【正文】 。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效；第三十六條：“ 離職移交清單 ”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任； 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) (論 文 )第 29 頁第三十八條：公司各級人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)； 第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任； 第四十條：應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。第六章：應(yīng)收賬款交接制度第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡是業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在 30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。第三十一條：“ 壞帳申請書 ”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。)第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)做出特殊書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 5％以上的金額。第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致使公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失 25％以上的金額。 退貨不報(bào)或積壓退貨。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄； 第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。若收匯票時(shí)需要客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) (論 文 )第 27 頁是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。第二十二條：清收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每次聯(lián)系客戶后，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程，任何人不得借機(jī)游山玩水。第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級。第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。超過信用期限 10 內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) (論 文 )第 25 頁第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。第八條：實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員需要妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡是資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的； 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) (論 文 )第 24 頁 B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等； C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況； D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。第三條：應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。第二條：本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) (論 文 )第 22 頁參考文獻(xiàn)[1][J].華南農(nóng)業(yè)大學(xué)審計(jì)處，2022[2][J].[3][J].中小企業(yè)管理與科技，2022(7)[4][J].經(jīng)濟(jì)師，2022}09}[5][J].月財(cái)會通訊只有管理好本企業(yè)的應(yīng)收賬款，才可以提高企業(yè)資信和融資能力，從而塑造企業(yè)良好的外部形象。即通過分析得出以下結(jié)論：企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是至關(guān)重要的。 。在有明確合同約定的基礎(chǔ)上，做好證據(jù)保全工作，利用法律手段進(jìn)行追款。若遇客戶已達(dá)破產(chǎn)界限，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。修改債務(wù)條件，延長付款期，激勵(lì)客戶還款。具體做法是進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：允許欠款戶以非貨幣性資產(chǎn)(如固定資產(chǎn))抵償。催收賬款的方法應(yīng)根據(jù)客戶拖欠賬款的原因而定。最后，轉(zhuǎn)為債權(quán)債務(wù)糾紛，通過調(diào)解、仲裁、司法等手段收回欠款或取得損失補(bǔ)償。 確定合理的催收程序和方法催收賬款的程序一般為:首先，應(yīng)收賬款到期時(shí)，通過信函、電話或電報(bào)的方式禮貌地提醒對方付款期已到，應(yīng)預(yù)付款；其次，如仍未收到回款，應(yīng)仔細(xì)分析原因，尋找對策。根據(jù)調(diào)查的客戶資信狀況和其他相關(guān)信息，信用部門決定是否批準(zhǔn)該客戶的賒銷，并在銷售單上簽署明確的意見。在接受顧客訂單流程，顧客的訂單號只有在符合管理當(dāng)局的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才能被接受，銷售主管部門應(yīng)根據(jù)信用部門客戶動態(tài)管理系統(tǒng)提供的情況決定是否批準(zhǔn)銷信。一般銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運(yùn)貨物、畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) (論 文 )第 20 頁向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個(gè)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化日常管理工作，采取有效的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。企業(yè)要科學(xué)評估客戶資信狀況，明確企業(yè)信用政策。制定信用條件。確立信用標(biāo)準(zhǔn)。在應(yīng)收賬款讓售過程中，融通公司會對客戶的資信進(jìn)行調(diào)查，這無形中也為企業(yè)提供了相關(guān)咨詢，且融通公司信息靈活、專業(yè)化程度高，有利于壞賬的收回。具體操作內(nèi)容: 企業(yè)發(fā)貨前，先向金融公司申請一定數(shù)量貸款，然后金融公司按照客戶的信用以及應(yīng)收賬款凈額的一定比例收取相關(guān)手續(xù)費(fèi)，這項(xiàng)費(fèi)用是從預(yù)讓給售方的款項(xiàng)中給予抵扣。這種使用應(yīng)收賬款抵借的資金融通方式，大多金融機(jī)構(gòu)都予以認(rèn)可和實(shí)施，這種方式下，對應(yīng)收賬款的債權(quán)與追索權(quán)轉(zhuǎn)讓給了金融機(jī)構(gòu)。為實(shí)現(xiàn)資金的盡快回收，企業(yè)還可以將其尚未到期的應(yīng)收賬款等出售或抵借給融資公司或銀行。有些逾期應(yīng)收賬款確實(shí)難以收回的，應(yīng)該經(jīng)過有關(guān)部門的審核后，進(jìn)行核銷。如果接受該訂單，企業(yè)要按合同要求組織生產(chǎn)與交貨，確保全面履行合同。沒有經(jīng)過授權(quán)的，任何人不能擅自主張隨意簽訂企業(yè)的銷售合同。企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行合同管理制度，授權(quán)專門人員配合客戶簽訂銷售合同。另外，企業(yè)應(yīng)該靈活的利用各種賒銷方法，制定出更加合理的信用政策和標(biāo)準(zhǔn)，以及合理的現(xiàn)金折扣或折讓比例，對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限，并建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)，利用專門的信用管理部門對客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。變壓器廠應(yīng)收賬款管理的策略 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)銷售部門是最了解客戶情況的第一線人員，通過對客戶的了解做出賒銷決定。需要制定一套合理有效的應(yīng)收賬款管理制度，只有這樣才能有效的解決上述的問題。 。應(yīng)收賬款催收工作不力，相關(guān)人員態(tài)度消極，不按規(guī)定確認(rèn)壞賬損失。 。 銷售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，因此采取賒銷手段擴(kuò)大銷售，使應(yīng)收賬款大幅度上升對于這部分應(yīng)收賬款，公司要求銷售人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，卻未明確監(jiān)督賬款回收的部門，從而造成高銷售額、低經(jīng)濟(jì)效益的狀況，這是管理制度存在問題。 。（三） 、內(nèi)部控制不夠完善畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) (論 文 )第 17 頁購銷合同是依照合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并受到法律的保護(hù)因此，合同成為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段每筆逾期應(yīng)收賬款的背后往往就缺少完善、有效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤騾f(xié)議，一旦因不能收回賬款對簿公堂時(shí)，企業(yè)拿不出確鑿的證據(jù)。 某某 公司應(yīng)收賬款管理不善的原因（一） 、企業(yè)及產(chǎn)品的競爭力不足太原變壓器有限公司在規(guī)模、技術(shù)、成本等方面無優(yōu)勢，不具備與其它企業(yè)抗衡的能力，導(dǎo)致其市場占有份額小，而其生產(chǎn)能力卻相對大于其所占市場份額，這樣就產(chǎn)生了供大于求的局而，造成產(chǎn)品積壓為了解決產(chǎn)品積壓問題，企業(yè)在銷售過程中又不得不做出相應(yīng)的讓步，如加長產(chǎn)品試用期或貨款回款期，使產(chǎn)品的應(yīng)收賬款從數(shù)量和時(shí)間上都增加了。變壓器有限公司的實(shí)際管理情況觀察后，