【正文】 見上報網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。 初步設(shè)計會審后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)單位留檔。 收 到初步設(shè)計文本，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計評審會議，根據(jù)評審意見，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計批復(fù)文件，并經(jīng)部門負責(zé)人審核及業(yè)務(wù)、財務(wù)等相關(guān)部門會簽后，報公司主管副總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。一階段設(shè)計的審批流程與初步設(shè)計基本相同。招標(biāo)程序 4 參照流程 。 3 確 定設(shè)計單位 項目可行性研究報告 /立項審批表審批通過后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行工程設(shè)計。 2 確定項目管理人員和專職工程財務(wù)人員 項目批準(zhǔn)后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門需要確定項目管理人員，負責(zé)在項目實施過程中的各項管理工作。 計劃建設(shè)管理系統(tǒng) 通過接口自動反映 審批信息。審閱無誤后，地市分公司將立項審批表上報省市子公司，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同財務(wù)等部門對立項審批表進行審核，審核后報主管副總經(jīng)理或其授權(quán)人予以審批。審核無誤后，報主管副總經(jīng)理（或其授權(quán)人）進行審批。 通過填報立項審批表立項 項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項目意向，填報立項審批表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。審核無誤并經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)等相關(guān)部門會簽后，報主管副總經(jīng) 3 理（或其授權(quán)人）進行審批?？尚行匝芯繄蟾鎽?yīng)該由編制單位蓋章確認并提交網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織評審，評審人員包括業(yè)務(wù)部門、財務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。 通過可行性研究立項 項目 發(fā)起單位或者部門提出書面意向，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織或者委托相關(guān)部門組織實施項目可行性研究。 四、 相關(guān)會計科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付 帳 款 五、 流程概述 1 立項 一般工程資本性支出必須進行立項審批，立項審批一般通過可行性研究立項，對于投資規(guī)模較小的工程項目，也可通過填報立項審批表立項。 企業(yè)信息化部門 、 規(guī)劃 部門 、計劃建設(shè) 部門 、采購 部門 二、 目標(biāo) 1 注重工程形象進度與財務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項 目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付 帳 款記錄符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，做到及時、真實、準(zhǔn)確和完整； 2 確保已完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)； 3 設(shè)備采購及項目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范，符合國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例、公司管理制度的要求。 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 項目立項；下達投資計劃；選擇設(shè)備物資供應(yīng)商，設(shè)計、施工、系統(tǒng)集成、監(jiān)理等工程建設(shè)相關(guān)服務(wù)提供商；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入設(shè)備物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目以及應(yīng)付 帳 款進行記錄；在建工程的相關(guān)會計 處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實施并適時進行驗收；對已完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進行工程審計；向供應(yīng)商支付合同價款；對 帳 ；竣工決算。 1 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 按照投資的驅(qū)動因素，一般工程資本性支出劃分為戰(zhàn)略性投資工程和滾動性投資工程。戰(zhàn)略性投資是指以公司總體發(fā)展戰(zhàn)略為主要驅(qū)動的資本性支出；滾動性投資是指以用戶、業(yè)務(wù)增長為主要驅(qū)動的資本性支出。 2 所涉及的部門范圍 財務(wù)部門、審計部門、法律部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃、計劃建設(shè)、采購）部門、網(wǎng)絡(luò)運行維護部門和其他有資本性支出需求的部門 3 所涉及的計算機系統(tǒng)和相關(guān)維護部門 計劃建設(shè)管理系統(tǒng)、 財務(wù)管理系統(tǒng) 、 辦公自動化系統(tǒng) 。 2 三、 風(fēng)險 1 實際發(fā)生的資本性支出未能在 帳 上及時、真實、準(zhǔn)確、完整地反映； 2 在建工程已完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) 帳 目，以及已估價入 帳 ，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計價不準(zhǔn)確； 3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負債表中的固 定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費用等科目不準(zhǔn)確； 4 其他不符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的會計處理； 5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。