【正文】 審計(jì)人員在審閱會(huì)計(jì)資料和其他書面文件時(shí)。審計(jì)取證具體方法應(yīng)用于審計(jì)程序的準(zhǔn)備階段和實(shí)施階段?！練v年試題4【歷年試題3尤其是對于那些發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊行為，該方法的運(yùn)用具有一定的局限性。抽查法能使審計(jì)人員從單調(diào)、復(fù)雜的工作中擺脫出來，極大地提高審計(jì)工作效率，節(jié)省審計(jì)資源，可以收到事半功倍的效果。2。審計(jì)質(zhì)量較高工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對較高。1。此外，在技術(shù)上逆查法比順查法要復(fù)雜，掌握起來難度比較大。可從被審計(jì)事項(xiàng)的總體上把握重點(diǎn)，在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上明確主攻方向，目的性、針對性比較強(qiáng)；由于突出重點(diǎn)，因而可以節(jié)省人力和時(shí)間，提高審計(jì)工作效率。2。事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查。一、審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法和逆查法1?！練v年試題4【歷年試題3尤其是對于那些發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊行為，該方法的運(yùn)用具有一定的局限性。抽查法能使審計(jì)人員從單調(diào)、復(fù)雜的工作中擺脫出來，極大地提高審計(jì)工作效率，節(jié)省審計(jì)資源，可以收到事半功倍的效果。2。審計(jì)質(zhì)量較高工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對較高。1。此外，在技術(shù)上逆查法比順查法要復(fù)雜，掌握起來難度比較大?？蓮谋粚徲?jì)事項(xiàng)的總體上把握重點(diǎn)，在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上明確主攻方向，目的性、針對性比較強(qiáng)；由于突出重點(diǎn)，因而可以節(jié)省人力和時(shí)間，提高審計(jì)工作效率。2。事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查。一、審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法和逆查法1。 D．被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性【答案】A 【歷年試題2 C．審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性 B．財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 A．財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性單選題】(2008年試題)下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)運(yùn)用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量公式： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已定的情況下，計(jì)算檢查風(fēng)險(xiǎn)： 檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 制度基礎(chǔ)審計(jì)制度基礎(chǔ)審計(jì)指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)入手，根據(jù)對內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。 【答案】A【解析】復(fù)核審計(jì)工作底稿包括復(fù)核審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外，還應(yīng)包括所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有效第六章 審計(jì)取證方法【本章內(nèi)容框架】2．對于審計(jì)工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外，還應(yīng)包括：A．所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有效B．是否清楚地載明了審計(jì)人員所負(fù)的責(zé)任C．審計(jì)方案是否經(jīng)過批準(zhǔn)D．是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章1．你認(rèn)為審計(jì)人員A安排審計(jì)人員C復(fù)核審計(jì)工作底稿并簽署復(fù)核意見的做法：A．正確B．錯(cuò)誤．應(yīng)由審計(jì)人員C復(fù)核，審計(jì)人員A簽署復(fù)核意見C．錯(cuò)誤。并簽署復(fù)核意見，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告?！　∵M(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后。乙公司回函表明．乙公司于12月10日收到甲公司委托代銷貨物64萬元，但至今尚未售出。他本人集中精力設(shè)計(jì)并實(shí)施對應(yīng)收賬款的函證?！　≡趯徲?jì)實(shí)施階段。熟悉情況?！練v年試題15?案例分析題】(一)資料　　根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃．2010年4月2日．某市審計(jì)局經(jīng)貿(mào)審計(jì)處幾名同志組成審計(jì)組．對該市重點(diǎn)國有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)?！練v年試題13?單選題】(2007年試題)下列關(guān)于審計(jì)工作稿的說法中，錯(cuò)誤的是：A．審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B．審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C．審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D .非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核【答案】D【解析】考點(diǎn)涉及審計(jì)工作底稿的作用和審計(jì)工作底稿的復(fù)核?！　。?）編制審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位或其他提供證明資料者認(rèn)定簽字?！　。?）相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的鉤稽關(guān)系，相互引用時(shí)應(yīng)注明索引號(hào)。三．審計(jì)工作底稿的要素和編制要求　　 (1)被審計(jì)單位的名稱，即接受審計(jì)的單位或者審計(jì)項(xiàng)目的名稱；　　（2）審計(jì)事項(xiàng)，即審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)；　?。?）會(huì)計(jì)期間或者截止日期，即審計(jì)事項(xiàng)所屬會(huì)計(jì)期間或者截止日期；　?。?）實(shí)施審計(jì)過程記錄；　?。?）審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問題摘要及其依據(jù)；　　（6）索引號(hào)及頁次；　?。?）編制人員的姓名及編制日期；　?。?）復(fù)核人員、符合意見及復(fù)核日期；　?。?）附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料　?。?）