【正文】 未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對在修車輛每星期清查一次，財(cái)務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資。④其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲備金的總和。銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對。應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。第二章 應(yīng)收帳款管理第六條 本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金；　　嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；　　出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并在每月月末與會計(jì)核對賬目；　　要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對銀行賬的制度；　　已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；　　所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷（員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)銷手續(xù)。每日出納員應(yīng)與收款核對收款數(shù)目。15 / 15財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則 第一章 貨幣資金管理第一條 建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計(jì)劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費(fèi)用資金預(yù)算，逐級上報(bào)審查。第三條 對貨幣資金的支出控制每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。對外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。集中銷毀原始憑證。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。具體分為兩個(gè)部分： 已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款， 未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長不能超過二個(gè)月，超過二個(gè)月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項(xiàng)。第八條 未送財(cái)務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險(xiǎn)車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問，與我司有合約關(guān)系的單位修車時(shí)，可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個(gè)星期內(nèi)送財(cái)務(wù)結(jié)算，不能超過當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項(xiàng)后再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財(cái)務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。第三章 其他應(yīng)收帳款的管理第九條 其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的，除應(yīng)收銷貨款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項(xiàng)目的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。對于員工的個(gè)人借款，要求不超過個(gè)人儲備金，和未發(fā)放工資的總和。款項(xiàng)預(yù)付后，要求采購部門加強(qiáng)監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時(shí)收到所訂的商品物資。第十二條 依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。采購環(huán)節(jié)分請購，報(bào)價(jià)，采購，驗(yàn)收入庫四個(gè)環(huán)節(jié)?！顿忎N合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購物資入庫單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款程序，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。對于這種情況，要求兩個(gè)庫的管理員互相驗(yàn)收，雙方月底做表交財(cái)務(wù)，以便調(diào)整。 銷售發(fā)出循環(huán)控制管理產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售，貨款繳至財(cái)務(wù)部。汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財(cái)務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊，作為會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。第十九條如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報(bào)告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時(shí)由此項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)時(shí)必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。銷售發(fā)出循環(huán) 產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門對賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。付款循環(huán) 根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作情況，要求委托方開票我公司付款前，一定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)目人員對帳。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。財(cái)務(wù)部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 ②依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購人員應(yīng)會同請購單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購物申請單」相符。②固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》 并登記《固定資產(chǎn)管理臺賬》后。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。 第二十六條 公司同時(shí)授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。第三十條 辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷手續(xù)： 1. 行政部根據(jù)申請計(jì)劃統(tǒng)一報(bào)價(jià)、采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。申請人與報(bào)價(jià)人、報(bào)價(jià)人與采購人、采購人與驗(yàn)收人，驗(yàn)收人與入庫人不得為同一個(gè)人。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。 4. 路橋費(fèi)需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路