【正文】 絡(luò)發(fā)展部門審核 ，并由原 審 批 單 位 進 行 審批。 11 在建工程的會計處理 工程財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進度報告、實 物 資 產(chǎn) 驗 收 確 認(rèn)單、工程合同協(xié)議和手工 原有 檢查工程財務(wù)人員是否及時記錄在建工程明細(xì) 帳 。 若審核在計劃建設(shè)管理系統(tǒng) /模塊中進行，只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠在計劃建設(shè)管理系統(tǒng) /模塊 或辦公自動化系統(tǒng) /模塊 中審核工程信息。 財務(wù)管理系統(tǒng)通過系統(tǒng)接口從計劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲取工程信息，由 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)部門人 員 在財務(wù)管理系統(tǒng)中確認(rèn)。 只 有 經(jīng) 授權(quán)的工程技術(shù)人員或物資采購人員 才能 在計劃建設(shè) 管 理 模 塊 中 入 帳后，由財務(wù)部門人 員在 財務(wù) 管理模塊中觸發(fā) 過 帳 。 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)人員 才 能 在財務(wù)管理模塊中觸發(fā)過帳 。 自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的工程主管人員或物資采購人員 能 夠 在計劃建設(shè)管理 模塊 中更改 入 帳 信息。 自動 新增 檢查只 有 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)部門人 員 才可在財務(wù)管理系統(tǒng)中 進行 會計處 理。 自動 新增 檢查 財務(wù)管理系統(tǒng)自動 準(zhǔn)確 地 按會計科目匹配映射關(guān)系入帳 。 自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)人員能更改財務(wù)管理系統(tǒng)中的會計科目匹配映射關(guān)系 。 17 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 （建設(shè)）部門的協(xié)助下定期與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進行書面對帳 ，并將書面對 帳 單據(jù)妥善存檔保存。 手工 原有 檢查差異分析報告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部門的處理情況是否與差異報告一致。 手工 原有 抽取部分工程項目，檢查用款計劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財務(wù)人員進行審核。 手工 原有 檢查是否由 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批用款計劃。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 手工 原有 檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工 、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。 驗小組成員初驗流程的有關(guān)情況，判斷是否合理。建設(shè)單位根據(jù)初驗報告下達試運行通知。 15 暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，財務(wù)部門應(yīng)及時對項目進行暫估。 建設(shè)單位項目管理人員協(xié)助工程財務(wù)人員編制資產(chǎn)估列通知單，并由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同財務(wù)部門負(fù)責(zé) 人 或 其 授 權(quán) 人 審核。 財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入 帳 ，并于次月開始計提折舊費用。 工程初驗之前由經(jīng) 授權(quán)的 工程管理人員導(dǎo)入固定資產(chǎn)明細(xì)表到計劃建設(shè)管理系統(tǒng)。 資產(chǎn)接收部門按權(quán)限列表在計劃建設(shè)管理系統(tǒng)中確認(rèn) 固定資產(chǎn)明細(xì)表 。 只 有 經(jīng) 授權(quán)的 財務(wù)人員 才能 將 固定資產(chǎn)明細(xì)表導(dǎo)入計劃建設(shè)管理模塊中進行資產(chǎn)暫估。 自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)人員能 夠 將固定資產(chǎn)明細(xì)表導(dǎo)入計劃建設(shè)管理模塊中進行 資產(chǎn)暫估。 若財務(wù)管理系統(tǒng)與計劃建設(shè)管理系統(tǒng)有接口，財務(wù)管理系統(tǒng) 則 通過系統(tǒng)接口從計劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲 取 固 定 資 產(chǎn) 明 細(xì)自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的 財務(wù)部門人 員 能夠在 在財務(wù)管理系統(tǒng)中確 認(rèn) 固 定 資 產(chǎn) 明 細(xì)表。 財務(wù)管理系統(tǒng)按會計科目匹配映射關(guān)系暫估入 帳 。 16 試運行 使用部門出具試運行報告，并由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。 屬于上級公司管理的建設(shè)項目，試運行報告應(yīng)上報上級公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。 