【正文】 在劉芳老師的悉心指導下我完成了這篇論文，在此我向我的老師表示衷心的感謝！同時也非常感謝我的同學李偉杰，徐麗群，在他們的幫助下查找了大量的論文材料，對我的論文提出了諸多建議，在此一并感謝。謝辭在寫到最后致謝詞的部分，才猛然察覺畢業(yè)的臨近，?？齐A段的學習即將告一段落，這三年校園生活的點滴都還歷歷在目，三年來教師們的諄諄教誨都將是我此生的財富。五、結(jié)語。 加強國際交流與合作。銀行作為一個機構(gòu)， 應當督促工作人員努鉆研專業(yè)技能， 并提供經(jīng)常性的培訓： 對于銀行系統(tǒng)發(fā)生的類似案件應當及時通報并總結(jié)經(jīng)驗、教訓。健全的內(nèi)部各項規(guī)章制度，提高業(yè)務素質(zhì)。審單的重點是單證相符和偽造、變造或作廢的單據(jù)、文件，信用證詐騙里有相當一部分都是有關(guān)于單據(jù)、文件造假的及單證不符所致。遵循國際慣例，嚴格審單，UCP600 明確規(guī)定了開證行處理單據(jù)的最長時限為收到單據(jù)后 5 個工作日，且銀行處理的只是單據(jù)，而非與之相關(guān)的貨物、服務等內(nèi)容。對于開證行來說，就要做好議付行、保兌行的資信調(diào)查，而對于其他當事人的銀行則要做好開證行的資信調(diào)查。核心就是確定申請者現(xiàn)有資產(chǎn)是否充足，認真審查開證申請人的付款能力，嚴格控制授信額度．對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保。一旦開證申請人和受益人內(nèi)外勾結(jié),而信用證是基于差額保證金的擔保上開立或在銀行授信額度內(nèi)開立的,此時銀行的墊款風險無疑是巨大的( 二)、銀行在信用證結(jié)算方式中的風險的防范注重開證申請人和相關(guān)銀行資信的調(diào)查開證申請人是銀行對外承兌或付款后第一償還人，因此銀行能否收回款項，首先要看開證申請人能否自覺如期的履行了開證申請的承諾。這個時候,申請押匯人早已不知去向或者申請破產(chǎn)。與出口議付不同,銀行享有貨物的債權(quán)和質(zhì)押權(quán),一旦信用證遭到拒付,銀行可根據(jù)質(zhì)押書主張債權(quán)及質(zhì)押權(quán)。利用信用證貿(mào)易融資功能對銀行進行欺詐，主要有一下三類： 1)利用信用證打包貸款業(yè)務進行欺詐； 即在貨物裝運出口前,出口方銀行憑出口商提供的進口方銀行開來的信用證作為抵鉀、向其發(fā)放貸款的融資行為。外貿(mào)公司拒絕付款，因而此損失只能銀行自己承擔。支付條件為即期信用證，中國銀行很快開出了信用證，規(guī)定了商品的名稱和規(guī)格、數(shù)量、重量和裝運期等。只要出口方履行 L/C 中規(guī)定的條款，開證行就有付款的義務且開證行向出口方的付款無追索權(quán)，如果銀行審單不嚴， 進口商拒絕付款贖單， 開證行就要承擔因此而造成的損失。四、銀行面臨的風險及防范（一）銀行面臨的風險銀行審單不嚴造成的損失。同時為了避免出口方簽發(fā)倒簽提單或預借提單進行欺詐的風險，進口方收到單據(jù)后應及時地審查單據(jù)，鑒別單據(jù)的真?zhèn)巍榉婪队谖慈?，在開立信用證時進口商應當根據(jù)合同的要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，例如在信用證中設定防止B／L欺詐或船東與受益人共謀欺詐的條款：“裝船后， 船公司應電告開證行所運貨物的相應L／C號B／L號，航程日期，同時該電報副件也應作為議付單據(jù)”。但是如果采用 F OB貿(mào)易術(shù)語，租船訂倉、貨物保險的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面進口商可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，另一方面進口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。