【正文】 財務收支，必須呈總經(jīng)理批準。g、承辦董事長、董事會和總經(jīng)理交辦的其他工作。C）財務部經(jīng)理職責權限a、協(xié)助財務負責人開展正常的會計核算，建立健全經(jīng)濟核算制度，督促財務部門及直屬基層經(jīng)濟核算單位落實成本、費用、利潤等考核指標。b、負責協(xié)調(diào)各職能部門、各基層單位與財務部門的關系。定期檢查各部門、各分公司（各工程項目部）財務預算、成本控制等執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。c、財務經(jīng)理負責組織編制公司月、季、年度的會計報表。D）公司財務部管理職責以及與分公司的財務關系a、組織編制年、季度、月份財務收支計劃，盈利目標計劃并組織實施。b、組織有關部門共同核算固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，搞好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的移交及處理，管理好長、短期投資，加強現(xiàn)金和信貸管理，審核、監(jiān)督各項專用資金計劃與使用，保證公司財產(chǎn)完整，維護股東權益。c、擬訂公司系統(tǒng)內(nèi)成本核算辦法和成本核算規(guī)程，組織成本核算和成本分析，檢查公司及分公司（各工程項目部）正確計算與控制各項成本費用。d、檢查技術改造、技術引進、產(chǎn)品開發(fā)、重點投資及重大項目的資金使用。e、組織指導各分公司利稅核算和解繳。管好公司利潤，按董事會確定的利潤分配方案做好利潤分配工作。f、編制公司財務報表，財務分析報告，財務預算、決算報告，負責會計檔案管理，組織公司財產(chǎn)、物資的定期（每年一次）清查盤點工作。g、積極開展會計核算工作，組織全公司經(jīng)濟活動分析，建立健全財務會計核算等規(guī)章制度，推行電算化管理，并督促貫徹執(zhí)行。h、建立完善信息網(wǎng)絡，進行日常信息處理，參加行業(yè)、自治區(qū)、拉薩市信息網(wǎng)絡活動。E）公司財務人員職責a、公司財務系統(tǒng)在工作中實行集中領導，統(tǒng)一管理。財務人員由財務部向勞動人力資源部推薦統(tǒng)一聘任，下派到各分公司（含工程各項目）。按《會計法》規(guī)定會計人員必須實行持證上崗，年終實行統(tǒng)一考核，對不稱職人員不再續(xù)聘，分公司（各工程項目部）財務人員必須對公司財務負責人及分公司經(jīng)理負責并接受管理。各分公司經(jīng)理（各工程項目部）對財務人員的解聘有建議權，由公司財務部核實后報人力資源部執(zhí)行。b、公司統(tǒng)一聘用的財務人員指：人力資源部核定財務部所屬各分公司（各工程項目部）財務處核定的財務人員。D、資產(chǎn)管理——貨幣資金管理制度A) 現(xiàn)金管理制度a、現(xiàn)金使用范圍a) 職工工資、津貼；b) 個人勞務報酬；c) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術技術、文化藝術、體育等各種獎金；d) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； e) 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；f) 出差人員必須攜帶的差旅費；g) 結(jié)算起點（1,000員人民幣）以下的零星支出；h) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。b、公司及所屬分公司（各工程項目部），當天收到的現(xiàn)金（包括貨款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當日進帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，可以暫存附近的儲蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以公款私存，違反現(xiàn)金管理制度處理。c、核定各分公司（各工程項目部）備用庫存現(xiàn)金額度，各單位當日庫存現(xiàn)金余額根據(jù)各分公司（各工程項目部）業(yè)務情況核定保證現(xiàn)金的安全性。各分公司發(fā)放工資、獎金（或效益工資）等集中使用現(xiàn)金額度較大時，必須經(jīng)分公司經(jīng)理批準，由財務科上報公司財務部備案。d、員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時，一次性借款1,000元以內(nèi)（含1,000元），由各單位財務負責人審核后報部門、分公司（各工程項目部）經(jīng)理批準，1,000元至5,000元（含5,000元）由主管財務科科長、部門、分公司（各工程項目部）經(jīng)理審核后，報公司財務負責人批準，5,000元以上報總經(jīng)理批準。休假借支公款在規(guī)定包干路費數(shù)額內(nèi)、由公司、分公司（各工程項目部）財務科長審核后報主管經(jīng)理批準。e、公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個月內(nèi)了清帳務，治病、探親、休假、出差等，員工借用現(xiàn)金必須在返回單位報到一個月內(nèi)了清帳務。凡超過一個月未報銷結(jié)帳的，員工應定出還款計劃，財務部門有權從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。員工既未了清帳務，又無還款計劃，超過三各月的按挪用公款論處。f、因采購地點不固定，交通不方便，以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金采購的須向內(nèi)部銀行提出申請，經(jīng)審核后予以支付。g、報銷權限a) 實際發(fā)生的業(yè)務招待費，由各部門、分公司（各工程項目部）財務科科長、主管經(jīng)理審核后報公司財務負責人及主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理核批。b) 正常的出差、醫(yī)藥費、電話費、水電費等，較固定的開支由各部門、分公司（各工程項目部）財務科科長、主管經(jīng)理審核，報公司財務負責人核批，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意數(shù)額較大（每人每次數(shù)額在20,000元以上）的開支由總經(jīng)理核批。