【正文】 最不具有說服力的將是比較A兩個時期雇員的工作熱情 B兩個時期中廢料和返還成本C兩個時期中客戶退貨 D兩個時期單位產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本52內(nèi)部審計師希望確定EFT系統(tǒng)沒有重復付款情形。以下哪項審計程序在確定該促銷活動的有效性方面作用最??？A比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量B比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本C對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較D檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準50在對一家為醫(yī)學研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬美元）：當年上年收入500425投資（平均余額）210185已提供的醫(yī)學研究資助418325投資收益1620管理費用108內(nèi)部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A對過去五年投資收益的變動進行簡單線性回歸分析以確定變動的性質(zhì)B對各月投資組合的變動進行比率分析C對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析51以下是有關某分公司全面質(zhì)量管理方案有效性的潛在證據(jù)來源。否則，是否實施跟蹤檢查是可自主決定的D以上三項都不正確十七 評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標的實現(xiàn)情況49為了鼓勵消費，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進行有關的跟蹤檢查。審計報告表明有若干項出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計。B具備在風險評估中考慮到政府和監(jiān)管規(guī)定以及其他外部因素的商業(yè)計劃的項目C具備要求由外部供貨商提供主機服務的商業(yè)計劃的項目D具備解決交易處理的準確性和軟件安全性的商業(yè)計劃的項目42以下哪一項是有關電子商務風險的最好描述A發(fā)生對目標的達成有負面影響的某事件的不確定性B發(fā)生對管理層保護本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不確定性C發(fā)生對目標的達成有正面影響的某事件的不確定性D 發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不確定性43內(nèi)部審計師可以在某個組織的營業(yè)持續(xù)和災難恢復的計劃中起到作用。關于這些發(fā)現(xiàn)的以下陳述哪些正確？I發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重大性取決于可能罰款的多少，而不是取決于大多數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微的事實II該審計師應當報告有害氣體的排放而不應報告其他事項，原因是這些項目性質(zhì)輕微。該審計師與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)采取有關措施。政府的審計師發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最近已對承包商進行環(huán)境審計，并且審計結(jié)果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)要求方面有極大出入。下一步該審計師應該A詢問財政員投資收益少于預計金額的原因B通過向股息和報告服務機構(gòu)咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息C通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查D從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到37 銀行業(yè)面臨的一種批評是：貸款委員會并未恰當?shù)穆男衅渎毮埽渲邪z查貸款申請，確定既定抵押物的實際存在，在同意貸款前評價相關風險等。該審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場或高質(zhì)量的股票。根據(jù)2001年采用的修訂規(guī)則（不考慮過度條款如何規(guī)定），如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內(nèi)部審計服務的外部審計師的獨立性可能被損害？A業(yè)務委托人的管理層確定該審計師履行的內(nèi)部審計活動的范圍B該審計師履行的內(nèi)部審計活動超過了該客戶本財年此類活動的全部時間的40%C業(yè)務委托人的管理層不依賴該外部審計師的工作來確定其控制的充分性D該客戶的總資產(chǎn)低于2億美元十二 評估組織的道德氛圍33首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實施審計，以下哪項對這一審計的范圍和/或建議的描述不恰當？A審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進行比較B對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關公司決策的道德質(zhì)量方面的問題C實施一次不記名的“道德測試”，確認雇員是否知道什么是不道德行為或自己是否曾有過不道德行為D對董事會進行調(diào)查，確認他們支持公司道德規(guī)范的程度34某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應商付款，然后將款項存入其個人銀行賬戶。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，有接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線上的主管沒有支持這一做法。