【正文】 第四十七條 本實施細則自2005年月日起執(zhí)行。 　　 (五)公司預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核進行，與預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考?！　?公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門負責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為公司進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。 　　 (三)公司財務(wù)部定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性?！　?(二)開展預(yù)算執(zhí)行分析，公司財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 　　 (四)對于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項，公司進行決策時，遵循以下原則：　　 ； 　　 ； 　　 、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 (三)公司調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司財務(wù)部提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 (六)公司財務(wù)部有權(quán)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進公司完成預(yù)算目標。 (五)公司建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。在日?？刂浦?，公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無核價小組成員聯(lián)合初審的項目支出的項目支出，財務(wù)部將不予支付；對于預(yù)算外的項目支出5000元以內(nèi)的，參照其他有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 　　 (二)公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。公司財務(wù)部對總經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預(yù)算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由總經(jīng)理逐級下達各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會審議批準。公司財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。在審查、平衡過程中，財務(wù)部進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 。 。 。 (五)各部編制收入、成本、費用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表，后由財務(wù)部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。 (三)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 　　 　　 第四十一條 預(yù)算的形式及其編制依據(jù) (一)公司編制預(yù)算按照營運預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。第十章 預(yù)算管理　　　第四十條 預(yù)算管理的組織機構(gòu) 　　 (一)總經(jīng)理對公司預(yù)算的管理工作負總責(zé)　　 (二) 公司財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。 對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保管期為5年。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規(guī)定的過渡期內(nèi)，新舊版發(fā)票可以同時使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機關(guān)進行繳銷。開錯的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查核。 （二）作廢發(fā)票的保管 開具發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。若有不符，應(yīng)查明原因，及時作出處理。 (5)定期盤點制度。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員，不得辦理相關(guān)手續(xù)。 （3） 清點、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品； （1） 清點庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量； 保管交接制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況，并由購領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全。就是要確定專人負責(zé)發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。（一）發(fā)票保管制度 在開具發(fā)票時,必須按號碼順序填開,項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 第三十八條 開具發(fā)票的基本原則 開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。第三十七條 郵電通訊費：郵電通訊費的報銷必須有正式發(fā)票和電話費明細表（報銷時必須憑有手機號碼的發(fā)票實報，報銷標準如下），必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后送財務(wù)部報銷，如郵電通訊費超過預(yù)算標準的，報部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批后支付。職務(wù)標準如下：職務(wù)飛機火車輪船其它交通住宿補助伙食補助正副總經(jīng)理實報實報實報實報實報實報部門經(jīng)理請示批準臥鋪一等實報實報實報分部門經(jīng)理請示批準臥鋪一等實報按三星級標準實報50元/天技術(shù)員/主管（辦）/班組長硬臥二等實報（不含出租車）100元/天30元/天其它員工硬臥二等實報（不含出租車）80元/天20元/天第三十六條 廣告費：首先由銷售策劃做出銷售方案，銷售方案必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批送財務(wù)部備案后根據(jù)銷售方案進行銷售費的報價，必須堅持貨比三家的原則，報部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批支付。住宿費及伙食補貼每日標準（如下表），上述兩項費用可累計使用，實報實銷的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據(jù)派員記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。第三十五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票、飛機票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。成本價在200元以上1000以下應(yīng)報銷售經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結(jié)算。 3. 原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第三十三條 應(yīng)酬招待開支報銷：1. 根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標準接待。2． 員工外勤每天交通費標準為深圳市公交車收費標準，經(jīng)總經(jīng)理批準可乘坐出租車并報銷。 6．車輛使用費報銷必須由總經(jīng)理批字。 4. 路橋費需由駕駛