手工 原有 檢查上級公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門是否根據(jù)試運行報告安排竣工驗收。 手工 原有 檢查初步竣工決算表的編制是否符合規(guī)定。 手工 原有 檢查部分工程項目，確定審計部門是否在規(guī)定時限內(nèi)完成審計或?qū)徍灐? 手工 原有 檢查需審計的工程結(jié)算報告是否經(jīng)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單 位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。 手工 原有 檢查審計意見或決定是否有審計工作底稿的支持，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。 手工 原有 檢查工程審計是否 實 行 三 級 復(fù) 核 制度。 手工 原有 檢查需委托的中介機構(gòu)的資質(zhì)情況。 手工 原有 檢查審計部門是否跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況。審計結(jié)果作為財務(wù)部門付款的依據(jù)。 19 竣工驗收 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織對項目進行竣工驗收，并根 據(jù)建設(shè)單位準(zhǔn)備的竣工驗收文件出具驗收證書，由驗收 小 組 成 員 簽 字 確認(rèn)。 屬于股份公司的建設(shè)項目，由股份公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。 20 竣工決算及審批 竣工決算金額需要與審計報告審計金額基本一致。 項目管理人員協(xié)助工程財務(wù)人員編制手工 原有 檢查財務(wù)部門、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負(fù)責(zé)人 21 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 項目竣工決算表，并由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。 相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員接收竣工資產(chǎn)時辦理簽收手續(xù)。 股份公司管理的工程項目，股份公司財務(wù)部門及時審核竣工決算，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。 財務(wù)部門及時按實際價值調(diào)整固定資產(chǎn) 價 值 和 已 計 提 折舊。 工程主管人員將調(diào)整后，只可由 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)部門人員 才能 在財務(wù)管理系統(tǒng)中調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。 21 工程檔案管理 工程項目完成以后，由建設(shè)單位按規(guī)定將工程文件、資料歸檔。 22 建立工程項目管理系統(tǒng) 項目管理部門應(yīng)建立工程項目管理系統(tǒng)，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容及時進行更新。 七、 主要控制點相關(guān)文件 1 項目建議書 /項目方案 /項目審批表及批復(fù) 2 總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要 (個別有 ) 3 可行性研究報告 4 可行性研究報告批復(fù) 批次年度計劃 5 確定設(shè)計單位的相關(guān)文件 (設(shè)計委托書或者合同 ) 6 初步設(shè)計（一階段設(shè)計）文本 7 初步 設(shè)計（一階段設(shè)計）批復(fù) 10 設(shè)備采購合同 11 廠驗報告（基本沒有 ） 12 開箱驗收相關(guān)記錄 22 13 商檢報告 14 關(guān)稅完稅憑證 15 施工圖設(shè)計及批復(fù) 16 開工報告 17 工程進度報告 18 施工圖設(shè)計變更報告 19 項目預(yù)算修正文件 20 項目用款計劃 21 初驗報告 22 資產(chǎn)估列通知單 (初驗資產(chǎn)交付單 ) 23 試運行通知 24 試運行報告 25 竣工結(jié)算 26 審計部門審計報告 /審簽報告 (審定表 /審簽單 ) 28 審計意見 (股份公司 ) 29 竣工驗收報告 (試運行、檔案審查和初步竣工結(jié)算 ) 30 項目竣工決算表 31 資產(chǎn)交付單 32 相關(guān)會計憑證 33 相關(guān)明細(xì) 帳 34 中介審計報告 35 工程結(jié)算審定單 36 竣工決算的批復(fù) 八、 相關(guān)制度及備查文件 1 國務(wù)院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編 2 中國電信集團工程管理文件匯編 3 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團應(yīng)急建設(shè)流程指導(dǎo)意見（試行）》的通知（中國電信【 2020】 424 號） 4 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團通信建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》的通知（中國電信【 2020】 357 號） 5 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團通信設(shè)備采購集中管理實施細(xì)則》的通知 （中國電信【 2020】 367 號） 6 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團建設(shè)項目（工程）財務(wù)管理辦法》的通知（中國電信【 2020】 472 號） 7 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團工程建設(shè)項目審計暫行辦法實施細(xì)則》的通知（中國電信【 2020】 511 號文件