）第18行“減（免）企業(yè)所得稅額”與前四個(gè)季度申報(bào)減免比較，大于前四個(gè)季度申報(bào)減免稅額之和，以其差額產(chǎn)生正數(shù)征前減免應(yīng)征信息；小于前四個(gè)季度申報(bào)減免稅額之和的，以其差額產(chǎn)生負(fù)數(shù)征前減免信息。4．應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則：（1）第23行“本年度應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，則產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息。（5）已經(jīng)進(jìn)行下一個(gè)年度的申報(bào)后，允許對(duì)以前年度進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。（3）超過企業(yè)所得稅年度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。：（1）狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在企業(yè)所得稅年度的申報(bào)期限內(nèi)，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。保存成功后，同時(shí)更新“彌補(bǔ)虧損信息表”（稽查環(huán)節(jié)產(chǎn)生的彌補(bǔ)虧損信息的調(diào)整，可以通過手工維護(hù)模塊進(jìn)行調(diào)整）。（2）校驗(yàn)關(guān)系：按照本表第10177。11－12行的計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí)，本行金額填零。9. 第13行＝金額等于本表第10177。11的值，金額等于附表2第6行8列；當(dāng)本表第10177。（四）表內(nèi)及表間關(guān)系1. 第1行＝附表1第1行2. 第2行＝附表1第9行3. 第4行＝附表1第14行4. 第5行＝附表1第30行5. 第6行＝附表1第46行6. 第7行＝本表第1－2－3－4－5－6行7. 第10行＝本表第7＋8－9行8. 第12行＝當(dāng)本表第10177。（23）第23 行“本年度應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。（22）第22行“以前年度損益應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：填寫企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后的因以前年度損益發(fā)生調(diào)整而導(dǎo)致的應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅的數(shù)額（已通過補(bǔ)充申報(bào)或稅務(wù)稽查查補(bǔ)以前年度損益發(fā)生調(diào)整而導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅不得填列）。根據(jù)上述有關(guān)行次計(jì)算填列，金額等于本表第17＋19行。本行不得為負(fù)數(shù)。根據(jù)上述有關(guān)行次計(jì)算填列，金額等于本表第15－17行。金額等于本表第1316行。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無稅率減免稅信息則不能修改。根據(jù)上述有關(guān)行次計(jì)算填列，金額等于本表第1314行。（14）第14行“法定稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25％。金額等于本表第10177。11行=0時(shí)，則本行為“0”。11行0時(shí)，其金額不得大于10177。金額等于《附表2：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第6行第8列。調(diào)增時(shí)，用正數(shù)表示，調(diào)減時(shí)，用負(fù)數(shù)表示。（11）第11行“其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額”：填報(bào)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，直接調(diào)整納稅人本年度應(yīng)納稅所得額和其他應(yīng)稅項(xiàng)目的數(shù)額。（10）第10行“利潤（虧損）總額”： 填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額，根據(jù)上述行次計(jì)算填列。（9）第9 行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。（8）第8行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。（7）第7行“營業(yè)利潤”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利