例如：一些資金未用于真正的科研項目上，而是給組織的總裁提供奢華的生活，或者支持其活動。為防止這一行為，下面措施中哪項效果最差？A公司制定一項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品B公司制定《職業(yè)道德規(guī)范》，禁止這種行為C對新供應商，要求采購代表必須在提供有關供應商的簡介后，才能列入認可的供應商名單中D與主要供應商建立長期合同關系，合同條款由最高級管理層審批22某公司正向新市場拓展，在這一領域便利性支出（即賄賂）是常見的活動。以下哪項是與這種向新型自動系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關的結(jié)果？A處理錯誤會增加 B公司面臨的風險將減少 C處理時間增加 D傳統(tǒng)的職責分離會減少19在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項重大員工舞弊事件。鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應該鼓勵管理者制定災難管理程序。以下陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應I重要性不僅與每一存貨的數(shù)量大小有關，它也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關II根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定程序的情形都是重要的III確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的環(huán)節(jié)都受到檢查的唯一方法是全面審計所有存貨A只有I B只有III CI和II DI、II和III六支持董事會開展全面風險評估14審計委員會對以下的現(xiàn)象表示關注：金融機構(gòu)為追求短期利潤目標而發(fā)放高風險的貸款，為證實這一點，以下哪項審計程序提供的有用信息最少？A對（利息收入/投資額）比率進行分析行復核，并與同行業(yè)相比較B選取本期貸款的隨即樣本，并就貸款風險與兩年前的貸款隨機樣本進行對比C 進行分析性審查，并編制一份圖表，以比較過去十年的利息收入D對過去五年的利息收入進行時間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場利率、貸款總額規(guī)模和每年新增加的貸款額15管理層堅持認為應收賬款賬戶的變動是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動而引起的。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師決定進一步收集證據(jù)。該首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪一項措施？A進行調(diào)查以確定舞弊程度 B與副總裁會談以獲取重要證據(jù)C通知法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)和警察局 D將事實報告給總裁和董事會的審計委員會10在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了監(jiān)管政策。評價以下行動并做出最佳選擇A發(fā)布有關應注意重要問題的中期報告B修改審計政策，給管理層答復規(guī)定一個明確時期C等管理層的答復后再發(fā)布審計報告 D與外部審計師討論這一情況8有些信息可能不適合向所有的報告接受者披露，因為它是特許的、專有的或不正當、非法的行為相關。首席審計執(zhí)行官需要改善以下哪兩項職能A人員配備和溝通 B人員配備和決策過程 C計劃和組織 D計劃和溝通5下列哪項活動不包括在審計工作表的確定工作中？A計劃工作量需求 B評估風險要素 C制定審計方案 D識別可審計領域三報告重大審計事項6在對補助金發(fā)放情況的審查中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有一些補助金是經(jīng)總裁而不是按照組織章程的要求由補助金批準委員會來批準的，如果在審計報告提交之前，補助金批準委員會已開會并追認了這些補助金，內(nèi)部審計師應該A不報告補助金的問題，因為它們在審計報告提交之前已得到批準B 與補助金批準委員會主席討論該問題來確定以前未批準補助金的理由，如果該補助金是例行發(fā)放的，那么在審計報告中不必涉及C將補助金問題作為組織的控制缺陷寫入審計報告，詳細說明每筆補助金的性質(zhì)并進一步調(diào)查有無舞弊的現(xiàn)象D向?qū)徲嬑瘑T會報告控制結(jié)構(gòu)中的缺陷7審計政策要求在管理層沒有答復之前不能發(fā)布最終審計報告。對此給予保證的最有效途徑是A由管理層和董事會共同批準內(nèi)部審計章程B采取有利于賦予內(nèi)部審計部門職責的政策C在董事會內(nèi)設置審計委員會 D制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準3審計委員會最有可能參與對以下哪項內(nèi)容的審批工作A審計人員的提拔和加薪 B內(nèi)部審計報告中審計發(fā)現(xiàn)和審計建議C審計工作時間表 D任命首席審計執(zhí)行官二 溝通審計業(yè)務計劃4最近對于內(nèi)部審計活動的批評指出，審計業(yè)務的覆蓋面沒有就該組織關鍵業(yè)務部門采用的工作流程向高級管理層提供充分的反饋。按照你們職業(yè)的保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默。但內(nèi)部審計師獲知首席審計執(zhí)行官曾收到來自公司總裁的文件，內(nèi)容如下：“B公司的會計部主任向我報告了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費用的賬戶使用存在問題一事。根據(jù)《標準》的規(guī)定，以下哪項不屬于范圍限制？