選擇適當?shù)馁Q(mào)易術(shù)語。對受益人的資信調(diào)查主要是了解對方的資金和信譽情況即履行合同的經(jīng)濟能力和按時、 按質(zhì)、 按量履行合同的誠意，即出口公司的財務狀況和誠信度。( 二)、進口商對信用證結(jié)算方式中的風險的防范 進口商面臨的風險主要是出口貨物的質(zhì)量和提單的真?zhèn)危虼诉M口商應采取 以下的防范措施 ：慎重選擇交易對象。倒簽提單指承運人應托運人請求在貨物裝船后簽發(fā)的，提單簽發(fā)日期早于實際裝船日期的提單，以使提單的簽發(fā)日期 ( 即貨物裝船 日期) 符合信用證關(guān)于裝運期的規(guī)定。但是此時船公司以不見蹤影。結(jié)果貨物到達 目的地之后，因2000包破損晶糖重新包裝后使得該批貨物在總量上短缺400袋， 這恰與船公司簽發(fā)的B／L完全不符。貨物裝上船后，發(fā)現(xiàn)有2000袋破損，200袋污損，船公司欲在提單上對此情況做不良批注。當然，承運人也知道隱瞞事實真相的風險，因此受益人會出具一份保函，保證償還或承擔因偽造提單而可能引發(fā)的損失或責任。這種形式的欺詐往往出現(xiàn)在以C F R或 C I F成交的貨物買賣上， 因為在兩種術(shù)語下均由賣方負責租船訂艙，這也為受益人與承運人共謀欺詐提供了良好的機會。至此，廣西這家進出口公司不僅損失了貨款，更重要地是急需的鋼材也成水漂。然而這卻是一個騙局，該受益人手上并沒有貨物，他與一家船務代理公司勾結(jié)炮制了與信用證表面完全相符的假提單。CFR黃浦，采用信用證付款。 一旦開證行收到此類提單，也僅是依照單證相符原則只審核其表面真實性，這也就使得申請人易于受到受益人的欺詐。偽造提單是指受益人聯(lián)合船公司偽造出一份“真實“提單，而且該提單在裝船日期貨物質(zhì)、數(shù)量，裝運船只要求等方面與信用證的要求一致。 2．受益人與第三人共同欺詐。然而我進口商在收到貨物不久便發(fā)現(xiàn)貨物與信用證中的規(guī)定相差甚遠， 具體規(guī)格為含水分18％、含油量1O％、含雜質(zhì)4％。但是由于受益人所提交的偽造的單據(jù)表面上都符合信用證條款的要求，所以開證行必須付款最終導致開證申請人遭受損失。受益人要偽造出與信用證完全相符的單據(jù)是非常容易之事。 ( 2 ) 受益人在單據(jù)中作虛假陳述。其中商業(yè)發(fā)票由賣方制作，因而最容易偽造。受益者不履行交貨義務，通過偽造信用證項下所要求的部分或全套單據(jù)，使銀行因表面上單證相符而無條件付款，從而達到詐取目的。三、進口商面臨的風險及防范（一）進口商面臨的風險在交易過程中進口方面臨的風險主要有一下兩個方面 ： “象征性”交易，即憑單據(jù)付款，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉还苜I賣合同和貨物的好壞，因此只要出口商提供了完整、準確的單據(jù)，且做至“單單一致，單證相符”銀行就會對出口商付款。 加強國際交流與合作 由于信用證欺詐是一種跨國欺詐活動，業(yè)務操作流程復雜，操作風險大，因此國際社會的有效合作對預防和控制信用證風險很有作用。 投保出口信用險可以有以下幾方面的作用：第一投保出口信用保險，可以保障安全收匯；第二，可以用更優(yōu)惠的付款條件(如D／O，D／A等)來吸引客戶，增強產(chǎn)品在國際市場上的競爭力；第三，因收匯風險降低而更易于得到銀行的融資便利；第四，可以得到出口信用機構(gòu)的風險評估指導，從而降低交易風險。在合同的規(guī)定中出口商應注意以下幾點：1）規(guī)定開證日期越早越好，防止進口商變卦；2）信用證的有效期應涵蓋裝運期，至少在裝運期后1 5天以上，以便出口商有足夠時間結(jié)匯；3）合同中應規(guī)定開證行、保兌行；4）規(guī)定各類單據(jù)名稱與份數(shù)，這些單證必須是出口企業(yè)能夠辦得到的，要進口商合作才能取