【正文】 第十一章 第四十六條 本實(shí)施細(xì)則解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情 況以公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。 (四 )預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。 針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司財(cái)務(wù)管理部門及各 預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 第四十五條 預(yù)算的分析與考核 (一 )公司建立預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)部定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 (二 )公司建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的營業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行部門及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第四十四條 預(yù)算的調(diào)整 (一 )公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。 (四 )公司嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。 對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出 5000 元及以上的，應(yīng)當(dāng)由公司成本核價(jià)小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。 (三 )公司強(qiáng)化現(xiàn)金流量的 預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 第四十三條 預(yù)算的執(zhí)行與控制 (一 )公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。 。公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的 本部門預(yù)算方案，于 10 月底前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年 10月以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售或營業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。 第四十二條 預(yù)算的編制程序和方法 (一 )公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 (四 )籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 (二 )營運(yùn)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，根據(jù)公司實(shí)際情況具體編制包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用等預(yù)算。 (三 ) 公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測(cè)公司、培訓(xùn)學(xué)校等職能部門在公司財(cái)務(wù)理部的指導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算編制工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。在保管期內(nèi)，任何單位和個(gè)人都不得擅自損毀 ， 保存期滿，報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后現(xiàn)場(chǎng)銷毀。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規(guī)定的過渡期內(nèi)，新舊版發(fā)票可以同時(shí) 使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢， 到 稅務(wù)機(jī)關(guān) 進(jìn)行繳銷 。開錯(cuò)的 “ 作廢 ” 發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查核。 （ 二 ）作廢發(fā)票的保管 開 具發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。在每月 底對(duì)庫存未用的發(fā)票進(jìn)行一次清點(diǎn)，填報(bào)《發(fā)票盤存報(bào)告表》，確保發(fā)票賬實(shí)相符。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員，不得辦理 相關(guān) 手續(xù)。發(fā)票保管人 員發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù)： （ 1） 清點(diǎn)庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量； （ 2） 核對(duì)發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量； （ 3） 清點(diǎn)、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品； （ 4） 填寫移交清單 (一式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份 )。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況，并由購領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰。要嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲(chǔ)發(fā)票的 保險(xiǎn)箱柜 ，并配有必要的防盜、防火、防霉?fàn)€毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設(shè)施，并分門別類、按順序號(hào)碼存放，以有利于發(fā)票存取和盤查。 專 柜 保管制度。就是要確定 專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。 在開具發(fā)票時(shí) ,必須按號(hào)碼順序填開 ,項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 職務(wù) 總經(jīng)理 部門負(fù)責(zé)人 分部門負(fù)責(zé)人 拖車員 其他相關(guān)人員 標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)報(bào) 150/月 100/月 300/月 20/月 11 第九章 發(fā)票使用、保管規(guī)定 第三十八條 開具發(fā)票的基本原則 開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。銷售 策劃人 不得報(bào)價(jià)?？偨?jīng)理批字報(bào)銷 。 財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)須對(duì)照已收到的 審 批單。成本價(jià)在 200 元以 下 應(yīng) 報(bào)銷售主管審核簽字后交財(cái)務(wù)部，精品管理員 應(yīng)對(duì)照已收到的 審批單發(fā)放精品。 第三十四條 精品贈(zèng)送 費(fèi)： 銷售汽車隨車 贈(zèng)送 精 品， 成本在 1000 元以上報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部， 精品管理員 應(yīng)對(duì)照已收到的 審 批單 發(fā)放精品。 4. 應(yīng)酬一 次因提供同一 酒店、賓館 發(fā)票 進(jìn)行 報(bào)銷 。 2. 應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。凡公司派車，均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。 第 三十二 條 交 通費(fèi)報(bào)銷： 1. 員工外勤不能按時(shí)返回就餐者給予誤餐補(bǔ)貼 ，不得用餐票報(bào)銷（分部門經(jīng)理以上除外）由各部經(jīng)理 根據(jù)派 人 記錄復(fù)核 ， 經(jīng) 財(cái)務(wù) 部簽字驗(yàn)核 ，由總經(jīng)理批字 。 5. 修理費(fèi)金額超出 1000元的 車輛維修 （二保除外） 前 維修 須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由 總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 3. 油費(fèi)報(bào)銷，由 各 部 經(jīng)理 根據(jù)用車記錄復(fù)核，經(jīng) 財(cái)務(wù) 部簽字驗(yàn)核。 第 三十一 條 車輛使用費(fèi)報(bào)銷： 1. 車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。未辦入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。 各 部 門經(jīng)理不得參與采購。 9 3. 原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用 及稅金 。 2. 各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買： （ 1）總價(jià)在 500元以下， 各 部 門經(jīng)理 批準(zhǔn)； （