編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出。 D?！　徲?jì)工作底稿作用：二．審計(jì)工作底稿的分類　　(一)按審計(jì)工作底稿的內(nèi)容不同分類管理類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿；【歷年試題11?多選題】下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有： A ．應(yīng)收賬款賬齡分析表B ．審計(jì)通知書C ．內(nèi)部控制調(diào)查表D ．銀行存款函證回函 E ．審計(jì)工作方案 【答案】ACD【解析】審計(jì)通知書和審計(jì)工作方案不屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿。第三節(jié) 【答案】D　　3．整理分析審計(jì)證據(jù)分類、計(jì)算、比較、小結(jié)和綜合。 　　鑒定相關(guān)性審計(jì)目標(biāo).【歷年試題9?單選題】(2008年試題)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是：B．從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C．文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠D．被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠【答案】 D【歷年試題10?單選題】(2009年試題)為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是：　　證據(jù)的決策包括：　　1．收集審計(jì)證據(jù)　　通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法收集審計(jì)證據(jù)。④合法性審計(jì)證據(jù)必須符合法定種類并依照法定程序取得。②相關(guān)性審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度。　　?！　?。 【答案】C 3．審計(jì)證據(jù)按其相互關(guān)系基本證據(jù)和輔助證據(jù)。1. “資料4”中，審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款函證匯總分析表按來源進(jìn)行分類應(yīng)該屬于：　　，對支出金額在10萬元以上的業(yè)務(wù)逐項(xiàng)審查；對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽取20％的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查；對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取l％的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。　　，并與應(yīng)收賬款總賬和報(bào)表進(jìn)行了核對。經(jīng)進(jìn)一步了解，財(cái)會(huì)部門未建立表、賬、證之間的定期核對制度?！練v年試題?案例分析題】(2009年試題)案例一（一）資料　　2009年4月，某審計(jì)組對甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。 D．外部證據(jù)【答案】B【歷年試題7?多選題】審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于：A．實(shí)物證據(jù) B．親歷證據(jù) 【答案】ADE【解析】審計(jì)證據(jù)按其來源不同親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。D. 內(nèi)部證據(jù) C. 實(shí)物證據(jù)【歷年試題5?多選題】(2007年試題)下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按原來源分類的有：二．審計(jì)證據(jù)的分類　　1．審計(jì)證據(jù)按形式不同實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。第二節(jié) D．一貫性 E．時(shí)效性【答案】ABCE B．合法性 D．可靠性 B．層次性　　③地域性有的審計(jì)依據(jù)受地域限制，只在一定地區(qū)內(nèi)發(fā)揮效用。三. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)　　①層次性審計(jì)依據(jù)因管轄范圍和權(quán)威性大小不同而有不同的層次，如國家法律；國務(wù)院頒布的行政法規(guī)；地方性法律、法規(guī)；主管部門制定的規(guī)章制度；被審計(jì)單位制定的規(guī)章制度。預(yù)算、計(jì)劃、合同?！　?．審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)按性質(zhì)、內(nèi)容不同法律、法規(guī)。 D．審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)【答案】B 【解析】審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)。 B．審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 第一節(jié) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)一．審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義　　審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)。 第五章三、社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序【歷年試題9【歷年試題8?單選題】下列屬于國家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：A ．編制審計(jì)工作底稿 B ．對財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試 C ．撰寫審計(jì)報(bào)告 D ．對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定E ．做出審計(jì)決定 【答案】CDE 【解析】編制審計(jì)工作底稿和對財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)終結(jié)階段，審計(jì)人員必須開展的工作D。 【答案】C【解析】審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員必須開展的工作①對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試；②對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。 【歷年試題6?單選題】（2009年試題）下列屬于國家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是：審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員必須開展的工作AB。 3．審計(jì)實(shí)施階段　?、賹?nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試　?、趯ω?cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試【歷年試題5?單選題】（2008年試題）審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員必須開展的工作是：審計(jì)實(shí)施方案 B年度審計(jì)計(jì)劃ABC屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作。 B ．對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 C ．