【正文】 涉密論文按學校規(guī)定處理。作者簽名： 日期： 年 月 日學位論文版權使用授權書本學位論文作者完全了解學校有關保留、使用學位論文的規(guī)定，同意學校保留并向國家有關部門或機構送交論文的復印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。作者簽名：　　 　 　　 日　 期：　　 　 　　 學位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導師的指導下獨立進行研究所取得的研究成果。對本研究提供過幫助和做出過貢獻的個人或集體，均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。畢業(yè)設計（論文）原創(chuàng)性聲明和使用授權說明原創(chuàng)性聲明本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)設計（論文），是我個人在指導教師的指導下進行的研究工作及取得的成果。他無論在理論上還是在實踐中，都給與我很大的幫助，使我得到不少的提高這對于我以后的工作和學習都有一種巨大的幫助，感謝他耐心的輔導。是他們在我畢業(yè)的最后關頭給了我們巨大的幫助與鼓勵，給了我很多解決問題的思路，在此表示衷心的感激。在我的十幾年求學歷程里，離不開父母的鼓勵和支持，是他們辛勤的勞作，無私的付出，為我創(chuàng)造良好的學習條件，我才能順利完成完成學業(yè)，感激他們一直以來對我的撫養(yǎng)與培育。學友情深，情同兄妹?；厥姿哪辏〉昧诵┰S成績，生活中有快樂也有艱辛。四年的大學生活就快走入尾聲，我們的校園生活就要劃上句號，心中是無盡的難舍與眷戀。另外，我還要感謝大學四年和我一起走過的同學朋友對我的關心與支持，與他們一起學習、生活，讓我在大學期間生活的很充實，給我留下了很多難忘的回憶。再次對周巍老師表示衷心的感謝。郭謙功老師淵博的知識、嚴謹的作風和誨人不倦的態(tài)度給我留下了深刻的印象。沒有他們的幫助，我將無法順利完成這次設計。經過這次畢業(yè)設計，我的能力有了很大的提高，比如操作能力、分析問題的能力、合作精神、嚴謹的工作作風等方方面面都有很大的進步。本次畢業(yè)設計大概持續(xù)了半年，現在終于到結尾了。作者簽名: 二〇一〇年九月二十日致 謝時間飛逝，大學的學習生活很快就要過去，在這四年的學習生活中，收獲了很多，而這些成績的取得是和一直關心幫助我的人分不開的。本人愿意按照學校要求提交學位論文的印刷本和電子版，同意學校保存學位論文的印刷本和電子版，或采用影印、數字化或其它復制手段保存設計（論文）；同意學校在不以營利為目的的前提下，建立目錄檢索與閱覽服務系統(tǒng)，公布設計（論文）的部分或全部內容，允許他人依法合理使用。作者簽名: 二〇一〇年九月二十日本聲明的法律后果由本人承擔。盡我所知，除文中已經注明引用的內容外，本設計（論文）不含任何其他個人或集體已經發(fā)表或撰寫過的作品成果。學位論文作者（本人簽名）： 年 月 日學位論文出版授權書本人及導師完全同意《中國博士學位論文全文數據庫出版章程》、《中國優(yōu)秀碩士學位論文全文數據庫出版章程》(以下簡稱“章程”)，愿意將本人的學位論文提交“中國學術期刊（光盤版）電子雜志社”在《中國博士學位論文全文數據庫》、《中國優(yōu)秀碩士學位論文全文數據庫》中全文發(fā)表和以電子、網絡形式公開出版，并同意編入CNKI《中國知識資源總庫》，在《中國博碩士學位論文評價數據庫》中使用和在互聯(lián)網上傳播，同意按“章程”規(guī)定享受相關權益。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式注明并表示感謝。謝 辭參考文獻[1] 郝世杰. 新形勢下進出口貿易的風險及防范. 東北財經大學學報，2001年4月[2] 金留娟. 謹防信用證結算風險. 技術經濟與管理研究，2001年1月[3] 梁瑞華. 論我國外貿風險的成因與防范化解. 學習論壇，2000年8月[4] 劉正良. 