【正文】 （c）制造費用，指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。b) 存貨定義為：（a）存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。當(dāng)應(yīng)收賬款超過一個會計期間的款項必須由經(jīng)辦人員和該公司負(fù)責(zé)人及時負(fù)責(zé)催收。b） 公司在銷售產(chǎn)品（商品）時，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬款大幅度增加。、股份公司與各分公司（各工程項目部）與分公司之間的債權(quán)、債務(wù)必須專人管理，及時對賬，做到無誤，否則將追究各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。③、 為了避免差錯、影響合并報表的工作質(zhì)量，股份公司、各分公司（各工程項目部）按內(nèi)部往來單位的債權(quán)方（即借方余額）按月發(fā)出對帳單，經(jīng)雙方核對無誤簽字后返還對方。d）內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)賬務(wù)處理規(guī)定：股份公司與其各公司（各工程項目部）之間的內(nèi)部往來，應(yīng)作匯總抵銷。c）貸款員職責(zé)①、 貸款員所承辦的貸款，有權(quán)監(jiān)督貸款資金的使用，承擔(dān)催收到期貸款和貸款利息的責(zé)任。財務(wù)部沖轉(zhuǎn)委托貸款基金和專項借款。簽署意見后，財務(wù)部辦理項目結(jié)算。②、 貸款審批分公司（各工程項目部）財務(wù)科根據(jù)項目月度安排資金計劃，送公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，公司委托財務(wù)部與分公司（各工程項目部）簽訂委托貸款合同。II. 經(jīng)濟效益和社會效益好。b）技改資金貸款技改資金貸款，指新建生產(chǎn)線、改建項目以及大規(guī)模擴建的固定資產(chǎn)投資的貸款。III. 根據(jù)調(diào)查報告，由財務(wù)部經(jīng)理報財務(wù)負(fù)責(zé)人，并報主管副總及總經(jīng)理決貸款。（e）償還能力測算和存在的風(fēng)險因素，以及出現(xiàn)風(fēng)險的防范措施。（c）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍。II. 確定可以貸款時，財務(wù)部應(yīng)深入基層進(jìn)行調(diào)查，并寫出調(diào)查報告包括：（a）了解該單位的經(jīng)營狀況。在貸款總規(guī)模內(nèi)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)按程序?qū)徟?。II. 不準(zhǔn)用于購買各種有價證券和企業(yè)間拆借。V. 特殊情況，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人初審，報主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后，方可貸款。III. 有健全的財務(wù)管理制度。申請書要明確貸款用途、貸款期限、貸款效益分析以及歸還貸款計劃。a）流動資金短期貸款流動資金短期貸款，指公司下屬各分公司（各工程項目部）生產(chǎn)經(jīng)營中急需的臨時周轉(zhuǎn)資金。b）在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ?，否則報請董事會處理。b、技改資金管理a）技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在財務(wù)部依據(jù)工程進(jìn)度取得專項借款，該款只能以財務(wù)部審計稽核和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批金額支付，嚴(yán)禁專項資金挪作他用。凡名稱有誤、開戶行不清、帳號不對、大小金額不符等一律不得支付結(jié)算。b）各分公司（各工程項目部）款項收入時，憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證，方能計入內(nèi)部存款。亦是財務(wù)部管理的對象。d、上交工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金，應(yīng)由公司工會、人力資源部、財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是正確，按規(guī)定計算的應(yīng)交金額，財務(wù)部門無權(quán)干涉。c、分公司（各工程項目部）上繳利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金，不受審批權(quán)限的限制。未交清利潤前，財務(wù)部不得發(fā)放新的貸款。D）實現(xiàn)利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金解交制度。經(jīng)濟業(yè)務(wù)了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司本部各項費用的清理結(jié)算也適用本辦法。C）經(jīng)營資金結(jié)算制度a、購買原材料、燃料、包裝物、低值易耗品及結(jié)算往來的款項，只能采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，原則上不準(zhǔn)支用現(xiàn)金，如確需支用現(xiàn)金，則按第一項現(xiàn)金管理制度權(quán)限審批。c、生產(chǎn)經(jīng)營資金存款使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，以及幾項固定開支，如電費、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，辦理支付手續(xù)。當(dāng)財務(wù)科科長無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細(xì)情況上報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)部全權(quán)處理。各分公司（各工程項目部）的財務(wù)科科長負(fù)有直接檢查權(quán)，財務(wù)部負(fù)有監(jiān)督權(quán)。違反者公司將解除第一負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的勞動合同。1,000元以上，層層上報后，由總經(jīng)理核批。c) 各部門、分公司（各工程項目部）為保證工作、生產(chǎn)、經(jīng)營正常運行，購買零星用品、材料，需在月初編報預(yù)算送財務(wù)部審批后，在預(yù)算范圍內(nèi)的開支，由各部門、分公司（各工程項目部）財務(wù)科科長審核，經(jīng)理審批核銷。g、報銷權(quán)限a) 實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，由各部門、分公司（各工程項目部）財務(wù)科科長、主管經(jīng)理審核后報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理核批。員工既未了清帳務(wù)，又無還款計劃，超過三各月的按挪用公款論處。