【正文】 簡(jiǎn)要說(shuō)明質(zhì)量評(píng)估的目的以及訪(fǎng)談對(duì)達(dá)成這些目的的重要性。 告知被訪(fǎng)談?wù)弑驹L(fǎng)談內(nèi)容對(duì)訪(fǎng)談小組之外的人員保密。是否有外部評(píng)估?多長(zhǎng)時(shí)間一次？20．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)劃在客戶(hù)關(guān)系、減少審計(jì)周期、改進(jìn)審計(jì)方法和技術(shù)，學(xué)習(xí)最佳實(shí)務(wù)等面采取哪些質(zhì)量保證和改進(jìn)措施?C5 訪(fǎng)談提綱 — 內(nèi)部審計(jì)人員被訪(fǎng)談?wù)撸? 日期： 職位： 時(shí)間： 訪(fǎng)談?wù)撸? 地點(diǎn)： 在訪(fǎng)談之前需熟悉被訪(fǎng)談?wù)叩谋尘啊?．對(duì)組織來(lái)說(shuō)，目前最重要的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)是什么？2．內(nèi)部審計(jì)如何協(xié)助管理層對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和管理？3．治理層參與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年的計(jì)劃/預(yù)算活動(dòng)嗎?以何種方式參與？4．您在組織中的地位和作用是通過(guò)參與戰(zhàn)略規(guī)劃會(huì)議,其它行政管理會(huì)議,以及及時(shí)溝通的方式體現(xiàn)出來(lái)的嗎?5．內(nèi)部審計(jì)章程是否規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的任務(wù)、定期與治理層和高級(jí)管理層溝通等事項(xiàng)，并取得他們的正式認(rèn)可?6．請(qǐng)說(shuō)出內(nèi)部審計(jì)如何與其它內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)協(xié)調(diào)以確保審計(jì)覆蓋面充分且不重復(fù)？?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)其它監(jiān)督部門(mén)提出的建議負(fù)責(zé)跟蹤或協(xié)助跟蹤嗎？7．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)師或政府有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)是否足以減少重復(fù)的工作？8．在內(nèi)部審計(jì)的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，是否征求了各利益相關(guān)方，包括治理層、高級(jí)管理層和外部審計(jì)師的意見(jiàn)？是否考慮了組織的風(fēng)險(xiǎn)框架、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)規(guī)劃？9．對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)運(yùn)用信息技術(shù)是否給予足夠的重視？?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否需要廣泛、多成果的運(yùn)用信息技術(shù)？10．為充分實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)劃，所需資金、人員技能、技術(shù)和其他相關(guān)資源是否能得到保障？11．每個(gè)項(xiàng)目是否有具體的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、時(shí)間和相關(guān)資源分配等？12．組織架構(gòu)是否有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)任務(wù)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)？13．內(nèi)部審計(jì)是否積極參與到運(yùn)營(yíng)人員的職業(yè)發(fā)展、輪換制或相似的項(xiàng)目，是否將內(nèi)部審計(jì)作為組織的一種管理資源？請(qǐng)給予解釋說(shuō)明。216。重要的背景信息記錄如下： 216。在您所負(fù)責(zé)的領(lǐng)域里最重要的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)是什么？您決定采取哪些方式（接受、減輕、分擔(dān)、轉(zhuǎn)移）應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)？您所在領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理如何適當(dāng)?shù)呐c組織風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的？2．您認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該發(fā)揮什么作用？您對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的總體評(píng)價(jià)是什么？3．內(nèi)部審計(jì)有助于重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、有助于改善您所負(fù)責(zé)領(lǐng)域的控制體系嗎？請(qǐng)舉例說(shuō)明。 簡(jiǎn)要說(shuō)明質(zhì)量評(píng)估的目的以及訪(fǎng)談對(duì)達(dá)成這些目的的重要性。 告知被訪(fǎng)談?wù)弑驹L(fǎng)談內(nèi)容對(duì)訪(fǎng)談小組之外的人員保密。1．組織中是否有書(shū)面的內(nèi)部控制制度?您認(rèn)為這些是否足夠？2．您如何知道組織的最新風(fēng)險(xiǎn)狀況？