天領(lǐng)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定(參考版)
2025-06-04 09:39本頁(yè)面
【正文】 。 第七十七條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、實(shí)施。 第七十五條 建立總結(jié)、考核及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，包括經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)等。 第七十四條 建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度。 第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第七十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。 同一順序 不足清償?shù)模凑毡壤鍍敗? 第六十九條 清算費(fèi)用由企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。按照期末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)折合的記賬本位 金額與賬面記賬本位幣金額之間差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。 第六十六條 公司籌建期間發(fā)生的匯總損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計(jì)入公司的開(kāi)辦費(fèi)，如為凈收益，自營(yíng)業(yè)之日起按不短于 5年的期限平均攤銷(xiāo)，也可留待彌補(bǔ)以后年度發(fā) 生虧損，或者留待 入公司的清算損益。 第六十四條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時(shí)的外匯牌價(jià)折合記賬本位幣的差額，計(jì)入資本公積金。 公司隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生按當(dāng)天外匯牌價(jià)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額 。如果無(wú)法估計(jì)或有損失和或有收益的金額，則應(yīng)當(dāng)說(shuō)明不能 做 出估計(jì)的原因。 第六十條 預(yù)付代位賠款扣除被告索賠的金額或向第三方索賠 的賠償金額，反擔(dān)保物評(píng)估作價(jià)后，作為或有損失或或有收益，記入公司損益。 第五十八條 因被擔(dān)保單位逾期還款而發(fā)生的代償記入預(yù)付代位賠款。根據(jù)法律部填制的擔(dān)保通知單、解除擔(dān)保通知單登記擔(dān)保項(xiàng)目臺(tái)賬。對(duì)于或有損失， 應(yīng)當(dāng)按其發(fā)生的可能性大小，分別不同情況決定是否加以確認(rèn)和披露；而對(duì)于或有收益，則不應(yīng)當(dāng)加以確認(rèn)，但如果發(fā)生的可能性很大，則應(yīng) 做 出披露。公司的或有事項(xiàng)主要有： 為其他企業(yè)債務(wù)提供擔(dān)保； 為其他企業(yè)注冊(cè)資本提供擔(dān)保； 為其他企業(yè)擔(dān)保而設(shè)立反擔(dān)保措施的實(shí)現(xiàn)； 待決訴訟等。 公益金主要用于企業(yè)的 職工集體福利設(shè)施支出。 第五十二條 公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。 提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照本公司章程或股東會(huì)議的決議提取和使用。 (六 )向投資者分配利潤(rùn)，公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可并入本年度向投資者分配。 (五 )提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金。 (四 )提取公益金。 (三 )提取法定盈余公積金。 第五十一條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按如下順序分配： (一 )被沒(méi)收財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。 第五十條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。公司可按當(dāng)期擔(dān)保費(fèi)收入的 50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，下一年度同期轉(zhuǎn)回。 轉(zhuǎn)提責(zé)任準(zhǔn)備金差額指公司當(dāng)期提取的責(zé)任準(zhǔn)備金與同時(shí)轉(zhuǎn)回的上年同期提取的責(zé)任準(zhǔn)備金之間的差額。 營(yíng)業(yè)外支出是指與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。 營(yíng)業(yè)外收入是指與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系 的各項(xiàng)收入。 第四十八條 公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)按應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 評(píng)審費(fèi)收入是公司向被擔(dān)保人收取的擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)收入 。 第十章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配 第四十七條 營(yíng)業(yè)收入包括擔(dān)保費(fèi)收入、評(píng)審費(fèi)收入、咨詢(xún)費(fèi)收入和其他收入。 第四十五條 公司的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利； 被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè) 贊助、捐贈(zèng)支出。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額；預(yù)提期長(zhǎng)，需跨年度使用的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。 第四十三條 公司需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用，由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。 董事會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照公司員工工資總額的 2%計(jì)提。 職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 14%計(jì)提，用于職工集體福利方面的開(kāi)支。 咨詢(xún)費(fèi)是指公司聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。 稅金是指按 稅法規(guī)定應(yīng)繳納并在成本中列支的稅金。 住房公積金是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定繳納的住房公積金。 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指按規(guī)定提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、大病統(tǒng)籌等。包括：通訊郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印 刷費(fèi)、 低值易耗品攤銷(xiāo)、員工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、修理費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) (不包括自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) )、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等。公司按長(zhǎng)期投資年末余額的 3‰提取，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備年末余額達(dá)到長(zhǎng)期投資年末
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