e、公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個月內(nèi)了清帳務(wù)，治病、探親、休假、出差等，員工借用現(xiàn)金必須在返回單位報到一個月內(nèi)了清帳務(wù)。d、員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時，一次性借款1,000元以內(nèi)（含1,000元），由各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報部門、分公司（各工程項目部）經(jīng)理批準(zhǔn)，1,000元至5,000元（含5,000元）由主管財務(wù)科科長、部門、分公司（各工程項目部）經(jīng)理審核后，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，5,000元以上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。c、核定各分公司（各工程項目部）備用庫存現(xiàn)金額度，各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額根據(jù)各分公司（各工程項目部）業(yè)務(wù)情況核定保證現(xiàn)金的安全性。b、公司及所屬分公司（各工程項目部），當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貨款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，可以暫存附近的儲蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。D、資產(chǎn)管理——貨幣資金管理制度A) 現(xiàn)金管理制度a、現(xiàn)金使用范圍a) 職工工資、津貼；b) 個人勞務(wù)報酬；c) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；d) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； e) 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；f) 出差人員必須攜帶的差旅費；g) 結(jié)算起點（1,000員人民幣）以下的零星支出；h) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。各分公司經(jīng)理（各工程項目部）對財務(wù)人員的解聘有建議權(quán)，由公司財務(wù)部核實后報人力資源部執(zhí)行。財務(wù)人員由財務(wù)部向勞動人力資源部推薦統(tǒng)一聘任，下派到各分公司（含工程各項目）。h、建立完善信息網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行日常信息處理，參加行業(yè)、自治區(qū)、拉薩市信息網(wǎng)絡(luò)活動。f、編制公司財務(wù)報表，財務(wù)分析報告，財務(wù)預(yù)算、決算報告，負(fù)責(zé)會計檔案管理，組織公司財產(chǎn)、物資的定期（每年一次）清查盤點工作。e、組織指導(dǎo)各分公司利稅核算和解繳。c、擬訂公司系統(tǒng)內(nèi)成本核算辦法和成本核算規(guī)程，組織成本核算和成本分析，檢查公司及分公司（各工程項目部）正確計算與控制各項成本費用。D）公司財務(wù)部管理職責(zé)以及與分公司的財務(wù)關(guān)系a、組織編制年、季度、月份財務(wù)收支計劃，盈利目標(biāo)計劃并組織實施。定期檢查各部門、各分公司（各工程項目部）財務(wù)預(yù)算、成本控制等執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。C）財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)權(quán)限a、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人開展正常的會計核算，建立健全經(jīng)濟核算制度，督促財務(wù)部門及直屬基層經(jīng)濟核算單位落實成本、費用、利潤等考核指標(biāo)。重大財務(wù)收支，必須呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。e、負(fù)責(zé)簽署財務(wù)專題報告，月、季、年度會計報表會簽及財務(wù)收支與重大的生產(chǎn)技術(shù)措施、基本建設(shè)等計劃和重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請總經(jīng)理處理。c、協(xié)助總經(jīng)理行使自主理財權(quán)，組織成本費用預(yù)測、計劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與新產(chǎn)品開發(fā)技改，科技研究，商品價格和工資、獎金方案的制定。B）財務(wù)負(fù)責(zé)人管理職責(zé)及權(quán)限a、負(fù)責(zé)組織公司的經(jīng)濟核算和財務(wù)會計工作，直接對董事會、董事長和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。d、領(lǐng)導(dǎo)公司會計核算 ，保證核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。b、全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)的管理工作，遵守國家法律、法規(guī)，組織實施企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，保證企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。C、財務(wù)管理制度——財務(wù)管理權(quán)責(zé)A）總經(jīng)理的財務(wù)管理職責(zé)a、全面主持公司經(jīng)營和管理工作。B)“六個統(tǒng)一”：統(tǒng)一投資、統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一納稅，統(tǒng)一管理財務(wù)人員。各分公司核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并內(nèi)部核算利潤（除工程各項目），對外只能簽訂購銷方面的合同、協(xié)議，不得對外借款、貸款。A) 兩級管理、兩級核算公司管理產(chǎn)權(quán)，各分公司擁有資產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)。B. 根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》，《企業(yè)會計制度》規(guī)定，制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，按規(guī)范化股份制企業(yè)財務(wù)管理制度運行。第三十二條 合同專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。第三十條 合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā)；嚴(yán)禁任何人私自刻制、使用。公司及下屬各企業(yè)對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準(zhǔn)代替使用。合同復(fù)印件須提交給財務(wù)部、辦公室以及按照公司有關(guān)制度及公司決定提交給相應(yīng)的部門備案。