最重要的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)是什么?內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)中的作用是什么? 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和計(jì)劃是否有足夠的資源投入?3．目前內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置能否使其充分發(fā)揮職能并保持足夠的獨(dú)立性？4．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與組織內(nèi)其它監(jiān)督部門(mén)及外部審計(jì)如何協(xié)調(diào)工作？5．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力怎么樣？（專(zhuān)業(yè)性、溝通能力、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的了解程度、IT 方面的知識(shí)）6．您從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獲得哪些報(bào)告？這些報(bào)告中的信息是否符合您的需要？您對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有何看法？審計(jì)報(bào)告是否披露了需要關(guān)注的重要問(wèn)題？審計(jì)的時(shí)效性如何？您認(rèn)為這些報(bào)告應(yīng)在哪些方面做出改進(jìn)？7．高級(jí)管理層與內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)不一致的時(shí)候是如何解決的？8．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議解決情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤了嗎？9．內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用如何？如在公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善，信息技術(shù)安全，公司文化建設(shè)及舞弊預(yù)防等方面的作用？10．內(nèi)部審計(jì)在哪些方面還需要進(jìn)一步提高？C３ 訪(fǎng)談提綱——運(yùn)營(yíng)管理層成員訪(fǎng)談?wù)撸? 日期： 職位： 時(shí)間： 訪(fǎng)談?wù)撸? 地點(diǎn)： 在訪(fǎng)談之前需熟悉被訪(fǎng)談?wù)叩谋尘啊?16。重要的背景信息記錄如下： 216。3．您認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)有助于重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、改善組織的控制和治理架構(gòu)嗎？4．您是否要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果? 5．您從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獲得哪些報(bào)告？這些報(bào)告中的信息是否符合您的需要？您認(rèn)為這些報(bào)告能在哪些方面應(yīng)出改進(jìn)？6．內(nèi)部審計(jì)對(duì)上述報(bào)告中提出的問(wèn)題解決情況、建議采納情況進(jìn)行跟蹤嗎？7．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員的能力如何？（專(zhuān)業(yè)性、溝通能力、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的了解程度）8．內(nèi)部審計(jì)能夠?yàn)榻M織增加價(jià)值嗎？如果能，是如何增加價(jià)值的？C２訪(fǎng)談提綱 — 高級(jí)管理層成員被訪(fǎng)談?wù)撸? 日期： 職位： 時(shí)間： 訪(fǎng)談?wù)撸? 地點(diǎn)： 216。 簡(jiǎn)要說(shuō)明質(zhì)量評(píng)估的目的以及訪(fǎng)談對(duì)達(dá)成這些目的的重要性。 告知被訪(fǎng)談?wù)弑驹L(fǎng)談內(nèi)容對(duì)訪(fǎng)談小組之外的人員保密。 在采訪(fǎng)之前需熟悉被訪(fǎng)談?wù)叩谋尘?。三、您?duì)目前內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力有何評(píng)價(jià)？可從職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)等各方面評(píng)價(jià)，在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，您覺(jué)得內(nèi)部審計(jì)人員及其技能在哪些方面還要提高？B3：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)調(diào)查問(wèn)卷(開(kāi)放式）— 內(nèi)部審計(jì)人員一、您認(rèn)為審計(jì)部門(mén)是否被賦予了足夠的權(quán)力，以保證有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)？?jī)?nèi)部審計(jì)的工作范圍、資源安排是否滿(mǎn)足了組織高層及各個(gè)部門(mén)的需要？二、您負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是如何發(fā)現(xiàn)并控制的？您對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和計(jì)劃提供過(guò)信息和建議嗎？如果有，詳述一下，如果沒(méi)有，可以提供具體想法。評(píng)估分值(4=優(yōu)秀, 3=良好, 2=一般, 1=差)1．對(duì)公司治理的影響程度 4 3 2 12．