【正文】 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 28 。 第五條 年度計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期資金的籌措，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部擬訂計(jì)劃，經(jīng)送報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計(jì)劃內(nèi)的長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理核定后辦理。 第四條 凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需原料、材料、物料、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi) 用等 1 年期以?xún)?nèi)，或 1 個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以?xún)?nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。 第二條 凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對(duì)外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計(jì)劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長(zhǎng)期借款支付。 第二章 異常說(shuō)明 集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，若實(shí)際數(shù)目與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在 10％以上的，應(yīng)由資料提供部門(mén)填寫(xiě)“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，在每月 10 日前送總部財(cái)務(wù)部。 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月 28 日前編妥下 3 個(gè)月份的“資金收支預(yù)計(jì)表”，按月配合修訂。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用的方便起見(jiàn)，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 第－章 總則 第一條 目的 提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成效，配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌靈活地運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。 第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運(yùn)營(yíng)資金收支情形酌情編制運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表，一式二份，一份自存，一份送總部財(cái)務(wù)部編制年度運(yùn)營(yíng)資金收支匯總預(yù)計(jì)表。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本（原 材料、物料、人工、制造費(fèi)用等），營(yíng)業(yè)費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用等。 第八條 本辦法由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后公布實(shí)施。 第七條 人員分配 預(yù)盤(pán)人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)點(diǎn)人員由人力資源部在其他單位中選派。 第六條 盤(pán)點(diǎn)處理 盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅 聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤(pán)點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)后，于 1 個(gè)月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位。 第二條 盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)： （一）年中盤(pán)點(diǎn)，于每年 6 月底，由本單位自行盤(pán)點(diǎn)； （二）年終盤(pán)點(diǎn)，于每年年終的 12 月 31 日舉行，由各單位相互盤(pán)點(diǎn)。 第九條 本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 24 使本集團(tuán)權(quán)益受損時(shí)，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。 第八條 依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管。 第七條 財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)。 第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)，以反映該拒付事實(shí)。營(yíng)業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶(hù)取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開(kāi) 支票，再將原支票交付客戶(hù)。非該客戶(hù)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 23 票上履行背書(shū)手續(xù)； （三）注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情形； （四）注意支票上文字有否涂改、涂銷(xiāo) ； （五）注意支票記載何處不能修改（如大寫(xiě)金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章； （六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）； （七）注意支票是否已過(guò)期，如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過(guò)本集團(tuán)的特別規(guī)定； （八）盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)客戶(hù)了解其他客戶(hù)支票的信用。 第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶(hù)資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶(hù)信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。 （二）銀行對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)與銀行存款明細(xì)賬核對(duì)，并編制調(diào)節(jié)表。 （四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)各財(cái)務(wù)部資金管理人員參考。 （二） 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門(mén)的需要，以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及月度預(yù)算。 （六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會(huì)計(jì)人員，主大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 22 辦出納人員，會(huì)同簽章。 （四）各單位的庫(kù)存現(xiàn)金和債券應(yīng)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤(pán)點(diǎn)。 （三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。 （二）此處所稱(chēng)現(xiàn)金不僅包括庫(kù)存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。 第三條 本集團(tuán)、集團(tuán)公司、事業(yè)部、子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按月裝訂成冊(cè)，另加封面詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證頁(yè)數(shù)。 第六條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人，會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 第四條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總部所定的期限編制。 第二條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬，而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 第十五條 各種 賬簿在使用前應(yīng)檢查頁(yè)數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅字，其主要賬簿應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)檢印。 第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬薄由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書(shū)明交接年、月、日井蓋章證明。 第十二條 各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，說(shuō)明單位名稱(chēng)、年度、賬簿名稱(chēng) ，冊(cè)次頁(yè)數(shù)，啟用日期，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章。 數(shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，無(wú)論寫(xiě)錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部用紅線劃去，另行書(shū)寫(xiě)正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃 紅線注銷(xiāo)更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。 第八條 結(jié)賬前應(yīng)做下列各項(xiàng)整理分錄： （一）所有預(yù)計(jì)、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項(xiàng)事務(wù)的整理分類(lèi)； （二）折舊，壞賬 及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄； （三）材料，成品等實(shí)際存量與賬面不符的整理記錄； （四）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項(xiàng)的整理分錄。 第六條 總分類(lèi)賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實(shí)際上無(wú)此要求，可考慮實(shí)際情形改為每周進(jìn)行，但每月終了時(shí)，必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶(hù)“本月合計(jì)”和“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。 第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正。 第三條 記表時(shí)，其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同。 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 第一條 除本集團(tuán)另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記賬簿。 第二條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類(lèi)科目雖屬相同，而明細(xì)分類(lèi)賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 第三條 范圍 凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)、單據(jù)均為原始憑證。 ④成品銷(xiāo)售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)： 客戶(hù)名稱(chēng)、地址； 本單位名稱(chēng)、地 址及印章； 銷(xiāo)售成品或其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量； 單價(jià)及總價(jià)； 其他事項(xiàng)。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開(kāi)票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。 （三）收入憑證的審核 ①無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。 ⑧ 各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門(mén)費(fèi)用預(yù)算限制的，依 各預(yù)算的規(guī)定辦理。 ⑥ 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購(gòu)單。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 15 支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期，本單位名稱(chēng)、地址。并記明以下各項(xiàng)： 該企業(yè)名稱(chēng)、地址； 貨品名稱(chēng)、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)； 單價(jià)及總價(jià)；