【正文】 手工 原有 檢查項目管理部門是否建立工程項目管理系統(tǒng)，并配置專門人員對系統(tǒng)內容及時進行更新。 手工 原有 檢查建設單位是否按 規(guī)定及時將工程文件、資料歸檔。 自動 新增 只有 經 授權的財務部門人員 才 能在財務管理系統(tǒng)中調整資產暫估價值及已計提的折舊。 手工 原有 檢查財務部門是否及時按實際價值調整固定資產價值和已計提折舊。 手工 原有 檢查各級財務部門對竣工決算的批復及是否有部門負 責人的簽字確認。 手工 原有 檢查相關接收雙方經辦人員是否有在資產交付單上簽字。 或其授權人對項目竣工決算表的審閱意見及簽字確認。 手工 原有 檢查竣工決算金額是否與審計金額基本一致。 手工 原有 屬于股份公司的建設項目，檢查是否由股份公司項目管理部門組織竣工驗收。 手工 原有 檢查竣工驗收文件、驗收證書是否有驗收小組成員簽字；詢問有關人員驗收的過程，判斷其是否合理。 手工 原有 檢查是否存在未經審計的就付款的工程建設項目。 工程建設項目未經施工結算審計不得結清工程價款，未進行竣工決算審計的，主管部門不得批復竣工決算。 審計部門應跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結果的情況，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。 工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理權限，對權限范圍內的項目選擇具備資質且信譽良好的 中 介 機 構 進 行 審計。 20 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 工程審計實行三級 復 核 制 度 ， 即 主審、審計組長、審計部門負責人對審計結果和審計質量逐級復核。 審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結果報告，上報分管領導審批同意后，下達審計意見或決定。 網絡 發(fā)展 （建設）部門或其委托的建設單位在收到施工單位提交的工程結算報告以后，由其負責人或其授權人審核。 18 工程審計 審計部門要根據審計工作方案，在規(guī)定的時限內完成項目審計或審簽工作。 17 編制初步竣工決算表 項目管理人員協(xié)助工程財務人員根據施工 單位提交的工程結算報告，按規(guī)定編制竣工決算表，提交審計部門進行審計或審簽。上級公司網絡發(fā)展部門根據試運行報告安排竣工驗收。 手工 原有 檢查使用部門出具的試運行報告；檢查使用部門負責人或其授權人對試運行報告的審閱意見及簽字確認。 自動 新增 檢查 財務管理系統(tǒng)自動準確地按會 計科目匹配映射關系 暫估入 帳 。 19 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 表，由 經 授權的 財務部門 人 員 在財務管理系統(tǒng)上確認。 檢查 固定資產明細表自動完整地和正確地反映在財務管理模塊中。財務管理模塊中自動反映固定資產明細表。 自動 新增 檢查 資產接收部門按 權限列表 在 計劃建設管理系統(tǒng) 中 確認固定資產明細表 。 自動 新增 檢查只有 經 授權的 工程管理人員 才 能夠 導入固定資產明細表到計劃建設管理系統(tǒng)。 手工 原有 檢查入 帳 金額與資產估列通知單是否一致。 手工 原有 檢查資產估列通知單及相關部門負責人或其授權人審核意見及簽字確認。 手工 原有 檢查財務部門暫估入 帳 的時間是否及時。 手工 原有 檢查 部分項目的試運行通知是否都有相應的初驗報告。 初驗報告報建設單位負責人或其授權人審閱。 14 初驗 建設單位組織相關單位對項目進行初步的驗收，并出具由建 設 單 位 、 施 工 單位、監(jiān)理單位和使用手工 原有 檢查項目初驗報告及建設單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權代表的簽字確認；詢問初 18 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 單位等方授權代表簽字確認的初驗報告。 工程財務人員對所有支付款項認真審核，嚴格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。 手工 原有 檢查支付的工程款項是否有相應的確認和審批簽字。 支付工程款時，由經辦人員 (工程負責人 )簽字確認、網絡發(fā)展（建設）部門或者其委托的建設單位負責 人 或 其 授 權 人 審批。 用款計劃由網絡發(fā)展（建設）部門和財務部門負責人或其授權人審批。 13 支付款項 項目管理人員依據批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務人員審核。 差異分析報告，由相關部門負責人審批，并將經審批的差異 分 析 報 告 留 檔 備查。 12 對 帳 財務部門在建設單 位 或 者 網 絡 發(fā) 展手工 原有 檢查財務部門的定期對帳單記錄。 若更改財務管理系統(tǒng)中的會計科目匹配映射關系，只有 經授權的財務人員可進行更改。 財務管理系統(tǒng)按會計科目匹配映射關系入 帳 。 只有 經 授權的 財務部門人 員 才可在財務管理系統(tǒng)中 進 行 會計處 理。 若財務部門發(fā)現(xiàn)入 帳 信息需要更改，需由 經 授權的工程主管人員或物資采購人員 在計劃建設管理模塊中 進行更改。 自動 新增 檢查只有 經 授權的 工程技術人員或物資采購人員 才 能在計劃建設管理模塊中入帳 。 自動 新增 檢查只有 經 授權的 財務部門人 員 能夠在財務管理系統(tǒng)中確認工程信息 。 自 動 新增 檢查 只有相關領導能夠在 計劃建設管理系統(tǒng) /模塊 中審核工程信息 。 16 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 實際支付的其他與項目相關的費用憑證及時記錄在建工程明細帳 。 手工 原有 抽取部分支出超過預算的項目，檢查其解釋報告、網絡發(fā)展部門的審核意見以及相應權限機構的審批意見。 手工 原有 詢問工程財務人員是否及時取得工程進度報告。檢查建設部門負責人或者其指定人員對工程進度報告的審閱簽字確認。 手工 原有 檢查 設 備供應商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進度報告。 手工 原有 檢查 網 絡發(fā)展（建設）部門 /建設單位、相關隨工人員和監(jiān)理公司（如有）對施工過程進行監(jiān)督管理有關記錄；詢問網絡發(fā)展（建設）部門 /建設單位、相關隨工人員和監(jiān)理公司（如有）有關人員對施工過程進行監(jiān)督管理的有關情況。 存。 手工 原有 抽取部分進口設備，檢查相關的商檢報告和海關關稅完稅憑證。 8 驗收設備物資 網絡發(fā)展部門或者其委托的建設單位組 織 對 設 備 進 行 廠驗，由雙方簽署出廠驗收報告；采購部門 /建設部門 /建設單位組織 對到達現(xiàn)場的設備進行開箱驗收，并出具開箱驗收報告。 7 設備物資采購 采購部門按流程 規(guī)定程序確定設備供應商，并簽訂設備采購合同。 按規(guī)定必須以招標方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項目，應參照 的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據工程 性 質 和 金 額 的 不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。 6 確定施工、監(jiān)理單位 網絡發(fā)展部門或 手工 原有 抽取部分工程項13 進行在建工程的會計處理 14 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 者其委托的建設單位組織選擇具有相應資質的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項目的性質和金額不同，由相應的權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。 5 下達固定資產投資計劃 固定資產投資計劃 由 財 務 部 門 會