協(xié)助管理層評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)/解決內(nèi)部控制問(wèn)題 4 3 2 13．內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立履行其職責(zé)，不受干擾 4 3 2 14．在執(zhí)行審計(jì)時(shí)能不受限制地接觸相關(guān)的記錄、實(shí)物和人員 4 3 2 15．內(nèi)部審計(jì)通過(guò)高質(zhì)量的工作達(dá)到管理層預(yù)期 4 3 2 16．客觀性/職業(yè)道德 4 3 2 17．專(zhuān)業(yè)性和對(duì)行業(yè)/組織/流程/IT方面的知識(shí) 4 3 2 18．溝通能力 4 3 2 19．內(nèi)部審計(jì)與您單位的關(guān)系及和諧程度 4 3 2 110．選擇重要領(lǐng)域或?qū)ｎ}進(jìn)行審計(jì) 4 3 2 111．審計(jì)前告知審計(jì)目的和范圍 4 3 2 112．采納他人建議 4 3 2 113．通報(bào)/溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn) 4 3 2 114．審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性 4 3 2 115．審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性/清晰性 4 3 2 116．審計(jì)效率 4 3 2 117．審計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)流程和控制的提高是否有幫助 4 3 2 118．審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議整改落實(shí)的后續(xù)跟蹤 4 3 2 119．內(nèi)部審計(jì)自身管理情況 4 3 2 120．為單位培養(yǎng)/輸送高質(zhì)量人才 4 3 2 1簽名(可選):B2： 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)調(diào)查問(wèn)卷(開(kāi)放式）— 運(yùn)營(yíng)管理層成員一、內(nèi)部審計(jì)旨在減少風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)運(yùn)營(yíng)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)服務(wù)幫助各單位改進(jìn)缺陷，提供建議，為整個(gè)組織作出自己的貢獻(xiàn)，您覺(jué)得內(nèi)部審計(jì)在這方面是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用？目前的內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)您單位的管理和業(yè)務(wù)是否有幫助？無(wú)論是肯定還是否定評(píng)價(jià)，都請(qǐng)?jiān)敿?xì)評(píng)述，可以例舉。對(duì)您不能回答的問(wèn)題，請(qǐng)用線(xiàn)把它劃掉。3．組織正在使用控制框架嗎？如果是，請(qǐng)描述是如何應(yīng)用的。A25信息技術(shù)1．誰(shuí)為組織提供信息技術(shù)服務(wù)？子公司、設(shè)有內(nèi)部信息技術(shù)中心的分支機(jī)構(gòu)還是第三方提供？請(qǐng)盡可能的詳述。10．簡(jiǎn)要描述（準(zhǔn)備相關(guān)文件并為現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估期間的深入討論作準(zhǔn)備）內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量改進(jìn)程序，包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估、評(píng)價(jià)指標(biāo)、授權(quán)政策以及責(zé)任機(jī)制。8．描述內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展政策與方案，包括準(zhǔn)備員工培訓(xùn)課程、工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與職業(yè)生涯規(guī)劃、員工調(diào)查及相關(guān)記錄的信息，以供評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)的時(shí)間管理系統(tǒng)，將會(huì)在評(píng)估組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查期間得到進(jìn)一步檢查。6．說(shuō)明在下列確認(rèn)與咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)人員的工作時(shí)間與外包業(yè)務(wù)時(shí)間的百分比。描述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是如何為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)作貢獻(xiàn)的。包括：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)計(jì)劃（年度）的編制與組織的戰(zhàn)略計(jì)劃、目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)框架的一致性；信息技術(shù)計(jì)劃、當(dāng)前的系統(tǒng)以及不斷發(fā)展的技術(shù)問(wèn)題；控制環(huán)境評(píng)價(jià)；管理層對(duì)審計(jì)計(jì)劃（年度）、關(guān)注點(diǎn)和優(yōu)先審計(jì)領(lǐng)域的意見(jiàn)；與管理層合作的可能性及其他增值活動(dòng)；所需員工數(shù)量與技能，應(yīng)通過(guò)授權(quán)、與被審計(jì)單位的共同努力、內(nèi)審?fù)獍?