經(jīng)濟管理企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀分析畢業(yè)論文(參考版)
2025-06-30 23:08本頁面
【正文】 李老師用她嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、長遠的求知目光影響著我，用她孜孜不倦、精益求精的工作精神鼓勵著我，用她寬闊的胸懷、平易近人、坦誠的做人方式影響著我，在此對李老師表示衷心的感謝!其次，感謝我的同事和我的男友，他們在我學習期間給我以鼓勵、關懷和照顧，使我能夠全身心地投入到學習中去，在此謹表謝意! 參考文獻[1]朱元午，企業(yè)集團財務理論探討[M].東北財經(jīng)大學出版社，2000[2]蔣明煒，當前企業(yè)管理信息化熱點問題探討[J].企業(yè)管理，2001(6):8688[3]張彥寧，企業(yè)家和中國企業(yè)信息化建設一在2001年全國企業(yè)家活動日上，2001:1921[4]徐少春，基礎管理信息化[J].企業(yè)管理，2001:9396[5][J].交通財會，2004[6][J].社科縱橫，2005(12):5455[7]國家計委宏觀經(jīng)濟研究院課題組，大型企業(yè)集團發(fā)展政策研究[M].北京:中國經(jīng)濟出版社，1997[8][D].武漢華中科技大學工商管理系，2004[9][J].理論與實務，2007(5):5052。而企業(yè)集團設立財務公司，是將一種完全市場化的企業(yè)與銀行或相關企業(yè)的關系引入到集團的資金管理中，在這種資金管理模式下，集團成員公司由于具有財權的完全獨立性而可以對資金的使用行使決策權。但不利于調動各層次資金管理的積極性，降低集團經(jīng)營活動和財務活動的效率[9]。因此，這類模式僅適用于集團總部，管理同城或相距不遠的非獨立核算的分支機構，作為集團公司成立初期作為臨時過度，至于母子公司、遠程子公司通常不宜采取這種高度集權的資金控制方式。因此，現(xiàn)有的內部銀行模式并不適應現(xiàn)階段集團企業(yè)的現(xiàn)金管理需求。內部銀行無法向外部銀行那樣處理“不良貸款”，使某些內部管理制度無法執(zhí)行。(3)內部銀行在管理模式主要依靠各級管理高度統(tǒng)一和行政管理的管理機制。我國財務公司設立標準極高，大多是由人民銀行批準，在集團公司發(fā)展到一定水平后作為集團公司的子公司而設立。(2)由于財務公司屬于非銀行金融機構，除能擔任集團結算中心的角色之外，還可以對外提供多元化的金融服務，這是由其特殊的獨立法人地位決定的。但結算中心缺乏豐富的融資手段，對子公司市場化的約束力不足，較弱的資金整體調度能力以及資金的收益率等方面不盡人意?，F(xiàn)將它們之間的對比分析如表31所示:表31 五種資金管理模式之間的比較(1)結算中心是不具有任何法人地位，在設立方面不需要外界批準，代表企業(yè)集團總公司進行內部職能部門的資金管理，僅僅是企業(yè)集團的內部管理機構。但各種模式各有利弊，必須權衡使用。與統(tǒng)收統(tǒng)支相比較，其特點是分支機構在一定范圍內有一定的現(xiàn)金經(jīng)營權和決策權，不獨立設置財務部門，各分支機構發(fā)生支出的報銷要通過集團財務部門的審核，同樣，發(fā)生的現(xiàn)金收入也必須集中到集團財務部門，超出范圍和標準的支出必須經(jīng)過相關授權和批準。 圖33 統(tǒng)收統(tǒng)支模式圖撥付備用金是指企業(yè)集團按照一定的期限統(tǒng)一撥給子公司或所屬分支機構備用金。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)全面收支平衡的實現(xiàn)，提高資金周轉的效率，使現(xiàn)金的流出得到控制，減少資金沉淀[8]。(4)內部銀行自身實行銀行化管理，通過建立貸款責任制來強化資產(chǎn)風險管理，內部銀行經(jīng)營過程自負盈虧，財務核算相對獨立[7]。(3)在內部銀行模式下，銀行內部體現(xiàn)了經(jīng)營收支兩條線的特征，各分公司實行存款賬戶和貸款賬戶的分戶管理。其對企業(yè)現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在:(1)各分子公司之間的資金收付和結算事項一般不對外進行，而是通過內部銀行統(tǒng)一開立賬戶辦理。各子公司的資金使用和取得集團公司最高決策機構不再直接干預[6](如圖32所示)。從財務公司的功能看，集團設立財務公司的目的是在集團資金管理過程中把一種完全市場化的
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