第二十八條 分類合同的管理。第二十六條 以變更、解除合同為名，行以權(quán)謀私、假公濟私之實，損公肥私的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)懲處。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。第二十三條 變更、解除合同，一律需采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律作廢。經(jīng)上級主管機關(guān)見證或工商行政管理機關(guān)鑒證的合同，在達(dá)成變更、解除協(xié)議后，應(yīng)報原機關(guān)備案。第二十二條 變更、解除合同，必須符合《合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在公司內(nèi)辦理有關(guān)的手續(xù)。如實際履行或適當(dāng)履行確有不可克服的困難而需變更，解除合同時，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。否則，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實際履行或全面履行。第四章 合同的履行第十七條 合同依法成立，即具有法律約束力。審核。各企業(yè)的法人委托人在授權(quán)范圍內(nèi)對外簽訂合同，應(yīng)事先報本企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)（凡先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意簽約的，簽約后需補辦手續(xù)）。第十五條 根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，合同還應(yīng)當(dāng)或可以呈報上級主管機關(guān)見證、批準(zhǔn)，或報工商行政管理部門鑒證，或請公證處公證。合同的可行性。合同的嚴(yán)密性。第十四條 合同審查的要點是：合同的合法性。第十二條 任何人對外簽訂合同，都必須以維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟效益為宗旨，決不允許在簽訂合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。結(jié)尾部分，注意雙方都必須使用合格印章——公章或合同專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是：部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。第九條 合同一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一合同文本。第七條 簽訂合同，必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營權(quán)、有否履約能力及其資信情況；對方簽約人是否法定代表人或法定委托人及代理權(quán)限。超越代理權(quán)限和非法人委托人均無權(quán)對外簽約，但經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)并發(fā)給委托證明書的例外。第五條 對外簽訂合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。各有關(guān)部門必須互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同，守信譽”為核心的合同管理工作。第二條 公司的各部門及下屬公司、企業(yè)對外簽訂的各類合同一律適用本制度。第三十七條　本制度由公司董事會審議通過、董事長簽署后生效，自下發(fā)之日起執(zhí)行。（6）其它第三十五條　本制度適用于天路公司本部、分公司、全資子公司及控股子公司，其它企業(yè)可參照執(zhí)行。天路公司每年至少進(jìn)行一次投資項目的審計監(jiān)察工作。第三十二條　對投資項目因管理不善或用人不當(dāng)致使企業(yè)資產(chǎn)流失、企業(yè)嚴(yán)重虧損或造成其它嚴(yán)重后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任；對投資項目因決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟損失的，也應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任。（5）責(zé)任第三十一條　天路公司派出的產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)按照天路公司的審批意見，對投資項目決策表態(tài)，不得個人自行表態(tài)。并接受財務(wù)收支等方面的審計。項目監(jiān)督人的主要職責(zé)是：對項目全過程實行跟蹤監(jiān)管；督促項目執(zhí)行人加強項目運作管理和資金財務(wù)管理；及時發(fā)現(xiàn)和匯報項目實施過程中出現(xiàn)的問題，并提出解決的辦法和建議。第二十七條　投資單位在項目正式立項并確定項目執(zhí)行人后，應(yīng)再確定一名項目監(jiān)督人，并由項目執(zhí)行人、監(jiān)督人與企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽定項目責(zé)任合同書，項目執(zhí)行人負(fù)直接責(zé)任，監(jiān)督人負(fù)連帶責(zé)任。（4）監(jiān)控第二十六條　企業(yè)投資實行投資、經(jīng)營、和監(jiān)管相結(jié)合的原則。一般情況下，在收到投資單位的上報申請后，應(yīng)在十五個工作日以內(nèi)完成項目的審查與批復(fù)。第二十三條　總經(jīng)理根據(jù)投資審議會對項目所作出的決議，簽署審批意見。第二十一條　經(jīng)初審認(rèn)為基本可行的項目，在征求主管領(lǐng)導(dǎo)意見后，由投資發(fā)展部會商有關(guān)部門提出召集投資決策委員會成員召開投資審議會的建議。對初審予以否決的項目，在征求公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由投資發(fā)展部將初審意見書面返回申報單位。第十九條　按照投資項目下管一級的原則，天路公司只受理所屬一級子公司的投資申報，其它企業(yè)的投資項目按照隸屬關(guān)系，分級管理。第十八條 按本規(guī)定必須上報審批的項目，由投資單位在未簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進(jìn)行任何實際投資之前，備齊以下資料，上報天路公司投資發(fā)展部：a、項目投資申請報告或建議書；b、投資企業(yè)對投資項目的投資決定或決議；c、項目可行性研究報告；d、有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；e、資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況；f、有關(guān)合作單位的資信情況；g、政府的有關(guān)許可文件；h、項目執(zhí)行人的資格及能力等。第十六條　投資項目審批采取部門初審、天路公司投資決策委員會或公司董事會審定、總經(jīng)理簽署意見后執(zhí)行。實行審批制的投資項目包括：a、年度投資計劃以外的的項目；b、全資子公司投資額度在200萬元（含200萬元）以上的項目；c、全資子公司的所有境外投資項目（包括辦