c) 各部門、分公司（各工程項目部）為保證工作、生產(chǎn)、經(jīng)營正常運行，購買零星用品、材料，需在月初編報預算送財務部審批后，在預算范圍內(nèi)的開支，由各部門、分公司（各工程項目部）財務科科長審核，經(jīng)理審批核銷。d) 其他單項預算外報銷：一次報銷在1,000元以內(nèi)，由財務科科長、分公司（各工程項目部）經(jīng)理審核報財務負責人審批。1,000元以上，層層上報后，由總經(jīng)理核批。B)銀行存款管理制度a、各分公司（各工程項目部）一律在財務部內(nèi)部銀行開戶，并將各項經(jīng)營收入款存入內(nèi)部銀行開設的統(tǒng)一帳戶，任何人不得以私人名義存入公款，私開帳戶，私設小金庫。違反者公司將解除第一負責人及當事人的勞動合同。b、各分公司（各工程項目部）在辦理對外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付（含委托收款承付）結(jié)算時，其經(jīng)辦人員、財務科科長以及分管經(jīng)理必須對該項業(yè)務使用款項的真實性、合理性、合法性負責。各分公司（各工程項目部）的財務科科長負有直接檢查權，財務部負有監(jiān)督權。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務科科長有權拒絕辦理。當財務科科長無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細情況上報公司財務負責人或財務部全權處理。否則，公司將追究因此造成損失責任者的違紀責任。c、生產(chǎn)經(jīng)營資金存款使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務，以及幾項固定開支，如電費、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，辦理支付手續(xù)。d、生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各分公司（各工程項目部）、財務部按業(yè)務流程規(guī)定的審批權限通知各級責任人檢查其承付業(yè)務款項的真實性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。C）經(jīng)營資金結(jié)算制度a、購買原材料、燃料、包裝物、低值易耗品及結(jié)算往來的款項，只能采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，原則上不準支用現(xiàn)金，如確需支用現(xiàn)金，則按第一項現(xiàn)金管理制度權限審批。b、為了減少預付貨款、墊付稅金的占壓，各分公司（各工程項目部）應及時結(jié)帳、追開購進增值稅發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)帳。經(jīng)濟業(yè)務了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司本部各項費用的清理結(jié)算也適用本辦法。c、員工調(diào)離（包括分公司之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清帳、物、方能調(diào)出，總經(jīng)理辦公室得到財務部的清帳通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。D）實現(xiàn)利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金解交制度。a、各分公司（各工程項目部）實現(xiàn)利潤應及時、全額上交股份公司，未按期上交的，股份公司財務部有權在其帳戶上扣收。未交清利潤前，財務部不得發(fā)放新的貸款。b、按規(guī)定計提的工會經(jīng)費應上交部分，應交的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金等，各分公司（各工程項目部）應及時解交，公司財務部有權根據(jù)人力資源部、公司工會的通知，在分公司（各工程項目部）存款中扣繳。c、分公司（各工程項目部）上繳利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金，不受審批權限的限制。各經(jīng)辦部門根據(jù)計劃可在商得財務部門的同意下及時解交。d、上交工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金，應由公司工會、人力資源部、財務部門負責審核應交數(shù)額是正確，按規(guī)定計算的應交金額，財務部門無權干涉。E）、財務部資金的管理a、流動資產(chǎn)的管理流動資金：是指各分公司（各工程項目部）生產(chǎn)、經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)資金。亦是財務部管理的對象。a）各分公司（各工程項目部）一律在財務部申請設立結(jié)算帳戶，未經(jīng)允許不得隨意在各專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。b）各分公司（各工程項目部）款項收入時，憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證，方能計入內(nèi)部存款。c）各分公司（各工程項目部）對外付款時，結(jié)算戶有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范圍，根據(jù)審批后的財務計劃先填制內(nèi)部銀行付款憑證，各分公司（各工程項目部）經(jīng)理簽字即可辦理。凡名稱有誤、開戶行不清、帳號不對、大小金額不符等一律不得支付結(jié)算。d）各分公司（各工程項目部）月底結(jié)帳，必須在次月2日下班前將各科目明細余額表報送財務部。b、技改資金管理a）技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在財務部依據(jù)工程進度取得專項借款，該款只能以財務部審計稽核和財務負責人審批金額支付，嚴禁專項資金挪作他用。