對于投資規(guī)模雖然較小但需辦理政府審批手續(xù)的工程項目，仍應(yīng)通過可行性研究立項?？尚行匝芯繎?yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計（或咨詢）單位編制。 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)可行性研究報告評審意見擬定可行性研究報告的批復(fù)，并報部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核。 如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關(guān)支出從管理費用中列支。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同財務(wù)等部門對立項審批表進行審核。 地市分公司項目發(fā)起部門填報立項審批表，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展等相關(guān)部門負責(zé)人審核后，報地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。 相 關(guān) IT 流程 ： (1) 相 關(guān) 部門如企業(yè)發(fā)展部和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部等 人 員 將項目 基本信息導(dǎo)入到 計劃建設(shè)管理系統(tǒng) /模 塊 中 ， 并 在辦公自動化系統(tǒng)中的立項審批系統(tǒng) /模 塊 進行審批。 (2) 需求部門通過 計劃建設(shè)管理系統(tǒng) 輸入， 并 在系統(tǒng)中進行評審后立項。同時，財務(wù)部門需要安排專職工程財務(wù)人員，與項目管理人員溝通協(xié)調(diào)，做好項目的核算與財務(wù)管理工作。 按照項目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定項目設(shè)計單位。 4 工程設(shè)計及審批 依據(jù)工程項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度的不同，工程設(shè)計方式可采用一階段設(shè)計和兩階段設(shè)計（包括初步設(shè)計和施工圖設(shè)計）。 初步設(shè)計及審批 確定項目設(shè)計單位以后，設(shè)計單位按照規(guī)定編寫初步設(shè)計文本。 如果項目的初步設(shè)計概算金額超過立項批復(fù)金額的 10％，則需要重新辦理立項手續(xù)。 施工圖設(shè)計及審批 初步設(shè)計批復(fù)且設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計單位就項目建設(shè)的具體內(nèi)容進行施工圖設(shè) 計，施工圖設(shè)計文本需要由編制單位蓋章確認。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)審查意見擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會簽，并以設(shè)計批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。 5 下達固定資產(chǎn)投資計劃 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（計劃）部門根據(jù)項目進度編制并下達固定資產(chǎn)投資計劃。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資計劃，及時籌集建設(shè)資金，保證項目資金如期 到位。招標(biāo)程序參照流程 。設(shè)備物資采購流程參見流程 。廠驗通過后，由雙方簽署出廠驗收報告。如所購設(shè)備屬于進口設(shè)備的，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。 9 工程物資管理 有關(guān)工程物資的管理，參見流程 。 設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負責(zé)人出具工程進度報告，由項目管理人員匯總編制工程進度報告，交網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱，重大項目應(yīng)抄報公司主管副總經(jīng)理。 建設(shè)過程 中 ,如工程的實際成本超過了工程項目預(yù)算，則由建設(shè)單位對超過項目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報告，上報網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門審核。 11 在建工程的會計處理 在工程項目實施的過程中，工程財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進度報告、實物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細 帳 。 相 關(guān) IT 流程： (1) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在計劃建設(shè)管理系統(tǒng) /模塊 或 辦 公自 動 化系統(tǒng) /模塊 中審核工程信 息。 (3) 工程技術(shù)人員 或物資采購人員 在計劃建設(shè)管理 模塊 中入 帳 后，由財務(wù)部門人 員 在 財務(wù) 管理 模塊 中觸 發(fā) 過帳 。 (5) 財務(wù)部門 人 員 在財務(wù)管理系統(tǒng)中 進 行 會計處 理。 (7) 若更改財務(wù)管理系統(tǒng)中的會計科目匹配映射關(guān)系， 經(jīng)由 財務(wù)人員進行更改。如果存在差異，應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負責(zé)人審批。 13 支付款項 在工程項目實施的過程中，建設(shè)單位的項目管理人員應(yīng)依據(jù)批復(fù)的設(shè)計文件及固定資產(chǎn)投資計劃、設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，定期編制項目付款計劃，工程財務(wù)人員審核，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門 /建設(shè)單位和財務(wù)部門負責(zé)人及時進行審批。如果財務(wù)部門不能及時安排付款，財務(wù)部門需要提供合理解釋。超過一定金額權(quán)限的付款需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 14 初驗 項目基本完成以后，由建設(shè)單位組織網(wǎng)絡(luò)運行維護、財務(wù)部門、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位共同組成初驗小組對項目進行 初步驗收，并出具各方授權(quán)代表簽字確認的