對會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 A ．對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試2．審計(jì)準(zhǔn)備階段　　①成立審計(jì)組并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查　?、诰幹茖徲?jì)方案　　③發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求　?、苓M(jìn)入被審計(jì)單位。D．報(bào)告部分 B．報(bào)表部分第二節(jié) 審計(jì)程序一、國家審計(jì)的審計(jì)程序　　國家審計(jì)的審計(jì)程序包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。 【歷年試題1?單選題】（2007年試題）財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：　　4．一般審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的關(guān)系　　理解被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定包括哪些內(nèi)容；理解一般審計(jì)目標(biāo)是對被審計(jì)單位管理層認(rèn)定的再鑒證；理解審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位管理層認(rèn)定與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)有關(guān)交易循環(huán)或帳戶余額的關(guān)系，確定針對不同報(bào)表項(xiàng)目金額，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是什么，注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是什么，圍繞審計(jì)目標(biāo)，收集審計(jì)證據(jù)，把這些證據(jù)累積起來，審計(jì)人員就可對財(cái)務(wù)報(bào)表的任何認(rèn)定是否正確下結(jié)論；再把對每個(gè)認(rèn)定的結(jié)論綜合起來，審計(jì)人員就可對整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見?！　?．內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)真實(shí)性、合法性和效益性　　3．社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)合法性、公允性（二）審計(jì)具體目標(biāo)的內(nèi)容　　1．審計(jì)具體目標(biāo)　　審計(jì)具體目標(biāo)是審計(jì)總目標(biāo)的具體化一般審計(jì)目標(biāo)和個(gè)別審計(jì)目標(biāo)。（一）審計(jì)總目標(biāo)的內(nèi)容　　1．國家審計(jì)的總目標(biāo)　　 第一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)概述（一）審計(jì)目標(biāo)的含義　　審計(jì)目標(biāo)審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn),是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化。 【解析】審計(jì)人員A剛剛從甲公司財(cái)務(wù)部調(diào)入審計(jì)局，違背了我國《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》――獨(dú)立原則；違背了我國《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》。1．你認(rèn)為由審計(jì)人員A擔(dān)任主審的做法：A．正確B．錯(cuò)誤，違背了我國《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》C．錯(cuò)誤，違背了我國《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》D．錯(cuò)誤，違背了我國《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》【答案】BD并簽署復(fù)核意見，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告?！　∵M(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后。乙公司回函表明．乙公司于12月10日收到甲公司委托代銷貨物64萬元，但至今尚未售出。他本人集中精力設(shè)計(jì)并實(shí)施對應(yīng)收賬款的函證。　　在審計(jì)實(shí)施階段。熟悉情況。【歷年試題12?案例分析題】案例分析題(一)資料　　根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃．2010年4月2日．某市審計(jì)局經(jīng)貿(mào)審計(jì)處幾名同志組成審計(jì)組．對該市重點(diǎn)國有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。 BCD違反社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德?！　?5)其他責(zé)任。　　(3)對委托單位的責(zé)任：　　按時(shí)按質(zhì)完成受托業(yè)務(wù)、保密的責(zé)任、不得以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低。3．社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德　　(1)基本原則：獨(dú)立原則、客觀原則、公正原則。BC項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)應(yīng)該遵守的職業(yè)道德?！　徲?jì)人員違反職業(yè)道德，由所在審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處分或者紀(jì)律處分。應(yīng)當(dāng)達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求；　　10．對其執(zhí)行職務(wù)時(shí)知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)．在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計(jì)工作記錄．未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露．不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的事項(xiàng)；　　11．應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律：　　12．應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威。掌握與從事工作相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)、外語等技能；　　國家審計(jì)人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容：　　1．辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守；　　2．在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉；　　3．辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定回避；　　4．在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)忠誠老實(shí)，不得隱瞞或曲