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。b）在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ?，否則報請董事會處理。c、公司內(nèi)部貸款業(yè)務管理辦法為加強公司貸款業(yè)務管理，保證資金使用合理安全，促使公司資金加速周轉(zhuǎn)和提高使用效率，獲取良好效益，特作此規(guī)定。a）流動資金短期貸款流動資金短期貸款，指公司下屬各分公司（各工程項目部）生產(chǎn)經(jīng)營中急需的臨時周轉(zhuǎn)資金。①、 貸款條件I. 申請貸款單位必須要有書面申請。申請書要明確貸款用途、貸款期限、貸款效益分析以及歸還貸款計劃。II. 經(jīng)濟效益和社會效益好，具有償還能力 。III. 有健全的財務管理制度。IV. 按速動比例考核每個分公司（各工程項目部），根據(jù)每個分公司（各工程項目部）不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營情況確定貸款總額度。V. 特殊情況，經(jīng)財務負責人初審，報主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長批準后，方可貸款。②、 貸款原則I. 流動資金貸款不準挪用進行固定資產(chǎn)投資。II. 不準用于購買各種有價證券和企業(yè)間拆借。III. 董事會審批各分公司（各工程項目部）貸款總額度。在貸款總規(guī)模內(nèi)由總經(jīng)理負責按程序?qū)徟＂邸?貸款審批I. 財務部在接到貸款申請后，應將簡要情況整理向主管領導匯報，并提出是否貸款意見，若認為條件不符，則由信貸員向貸款申請單位說明理由。II. 確定可以貸款時，財務部應深入基層進行調(diào)查，并寫出調(diào)查報告包括：（a）了解該單位的經(jīng)營狀況。（b）貸款用途：用于購原材料的，要考察其產(chǎn)品的市場價與銷路，并需要落實購銷合同的可靠性、合法性。（c）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍。（d）企業(yè)庫存原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或商品數(shù)量以及積壓的數(shù)量與結(jié)構(gòu)。（e）償還能力測算和存在的風險因素，以及出現(xiàn)風險的防范措施。（f）總結(jié)與建議：經(jīng)過分析總結(jié)明確貸與不貸，貸多貸少，以及需要提出的建議和措施。III. 根據(jù)調(diào)查報告，由財務部經(jīng)理報財務負責人，并報主管副總及總經(jīng)理決貸款。④、 貸款利率的確定：辦理貸款時，按銀行同期貸款利率計息。b）技改資金貸款技改資金貸款，指新建生產(chǎn)線、改建項目以及大規(guī)模擴建的固定資產(chǎn)投資的貸款。①、 貸款條件I. 申請技改資金貸款必須要有立項報告、立項批復以及可行性論證。II. 經(jīng)濟效益和社會效益好。III. 由公司財務部資金平衡貸款額度。②、 貸款審批分公司（各工程項目部）財務科根據(jù)項目月度安排資金計劃，送公司財務負責人審核后，公司委托財務部與分公司（各工程項目部）簽訂委托貸款合同。③、 貸款的執(zhí)行根據(jù)項目進度，持有效合同申請支付款項，經(jīng)審計稽核審定。簽署意見后，財務部辦理項目結(jié)算。④、轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的貸款處理所屬單位項目竣工后，經(jīng)稽核竣工決算審計完畢，增撥付所屬資金形成固定資產(chǎn)，同進辦理沖轉(zhuǎn)項目借款。財務部沖轉(zhuǎn)委托貸款基金和專項借款。⑤、貸款利率的確定經(jīng)公司確定凡屬項目貸款按同期銀行固定資產(chǎn)貸款利率計息。c）貸款員職責①、 貸款員所承辦的貸款，有權監(jiān)督貸款資金的使用，承擔催收到期貸款和貸款利息的責任。②、 貸款員必須廉潔奉公，不得向貸款單位索取回扣或好處，如發(fā)現(xiàn)索取回扣或好處的，報請有關部門處理。d）內(nèi)部債權、債務賬務處理規(guī)定：股份公司與其各公司（各工程項目部）之間的內(nèi)部往來，應作匯總抵銷。①、 月終股份公司和各分公司（各工程項目部）按內(nèi)部往來余額填報產(chǎn)負債表②、 月終股份公司與各分公司和分公司與分公司之間的債權、債務按內(nèi)部往來明細帳分別登記，隨同會計報表報送公司財務部。③、 為了避免差錯、影響合并報表的工作質(zhì)量，股份公司、各分公司（各工程項目部）按內(nèi)部往來單位的債權方（即借方余額）按月發(fā)出對帳單，經(jīng)雙方核對無誤簽字后返還對方。月終經(jīng)股份公司匯總后內(nèi)部往來應無余額。、股份公司與各分公司（各工程項目部）與分公司之間的債權、債務必須專人管理，及時對賬，做到無誤，否則將追究各分公司財務負責人責任。c、應收賬款的管理a）應收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應勞務而形成的應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。b） 公司在銷售產(chǎn)品（商品）時，原則上不允許賒銷，以免造成應收賬款大幅度增加。交通廳控制撥款單位賒銷按公司（1999）14號文件執(zhí)行。當應收賬款超過一個會計期間的款項必須由經(jīng)辦人員和該公司負責人及時負責催收。d、存貨的管理辦法a) 存貨：包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。b) 存貨定義為：（a）存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。（b）可變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅金后的金額。（c）制造費用，指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。c) 材料入庫時：應填寫材料入庫單，發(fā)出材料應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務上核算的數(shù)額相符，嚴格按財務核算制度來控制材