【正文】 。由于第三方支付,比如“支付寶”交易,要經(jīng)過交易合同成立、貨款發(fā)到“支付寶”賬戶(合同生效) 、賣方發(fā)貨、買方滿意后確認(rèn)收貨、支付寶將貨款匯往賣家賬戶等幾個(gè)階段,并且每個(gè)階段都有可能長(zhǎng)時(shí)間停滯,因而,該在哪個(gè)階段征稅、如何監(jiān)管交易流向,都是需要加以解決的問題。在網(wǎng)絡(luò)上開店鋪手續(xù)十分簡(jiǎn)便,無須工商、稅務(wù)部門的審核、登記。對(duì)于我國(guó)的銀行系統(tǒng),一方面網(wǎng)絡(luò)銀行從技術(shù)層面來說是一套全新的集成技術(shù),客觀上的計(jì)算機(jī)水平低直接影響到網(wǎng)絡(luò)銀行的技術(shù)革新和發(fā)展。雖然國(guó)內(nèi)主要商業(yè)銀行都建立起了自己的網(wǎng)站,但在網(wǎng)站的構(gòu)架和服務(wù)內(nèi)容上,仍然離電子商務(wù)和網(wǎng)上支付的要求有很大的距離。在美國(guó)市場(chǎng),消費(fèi)者購(gòu)物可選擇多種支付工具完成交易,如現(xiàn)金、支票、信用卡、簽名借記卡、密碼借記卡、預(yù)付卡、電子化支票等,而某種支付潛在地受到來自聯(lián)邦法律、州法律、支付網(wǎng)絡(luò)規(guī)則、銀行相關(guān)政策等多方面、多層次的保護(hù)。迄今為止,我國(guó)電子商務(wù)立法還不完備,在目前的電子支付的相關(guān)法律中僅有《中華人民共和國(guó)電護(hù)簽名法》、《電護(hù)支付指引》,有關(guān)電子支票和電子現(xiàn)金的立法還沒有建立。而信用中介與技術(shù)手段、行政管理、法律制裁相比,又具有十分鮮明的特點(diǎn),那就是從一定意義上看,信用中介主要是創(chuàng)造一種可信賴的商業(yè)環(huán)境,尤其是與法律制裁相比較,它既是一種軟環(huán)境,具有法律制裁所難以具備的防患于未然的功效,又不會(huì)面臨技術(shù)手段難以解決的交易安全性與便捷性的矛盾。在網(wǎng)上交易和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的初期,人們更多地偏重于從技術(shù)上進(jìn)行規(guī)范,如加密、認(rèn)證等安全措施,都是以技術(shù)為核心的。鑒于此，一方面要提高消費(fèi)者網(wǎng)上支付的安全意識(shí)，以使其認(rèn)識(shí)到網(wǎng)絡(luò)交易的風(fēng)險(xiǎn),提高其計(jì)算機(jī)水平,以加強(qiáng)網(wǎng)上支付安全防護(hù)，在使用銀行卡支付時(shí)，充分了解對(duì)方，簽訂購(gòu)貨合同，確定授權(quán)傳真，保管好存款憑證，就可以較大程度地避免網(wǎng)絡(luò)欺詐，保證網(wǎng)絡(luò)交易的順利進(jìn)行。交易者在享受網(wǎng)上支付便利的同時(shí)，更加擔(dān)心在網(wǎng)上傳輸?shù)拿舾行畔?如賬號(hào)、密碼、交易指令等) 在通信過程中被截獲、被篡改,而使自身利益遭受侵害。支付寶于2004年12月獨(dú)立為浙江支付寶網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，是阿里巴巴集團(tuán)的關(guān)聯(lián)公司。支付寶直接提現(xiàn)銀行，免手續(xù)費(fèi)。支付寶不會(huì)輕易關(guān)閉賬戶。支付寶則不存在這一分等級(jí)。而支付寶超過時(shí)效就錢貨2清。（2）paypal是保護(hù)買方方針，支付寶是偏向賣家方針。所以，也有人稱PayPal的這種銷售模式是一種“郵件病毒式”的商業(yè)拓展方式，從而使得PayPal越滾越大地占有市場(chǎng)。（5）．若商家或者收款人沒有PayPal帳戶，收款人得依PayPal電子郵件內(nèi)容指示連線站進(jìn)入網(wǎng)頁注冊(cè) 取得一個(gè)PayPal帳戶，收款人可以選擇將取得的款項(xiàng)轉(zhuǎn)換成支票寄到指定的處所、轉(zhuǎn)入其個(gè)人的信用卡帳戶或者轉(zhuǎn)入另一個(gè)銀行帳戶。（3）．接著PayPal向商家或者收款人發(fā)出電子郵件，通知其有等待領(lǐng)取或轉(zhuǎn)帳的款項(xiàng)。通過PayPal付款人欲支付一筆金額給商家或者收款人時(shí)，可以分為以下幾個(gè)步驟：（1）．只要有一個(gè)電子郵件地址，付款人就可以登錄開設(shè)PayPal帳戶，通過驗(yàn)證成為其用戶，并提供信用卡或者相關(guān)銀行資料，增加帳戶金額，將一定數(shù)額的款項(xiàng)從其開戶時(shí)登記的帳戶（例如信用卡）轉(zhuǎn)移至PayPal帳戶下。