A被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)換，而且計劃實施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）的審計不得不推遲到下一年B審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了首席審計執(zhí)行官認為很有必要實施的審計項目C被審計單位表示自己的某些客戶不能接觸 ，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶受到打擾D以上三項都不正確34以下哪一組可更好的描繪出審計范圍限制及首席審計執(zhí)行官的適當反應？ 限制活動 內(nèi)部審計的行動A被審計單位限制 僅對財務總監(jiān)報告 審計范圍 B被審計單位將不 向董事會報告提供已批準的審計工作計劃所需記錄C被審計單位要求 直接向總經(jīng)理和財審計工作延后兩星 務總監(jiān)報告期，以允許他們結(jié)賬D被審計單位不允許 既然屬經(jīng)營審計因內(nèi)部審計師與主要客 而無需報告戶接觸，而該相接觸正是用以衡量經(jīng)營有效性的績效審計的部分內(nèi)容35在審計過程中，內(nèi)部審計師做了初步結(jié)論：某部門將研究與開發(fā)費用資本化的做法不恰當。對這類有害原料的審計應當包括：I建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程II確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在III利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威脅IV評價因環(huán)境方面的應計事項而確認的相關成本A只有II B I和II C I、II和IV D III和IV31以下活動由內(nèi)部審計部門實施較為妥當?shù)氖茿設計控制系統(tǒng) B起草控制系統(tǒng)的程序 C在實施之前審查控制系統(tǒng) D安裝控制系統(tǒng)32內(nèi)部審計部門遇到了來自高級管理層的范圍限制，這將會影響內(nèi)部審計部門對潛在被審計單位實現(xiàn)審計目標的能力。該機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。B不需要增加控制措施，因為那些實施糾正行動的人最適合評估行動的充分性和完成情況C在鎖合信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息D ESH部門的秘書負責根據(jù)作業(yè)經(jīng)理所做的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)23高級管理層中的某些人提出疑問，作為公司總體質(zhì)量管理過程的一部分，內(nèi)部審計部門是否應該向最近設立的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計師注意到，輸入鎖合信息和確認已經(jīng)完成糾正行動的工作都是由作業(yè)經(jīng)理完成的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)被所有部門訪問。以下關于風險評估的說法哪項正確？A風險分析是不恰當?shù)模虼嗡煜硕恳蛩嘏c定性因素，所以不可能進行預期值的計算B將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險評估程序是不適當?shù)?，因為風險級別不可量化C權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定D通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)娜R別內(nèi)部審計資源需求17在確定分配給某項審計業(yè)務的內(nèi)部審計師的數(shù)量和經(jīng)驗水平時，首席審計執(zhí)行官應考慮的因素不包括A審計業(yè)務的復雜性 B可利用的審計資源C內(nèi)部審計師的培訓需求 D與上一次審計的間隔時間18假設某內(nèi)部審計人員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么以下哪項工作適合其承擔？A在應付賬款主管請病假時代替他的位置B確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個C作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分為等級D從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計19公司管理層剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。其他因素則由首席審計執(zhí)行官或負責具體某部門審計的審計經(jīng)理按高中低來估定。部門員工的勝任程度部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力關于風險分析的以下陳述哪項正確？A內(nèi)部審計師進行比較風險分析時，某一領域內(nèi)依賴于管理層判斷的程度可以作為風險因素B潛在損失最大的領域評估為高風險 C發(fā)生可能性最大的領域評估為高風險D為組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析應當采用量化形式16首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的電子表格，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險評估。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。以下哪項與該風險評估在邏輯上一致并與《標準》相一致？I各項目應當按照本組織的風險暴露、可量化風險級數(shù)進行量化II風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據(jù)III量化的風險評估，仍是對風險暴露及其發(fā)生的可能性方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果A只有I B只有III CII和III DI．II和III12管理層注意到某分公司最近開支增加，利潤降