、鼓?lì)自我評(píng)估等，以支持內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展；為了涵蓋適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)領(lǐng)域所編制的長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃。4．對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃（年度）的編制進(jìn)行簡(jiǎn)單的描述。2．請(qǐng)?zhí)峁┙荒陙?lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)清單業(yè)務(wù)類(lèi)型被審計(jì)單位名稱(chēng)業(yè)務(wù)的起始日期與報(bào)告發(fā)布日期審計(jì)人員花費(fèi)的工時(shí)數(shù)項(xiàng)目的具體審計(jì)負(fù)責(zé)人3．提供一份內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員名單，此名單已按照員工的級(jí)別和類(lèi)型進(jìn)行了分類(lèi)，并注明了從事內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)間和之前具備的經(jīng)驗(yàn)。3）本階段，內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際情況的比較。A24內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理和實(shí)施1．提供如下資料：1）當(dāng)前審計(jì)計(jì)劃與實(shí)際情況的比較，包括正在開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)、已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)和發(fā)布最終報(bào)告的詳細(xì)資料。包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多長(zhǎng)時(shí)間與他們召開(kāi)一次會(huì)議，哪些人員參加會(huì)議，會(huì)議的主題是什么，以及治理層和高級(jí)經(jīng)理層一般多長(zhǎng)時(shí)間收到一次審計(jì)情況報(bào)告等。A23內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與治理層及高級(jí)管理層的關(guān)系1．描述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與治理層及高級(jí)管理層在參與管理層戰(zhàn)略制定與規(guī)劃的會(huì)議、獲取重要信息等方面的互動(dòng)情況。8．填寫(xiě)目前內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最佳實(shí)務(wù)清單，并指出這些實(shí)務(wù)是如何提高內(nèi)部審計(jì)工作的效果；對(duì)預(yù)計(jì)會(huì)為組織增加價(jià)值或提高內(nèi)部審計(jì)效果的實(shí)務(wù)工作發(fā)表意見(jiàn)，如果內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不打算開(kāi)展這類(lèi)工作（或者開(kāi)展這些工作受到限制），那么就要討論不開(kāi)展這項(xiàng)工作的原因以及帶來(lái)的潛在影響。6．描述內(nèi)部審計(jì)的理念、核心價(jià)值及其使命和目標(biāo)。5．描述確保內(nèi)部審計(jì)人員保持客觀性的程序（如，利益沖突聲明、內(nèi)部審計(jì)人員的輪崗等）。3．提供內(nèi)部審計(jì)政策及程序手冊(cè)，請(qǐng)指出內(nèi)部審計(jì)政策及程序中任何需要修改的部分。對(duì)這種設(shè)置能夠確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、與適當(dāng)管理層溝通以及是否有利于資源的配置進(jìn)行評(píng)價(jià)，并就該領(lǐng)域中存在哪些潛在的改進(jìn)之處發(fā)表意見(jiàn)。評(píng)價(jià)上述發(fā)展過(guò)程對(duì)內(nèi)部審計(jì)效果帶來(lái)的影響。5．描述組織的戰(zhàn)略是如何確定的，目標(biāo)是如何建立、評(píng)價(jià)并報(bào)告的，以及管理層如何實(shí)現(xiàn)其工作目標(biāo)。3．附上組織的控制政策文件（如管理控制政策、授權(quán)、責(zé)任等），并對(duì)預(yù)計(jì)的或潛在的變化提出意見(jiàn)。列出已被識(shí)別的重大風(fēng)險(xiǎn)。A1組織與環(huán)境A11組織背景1 簡(jiǎn)要描述組織的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，并附上最近的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。評(píng)估組組長(zhǎng)：（姓名）*** CIA （簽字）評(píng)估組組員：（姓名）*** CIA （簽字） （姓名）*** CIA CISA （簽字） ******評(píng)估機(jī)構(gòu)（蓋章） ****年**月**日附錄一：質(zhì)量評(píng)估需準(zhǔn)備的資料清單以下資料應(yīng)盡量在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估開(kāi)始前準(zhǔn)備完畢。評(píng)估結(jié)果匯總表評(píng)估類(lèi)別評(píng)估要素評(píng)估要點(diǎn)得分（03）內(nèi)部審計(jì)環(huán)境內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性獨(dú)立性 客觀性