幫助買賣雙方解決各種交易過程中的支付難題。現(xiàn)在，PayPal已在全球190個(gè)國(guó)家和地區(qū)支持多達(dá)24種貨幣進(jìn)行交易。作為世界第一的在線付款服務(wù)。 PayPal和支付寶的應(yīng)用PayPal是倍受全球億萬用戶追捧的國(guó)際貿(mào)易支付工具，即時(shí)支付，即時(shí)到賬，全中文操作界面，能通過中國(guó)的本地銀行輕松提現(xiàn)，為您解決外貿(mào)支付難題，助您成功開拓外貿(mào)業(yè)務(wù)，決勝全球。其中最用戶數(shù)量最大的是PayPal和支付寶，前者主要在歐美國(guó)家流行，后者是馬云阿里巴巴旗下產(chǎn)品，據(jù)稱，截止2009年7月，支付寶用戶超過2億。在通過第三方支付平臺(tái)的交易中，買方選購(gòu)商品后，使用第三方平臺(tái)提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達(dá)、進(jìn)行發(fā)貨；買方檢驗(yàn)物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至賣家賬戶。電子支付完畢。 　　(8) 支付網(wǎng)關(guān)向商家轉(zhuǎn)發(fā)支付確認(rèn)信息，商家收到后認(rèn)可付款人的這次購(gòu)物訂貨單，并且給付款人發(fā)回相關(guān)購(gòu)物確認(rèn)與支付確認(rèn)信息。 　　(7) 支付網(wǎng)關(guān)收到相應(yīng)支付信息后轉(zhuǎn)入后臺(tái)銀行網(wǎng)絡(luò)處理，通過各項(xiàng)驗(yàn)證審核后，支付網(wǎng)關(guān)收到銀行端發(fā)來的支付確認(rèn)信息。以下是具體的支付流程： 圖11：信用卡在線支付SET模式工作流程　　(1) 付款人在發(fā)卡行柜臺(tái)辦理應(yīng)用SET在線支付的信用卡；收款人（商家）與收單行簽訂相關(guān)結(jié)算合同，得到商家服務(wù)器端的SET支持軟件，并安裝； 　　(2) 付款人從銀行網(wǎng)站下載客戶端軟件，安裝后設(shè)置應(yīng)用此軟件的用戶、密碼等，以防止被人非法運(yùn)行； (3) 付款人訪問認(rèn)證中心網(wǎng)站，把信用卡相關(guān)信息，如卡類別、卡號(hào)、密碼、有效期等資料填入客戶端軟件，并且申請(qǐng)一張數(shù)字證書； (4) 付款人在商家網(wǎng)站上選購(gòu)商品，結(jié)帳時(shí)選擇SET信用卡結(jié)算方式。這個(gè)特殊的客戶端軟件通常稱為電子錢包客戶端軟件，所以基于SET協(xié)議的信用卡支付模式本質(zhì)上屬于電子錢包網(wǎng)絡(luò)支付模式 。其中地區(qū)政策認(rèn)證中心并不一定存在，品牌認(rèn)中心可能直接認(rèn)證付款人，收款人及金融機(jī)構(gòu)。 　　SET 協(xié)議的作用，是為要達(dá)到在線的安全交易，安全電子交易的目的是提供信息的保密性，確保付款的完整性和能對(duì)商家及持卡人進(jìn)行身分驗(yàn)證(Authentication)，而實(shí)施SET 機(jī)制可以做到： 　?。?）對(duì)付款信息及定單信息能各別保密　?。?）能確保所有傳送信息的完整性 　　（3）能驗(yàn)證付款人是信用卡的合法使用者 　?。?）能驗(yàn)證商家是該信用卡的合法特約商家 　?。?）建立一個(gè)協(xié)議，該協(xié)議不是依賴傳輸安全機(jī)制 　?。?）能在不同平臺(tái)上及不同網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上使用 　　SET協(xié)議為了要能做到上述六點(diǎn)，必須要架構(gòu)一個(gè)PKI 對(duì)參與的成員進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)利用密鑰對(duì)傳送信息進(jìn)行加密。 　　信用卡在線支付SET模式，是在電子支付中遵守SET協(xié)議的信用卡支付模式，以實(shí)現(xiàn)信用卡的即時(shí)、安全可靠的在線支付。 　　 　　信用卡在線支付SSL模式的工作流程如下： 圖9：信用卡在線支付SSL模式工作流程　　(1) 身份認(rèn)證。 　　SSL的在信息傳遞上的安全性，剛好適應(yīng)了電子支付的需要。同樣，消費(fèi)者的信用卡授權(quán)信息也將在安全的通道中傳遞。 　　SSL是設(shè)計(jì)用來保證互聯(lián)網(wǎng)信息傳遞的保密性的，并不是專門用于電子支付的技術(shù)。