【正文】 初驗報告。審閱通過后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)部門根據(jù)初驗報告下達(dá)試運(yùn)行通知。 在暫估資產(chǎn)前， 建設(shè)單位項目管理人員 應(yīng)將資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)目錄編號、規(guī)格型號、合同價及所在地點(diǎn)等資料提供給工程財務(wù)人員，工程財務(wù)人員根據(jù) 所 提供的資料，將發(fā)生的安裝費(fèi)、其他工程費(fèi)等進(jìn)行 合理分?jǐn)偤缶幹啤豆潭ㄙY產(chǎn)估列通知單》 ，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 8 或其授權(quán)人審核后，由財務(wù)部門據(jù)此入 帳 ，并于次月開始計提折舊費(fèi)用。 (2) 資產(chǎn)接收部門在計劃建設(shè)管理 系統(tǒng)中 確認(rèn) 固定資產(chǎn)明細(xì)表 。財務(wù)管理模塊中自動反映固定資產(chǎn)明細(xì)表。 (5) 財務(wù)管理系統(tǒng)按會計科目匹配映射關(guān)系暫估入 帳 。 16 試運(yùn)行 項目初驗合格以后，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門會同相關(guān)使用部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運(yùn)行報告安排竣工驗收。上級公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運(yùn)行報告安排竣工驗收。 18 工程審計 審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、施工結(jié)算審計和竣工決算審計。 審計部門在收到網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項目審計資料并確認(rèn)其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進(jìn)行審計。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計結(jié)果，與被審計單位交換意見。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。工程審計實(shí)行三級復(fù)核制度，即主審、審計組長、審計部門負(fù)責(zé)人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。 工程項目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計部門應(yīng)按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。審計部門應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)提交的審計報告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達(dá)審計意見或決定。 工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進(jìn)行竣工決算 審計的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。 19 竣工驗收 項目完成試運(yùn)行以后，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者建設(shè)單位組織網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財務(wù)、審計等部門，設(shè)計、施工和 10 監(jiān)理等單位對項目進(jìn)行竣工驗收，審閱竣工文件，審閱無誤后，由驗收小組成員簽署驗收證書。 20 竣工決算及審批 竣工驗收合格后，根據(jù)審計意見書，由項目管理人員協(xié)助工程財務(wù)人員按規(guī)定編制項目竣工決算表，交由財務(wù)部門會同網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán) 人審閱。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門組織與工程接收部門辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。 竣工決算批復(fù)后，工程財務(wù)人員應(yīng)及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務(wù)部門按實(shí)際價值調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。 21 工程檔案管理 工程項目完成以后，由 建設(shè)單位按規(guī)定將工程文件、資料歸檔。 六、 控制點(diǎn)及監(jiān)督檢查方法 控制點(diǎn) 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 1 立項 11 控制點(diǎn) 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 項目發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審 核 立 項 審 批表。 由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（計劃）、財務(wù)等部門對立 項 審 批 表 進(jìn) 行 會簽。 根據(jù)項目性質(zhì)和金額的不同，立項審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 地市分公司項目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃）部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項審批表。 立項審批表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 地市分公司的立項審批表由省市子公司 相 應(yīng) 權(quán) 限 機(jī) 構(gòu) 審批。 可行性研究報告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。 編制可行性研究報告的單位對可行性研究報告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃、計劃）部門組織召開有財務(wù)等部門人員及專家參加的評審會議，評審可行性研究 ， 并 編 寫 批 復(fù) 文件。 網(wǎng)絡(luò) 發(fā)展 （規(guī)劃）部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項目可行性研究批復(fù)文件。 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對可行性研究報告和批手工 原有 檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人對可行 12 控制點(diǎn) 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 復(fù)文件進(jìn)行審批。 項目可行性研究未通過審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。 只有負(fù)責(zé)項目立項審批 且 經(jīng) 授權(quán)的 人員 才 能 在 辦公自動化系統(tǒng) 的立項審批系統(tǒng) /模塊 中 進(jìn) 行 立 項 審批。 計劃建設(shè)管理系統(tǒng) 通過接口自動反映在 辦公自動化 系統(tǒng) 審批后的信息。 2 確定項目負(fù)責(zé)人和專職工程財務(wù)人員 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門確定項目負(fù)責(zé)人；財務(wù)部門安排專職工程財務(wù)人員。詢問部分項目的項目負(fù)責(zé)人及工程財務(wù)人員 ， 了 解 其 工 作 內(nèi)容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。 手工 原有 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。 手工 原有 檢查確定設(shè)計單位的過程是否符合規(guī)定要求。 手工 原有 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位出具的初步設(shè)計文本與可行性研究報告是否基本一致。 手工 原有 檢查對初步設(shè)計（一階段設(shè)計）的批復(fù)文件。 手工 原有 檢查初步設(shè)計（一階段設(shè)計）的批復(fù)文件是否有網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門的會簽。 手工 原有 檢查工程項目初步設(shè)計文本的相關(guān)管理層批復(fù)。 手工 原有 抽取部分工程項目， 檢查是否有初步設(shè)計概算金額超過立項批復(fù)金額的 10%的情況。 建設(shè) 單位將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料留檔。 初步設(shè)計批復(fù)且設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計單位就項目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計。 手工 原有 檢查設(shè)計單位出具的施工圖設(shè)計報告是否加蓋公章。 手工 原有 檢查建設(shè)單位對施工圖設(shè)計的審查意見。 手工 原有 檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門擬定的批復(fù)文件是否由相關(guān)部門會簽。 手工 原有 檢查投資計劃的會簽及審批情況。 目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工 、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目 性 質(zhì) 和 金 額 的 不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 手工 原有 檢查需要實(shí)行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。 手工 原有 按規(guī)定必須 實(shí)行招標(biāo)方式的，檢查是否參照 規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 手工 原有 詢問有關(guān)人員在確定設(shè)備供應(yīng)商、簽訂設(shè)備采購合同過程中有關(guān)情況是否與流程 規(guī)定相一致。 手工 原有 詢問相關(guān)人員進(jìn)行廠驗、開箱驗收有關(guān)情況，判斷整個過程是否合理；抽取部分項目的設(shè)備采購，檢查相應(yīng)的出廠驗收報 告 和 開 箱 驗 收 報告，以及驗收人員是否簽字確認(rèn) 如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報告和海關(guān)完稅憑證。 商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收手工 原有 檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保 15 控制點(diǎn) 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 報告應(yīng)該由建設(shè)單位留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。 9 工程物資管理 手工 原有 參見流程 10 施工過程管理 網(wǎng)絡(luò) 發(fā)展 （建設(shè)）部門 /建設(shè)單位組織隨工人員和監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。 網(wǎng)絡(luò) 發(fā)展 （建設(shè)）部門或者其委托的建設(shè)單位 項目管理人員匯總工程進(jìn)度報告 ； 網(wǎng) 絡(luò) 發(fā) 展 （ 建設(shè)）部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進(jìn)度報告并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報告。 工程負(fù)責(zé)人及時將工程進(jìn)度報告交工程財務(wù)人員。 實(shí)際項目支出超過 預(yù) 算 或 者 更 改 設(shè)計，由建設(shè)單位提供解釋報告，上報網(wǎng)