我國企業(yè)出口中的信用風險及其防范. 經濟論壇，2000年6月[5] 陳永富. 國際貿易實務[M]北京：科學出版社，2003年[6] 趙紅. 當前銀行信用證結算的風險及防范. 城市金融論壇，2003年11月[7] 芮玉巧. 信用證結算中的欺詐與防范. 河南金融管理干部學院學報，2002年11月[8] . The Law of International Butterworths，2003[9] John F. Nolan. Security Interests In letter of Credit Chi一Kent. L. Rev.，1999[10] Gerald T .Mclaughlin. Letter of Credit and illegal Contract. 49 Ohio St. L. J.學位論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的學位論文，是本人在導師的指導下進行的研究工作所取得的成果。但是信用證交易歸根結底是一種單據交易，單據與單據所代表的貨物對于銀行來說是完全脫節(jié)的，銀行在付款時遵循了“見單不見貨”的原則，所以信用證交易仍然是一種風險比較大交易方式。5 結論信用證自誕生到現在已經經過了數百年的發(fā)展歷史。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務人員提出更多更高的要求，貿易做法也越來越靈活多變，業(yè)務上如果不熟，碰到問題看表面而不看實質，對風險缺少充分的估計，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。對于信用證中的“陷阱”條款，一旦發(fā)現，應及時提醒出口商修改，以免被動；再次，銀行對出口商提交的各種單據應逐一審核，做到單單、單證嚴格相符，以免給對方造成拒付的機會，影響及時、安全收匯；最后，銀行還要做好自身的防范，慎做信用證項下的資金融通，以防出口商利用融資套取銀行資金。該銀行年鑒收錄最新統(tǒng)計資料，每年出版發(fā)行2次，如年鑒上查無此開證行，說明該銀行是很小的銀行，應提高警惕；其次，收到信用證后，應嚴格審核是否是假冒信用證或者是否有“陷阱”條款，比如對部分電開信用證要核對密押，信開信用證要核對印鑒，以確定信用證的表面真實性。此外，由英國的REED INFORMATION SERVICES出版發(fā)行的銀行年鑒（BANK’ALMANAC）對世界4000多家國際大銀行，包括這些銀行在世界其他國家和地區(qū)的分支機構都有所介紹。另外議付行還可以通過以下三個資信評定機構所發(fā)表的資料，對開證行的資信情況進行了解，它們是美國標準普爾公司、穆迪公司、英國的國際銀行及信用分析（簡稱IBCA）。出口商銀行通常是信用證的通知或者議付行，作為出口商的往來銀行，有責任和義務幫助出口商防范信用證欺詐。首先，是對本國開證申請人即進口商的防范，對資信不佳者應收取一定比例，甚至100﹪的開證保證金，或者不開立信用證，以防開證申請人無理挑剔拒收單據，以及倒閉破產不能贖單，以及有欺騙銀行的情況發(fā)生；其次協(xié)助進口商做好出口商的資信及交易情況的調查，發(fā)現有欺詐行為的，應立即采取必要的措施，諸如“欺詐例外”，以保護自身及進口商的正當權益；再次，開出信用證后，對出口商銀行交來的信用證項下的單據應嚴格審核，發(fā)現有不符點的，應在規(guī)定的時間內向對方提出，以便能拒付成功。進口商銀行是信用證的開證行，在單證相符條件下承擔第一性的副寬責任，而且付款后不得向出口商追索。銀行正確及時的防范措施，不僅可以避免自身而且在一定程度上可以減少進出口商的經濟損失。對進出口商來講，除了要熟練掌握《國際商會托收同意規(guī)則》、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》等各國普遍認同的慣例條文，熟悉有關貿易術語，還要在貿易實踐中加以靈活運用，比如在進出口中正確選擇價格術語等，以便為自己爭取有利的條件。