同時(shí)ICP 提供的商品或服務(wù)也因有第三者存在而更能保證品質(zhì)。 圖8：合并帳單模式支付流程　　此種付款方式的優(yōu)點(diǎn)為付款人為原來ISP 之用戶，身份不需要再以其它方式鑒別，付款人的信用程度已有相當(dāng)程度之認(rèn)定，不易有不認(rèn)帳之情況。 2. 合并帳單模式支付流程 　　ISP 賬單模式架構(gòu)圖如下，ICP 與ISP 簽訂合同后ICP 將商品通過ISP 放在入口網(wǎng)站，消費(fèi)者(付款人)通過Internet 登陸入口網(wǎng)站消費(fèi)，數(shù)據(jù)由ISP 記錄，固定時(shí)間與ICP 分賬。 　　合并帳單支付模式在消費(fèi)者購(gòu)買游戲點(diǎn)卡、電影網(wǎng)站點(diǎn)卡等ICP服務(wù)中應(yīng)用很廣泛。消費(fèi)者在線購(gòu)物的款項(xiàng)將加入上網(wǎng)費(fèi)賬單，每個(gè)月ICP 再與ISP 跟據(jù)合同分賬。 　　電子支票與電子現(xiàn)金的系統(tǒng)架構(gòu)類似，最大的不同點(diǎn)是電子現(xiàn)金需要發(fā)行單位為其所發(fā)行的現(xiàn)金擔(dān)保，因此電子現(xiàn)金發(fā)行單位在電子現(xiàn)金上的數(shù)字簽名很重要，而電子支票的開票人即付款人要為其所開出的支票兌現(xiàn)做擔(dān)保，因此付款人在電子支票上的數(shù)字簽名很重要。 　　(5) 自動(dòng)清算所向付款人的付款銀行申請(qǐng)兌換支票，并把兌換的相應(yīng)資金發(fā)送到收款人的收單行。 　　(3) 收款人通過認(rèn)證中心對(duì)消費(fèi)者提供的電子支票進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證無誤后將電子支票送交收單行索付。一個(gè)完整的異行電子支票支付流程如下： 圖7： 電子支票模式　　(1) 付款人（消費(fèi)者）和收款人（商家）達(dá)成購(gòu)銷協(xié)議并選擇用電子支票支付。其中異行支付相對(duì)復(fù)雜一些，以下介紹其支付流程。 　　電子支票通過互聯(lián)網(wǎng)傳送，收款銀行收到電子支票后，通過自動(dòng)清算所(Automated Clearing House，ACH)網(wǎng)絡(luò)來交換，這種銀行體系和公眾網(wǎng)絡(luò)整合的做法，為銀行及用戶提供了類似實(shí)體支票處理機(jī)制的可行方案。電子支票的簽發(fā)、背書、交換及賬戶清算流程均與紙票相同，用數(shù)字簽名背書，用數(shù)字證書來驗(yàn)證相關(guān)參與者身份，安全工作也由公開密鑰加密來完成。 　　電子支票的網(wǎng)絡(luò)支付就是在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上利用電子支票完成商務(wù)活動(dòng)中的資金支付與結(jié)算。 　　(4) 收款人收到電子現(xiàn)金后，可以要求發(fā)行者兌換成實(shí)體現(xiàn)金。 　　(3) 付款人將訂單與電子現(xiàn)金一起發(fā)給收款人。接受電子現(xiàn)金付款的商家也在發(fā)行者處注冊(cè)，并簽約收單行用于兌換電子現(xiàn)金。為了保證電子現(xiàn)金的安全性及可兌換性，發(fā)行銀行還應(yīng)該從認(rèn)證中心申請(qǐng)數(shù)字證書以證實(shí)自己的身份，并利用非對(duì)稱加密進(jìn)行數(shù)字簽名，具體流程如下： 圖6：電子現(xiàn)金支付模式　　(1) 預(yù)備工作：付款人、收款人（商家）、發(fā)行者都要在認(rèn)證中心申請(qǐng)數(shù)字證書，并安裝專用軟件。下面以一個(gè)電子現(xiàn)金發(fā)行者（非銀行的發(fā)行者）為例，描述電子現(xiàn)金的支付流程。電子現(xiàn)金發(fā)行者可能直接就是銀行等金融單位，也可能是公正的第三方機(jī)構(gòu)，如果是公正第三方機(jī)構(gòu)位，則架構(gòu)中必須再加入銀行進(jìn)行實(shí)體現(xiàn)金的交換，電子現(xiàn)金發(fā)行者可能也不只一個(gè)，如果有多個(gè)電子現(xiàn)金發(fā)行者，也可能發(fā)行各自的電子現(xiàn)金。