從上面的分析可以看出，對進出口商來講，熟知并能活用國際貿易慣例是非常重要的，因為它是由國際性的組織或者商業(yè)團體制定的有關國際貿易的成文的原則、準則和規(guī)則，雖然它不是法律，對當事人沒有普遍的強制性。出口商在收到銀行交來的信用證以后，應比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或者信用證條款與合同規(guī)定不符。而這些好處在FOB價格下幾乎是不存在的，所以，出口商應盡可能選擇對自己有利的貿易術語。因為在這兩種價格條件下，賣方的責任和義務是負責租船訂艙，辦理保險（CIF）及支付運費和保險費（CIF）。⑵ 準確選擇國際貿易術語。不接受可撤消信用證，對于資信不佳的開證行開出的信用證，可要求信譽卓越、資金雄厚的另一家銀行加以保兌，以防不測。雖然信用證開立后不依附于貿易合同，但開立時應以合同為依據，所以，出口商應就信用證的有關條款在合同中明確規(guī)定。 出口商對風險的防范出口商是信用證的受益人，為了能及時收回貨款，應采取以下措施：⑴ 慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。 選擇正確的價格條款按照國際慣例，在CIF、CFR價格條件下，租船訂艙的責任在出口商，這就為出口商自謀或者出口商和船東共謀提供了機會和條件。同時，進口商在收到出口商交來的單據后，必須嚴格審核，這一點對進口商來說尤為重要，這不僅僅是因為在正常交易時發(fā)現不符點可以拒付，更重要的是在出口商有意欺詐的情況下，可以避免損失的發(fā)生。特別是單據條款，它是信用證的最主要條款，是決定銀行是否付款的依據。因此，做好資信調查是防范風險的手段之一。4 信用證風險的防范 進口商對風險的防范進口商是信用證的開證申請人，也是信用證的最終付款人，作為進口商，所面臨的最大奉賢是貨物風險，即付款后收到殘次貨物甚至收不到貨物。信用證結算由于其本身的缺陷，給貿易各方帶來巨大的潛在風險，與國外采用商業(yè)信用結算方式相比，壞賬率要高出10~20倍。我國企業(yè)選擇信用證方式，不僅僅出于信用證的銀行信用，還有許多外部因素，這些都決定了目前信用證是我國企業(yè)的最佳結算選擇。隨著國際市場的變化，網絡、通信技術的進步，銀行國際結算業(yè)務的不斷創(chuàng)新，在發(fā)達的國家，信用證結算失去了它昔日的地位，商業(yè)信用結算方式，結合完善的風險管理，成為結算的主體。在信用證結算中，很容易發(fā)生銀行技術操作問題，因為信用證是單據結算，憑單單、單證嚴格相符付款，若在審核單證中職員疏忽，或發(fā)生判斷失誤，就會為不符單證付款，無法收回墊款。不同國家的經濟狀況、經濟政策、外匯管制、政局變動等使各個國家和地區(qū)具有不同的風險，銀行從事國際結算業(yè)務時，務必謹慎處理，一旦遇到這種風險，往往無法通過法律程序來解決。當銀行給予遠期信用證下的出口商以資金融通，提前議付貨款，或貼現票據，或者以某種方式買斷債權憑證，銀行就成為真正的債權人，如果利率、匯率的波動與銀行的預測相反，則將來到期的票據要面臨利率、匯率變動可能帶來資金損失的風險。其三，進出口商雙方相互勾結，又進口商開出虛假信用證，出口商憑此詐騙銀行。但進口上開出的保證金不足低還銀行，銀行只好處理貨物，而貨物是原先有意高估的，當然完全抵不上銀行付出的款項。此時進口商已經逃之夭夭，而開證行則因為未掌握代表貨物所有權憑證的海運提單，錢貨兩空。進出口商聯(lián)手欺詐，其常見的做法有：一是出口商偽造信用證項下的有關單據，進口商憑空捏造貨物收據，出口商將信用證所要求的全套單據提交議付行，議付行審單無誤，議付貨款給出口商后，單據寄往開證行。銀行可能遇到的出口商風險主要有：出口商制造假單據騙取貨款，致使銀行遭到進口商拒付，無法追回預付款；銀行墊款遭到拒付時，又無法收回預付給出口商的貨款，如議付信用證下，議付行對議付貨款是有追索權的，但如果出口商信用不好，拒絕歸還預付款，會使銀行遭受預付款損失。若進口商因經營不善破產，沒有能力償付銀行墊款，或因市場行情不好，挑剔單證不符，借故拒付貨款以及詐騙銀行墊款，使銀行遭受墊款損失。⑴ 進口商信用風險。信用證是銀行以自己的