付款人在使用電子現(xiàn)金付款前需要事先向電子現(xiàn)金發(fā)行者購(gòu)買電子現(xiàn)金，再以此購(gòu)買商品，商家可保留此電子現(xiàn)金或者再向其它人購(gòu)買時(shí)付款，或者可向電子現(xiàn)金發(fā)行者換回實(shí)體的現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳請(qǐng)求包括匯入銀行名稱，匯入資金賬號(hào)，支付金額等信息； 　　(3) 發(fā)卡行接受轉(zhuǎn)帳請(qǐng)求之后，通過清算網(wǎng)絡(luò)與收單行進(jìn)行資金清算； 　　(4) 收款人與收單行結(jié)算。 　　國(guó)內(nèi)的銀行近年來陸續(xù)開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，在線轉(zhuǎn)帳是網(wǎng)上銀行基本的功能之一。在線轉(zhuǎn)帳使用方便，付款人只需使用電子錢包軟件登陸其銀行賬戶，輸入?yún)R入賬號(hào)和金額后即可完成支付。支付者可以使用申請(qǐng)了在線轉(zhuǎn)帳功能的銀行卡（包括借記卡和信用卡）轉(zhuǎn)移小額資金到另外的銀行賬戶中，完成支付。顯然，這與適應(yīng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的變化還存在距離，因此，當(dāng)務(wù)之急是要迅速建立各種數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)制度，進(jìn)一步研究各類業(yè)務(wù)創(chuàng)新的性質(zhì)及其影響，并及時(shí)對(duì)其發(fā)展加以監(jiān)控和指導(dǎo)。目前，尚未對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)上支付平臺(tái)的服務(wù)加以監(jiān)管。 　　至于其開立支付結(jié)算賬戶，提供支付結(jié)算服務(wù)，實(shí)際上突破了現(xiàn)有諸多特許經(jīng)營(yíng)的限制。更值得注意的是，“點(diǎn)”鈔等形式的電子貨幣的出現(xiàn)實(shí)際上已涉及到電子貨幣的發(fā)行。但此類支付平臺(tái)的業(yè)務(wù)模式誘發(fā)的各種新問題也逐漸顯現(xiàn)。 　　目前，中國(guó)一些非銀行的第三方支付平臺(tái)已通過互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)電話的無線網(wǎng)通過支付平臺(tái)的服務(wù)。 　　需要不斷改進(jìn)的市場(chǎng)監(jiān)管體系 　　科學(xué)、高效的監(jiān)督管理是防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)電子支付健康發(fā)展的重要外部條件。迅速發(fā)展中的中國(guó)銀行卡、網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付等電子支付形式也相繼出現(xiàn)了大量的風(fēng)險(xiǎn)事件，以短信、電子郵件等方式竊取用戶資料進(jìn)行銀行卡欺詐屢見不鮮。%，%。 　　急需加強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 　　系統(tǒng)管理與支付方式的安全性一直是電子支付發(fā)展的重要因素，也是影響電子支付能否為社會(huì)公眾接受的重要因素。銀行的信用卡利率較高，銀行向特約商戶收取較高手續(xù)費(fèi)；商家利潤(rùn)較低；丟卡或卡被盜用時(shí)，消費(fèi)者承擔(dān)的責(zé)任過大。即使持卡人在掛失前，錢已被盜用，那么持卡人僅需用交50美元，即可拿回卡中的錢。銀行、特約商場(chǎng)、消費(fèi)者在其中獲得的利益很明確，銀行獲得消費(fèi)貸款利息和特約商場(chǎng)的交易折扣；特約商場(chǎng)獲得更多的提前消費(fèi)，并轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)；消費(fèi)者享受56天的免息期、商品折扣、銀行的信用支持以及有限的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。 　　發(fā)達(dá)國(guó)家一般是先有信用卡，后有借記卡，而中國(guó)的情況恰恰相反。 　　從受理市場(chǎng)的利益機(jī)制上來看，目前商戶和收單機(jī)構(gòu)在商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)問題上存在較大分歧。從受理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)來看，由銀聯(lián)承擔(dān)建設(shè)的全國(guó)統(tǒng)一跨行交易網(wǎng)絡(luò)在其分公司所在的18個(gè)