【正文】 31 / 31。每次訂貨的訂貨成本為70元，每噸S原料平均儲存成本20元。要求：計算最優(yōu)采購批量及最小相關(guān)總成本。當采購量小于200件時，單價為50元；當采購量達到200件時，單價為48元；當采購量達到500件時，單價為46元；當采購量達到1 000件時，單價為45元。要求：計算經(jīng)濟采購批量及訂貨周期。 要求：計算該輔助材料資金定額。 要求：計算A材料資金定額。要求：按照保生產(chǎn)、省資金的原則，從上述三個供應單位中選擇一個，作為本廠的鋼材供應單位，并計算出本廠計劃年度鋼材儲備資金需要量。3）有甲、乙、丙三個企業(yè)愿向本廠供應鋼材，有關(guān)資料如下：供貨單位供應間隔日數(shù)每次最低供應量在途日數(shù)甲302405乙361509丙4020074）供應間隔系數(shù)按75％計算，表中供應間隔日數(shù)可以延長。6．資料：1）某工廠計劃年度全年計劃耗用鋼材1 800噸。 5．某企業(yè)生產(chǎn)的甲產(chǎn)品平均日產(chǎn)量為 50件，單位計劃成本為1 200元，產(chǎn)品儲存日數(shù)為2天，發(fā)運日數(shù)為2天，結(jié)算日數(shù)為2天。 4．某企業(yè) A產(chǎn)品全年產(chǎn)量 10 000噸，產(chǎn)品單位計劃成本1 000元，生產(chǎn)周期36天，原材料費用700元，在生產(chǎn)開始一次投入，其他費用300元，在生產(chǎn)中陸續(xù)投入。甲材料在途2天，驗收、整理準備各需1天，保險儲備2天，一年進貨9次，供應間隔系數(shù)為60％。A企業(yè)準備在2004年延長信用期并提供現(xiàn)金折扣，資料如下表：項目2003年2004年信用期限20天30天現(xiàn)金折扣（0/0，n/20）（2/10，n/30）銷售收入10 000元14 000元平均收帳期20天15天市場利息率10%10%壞帳損失率3%1% 估計取得現(xiàn)金折扣的銷售額占總銷售額的百分比為40％。 2．A企業(yè) 2003年銷售收入 10 000元，銷售利潤2 000元，邊際貢獻率30％，固定成本1 000元。 A．購置成本 B. 變動成本 C．訂貨成本 D．儲存成本 四、計算題 1．某企業(yè)預計明年貨幣資金總需求為500萬元，擬用短期有價證券變現(xiàn)取得，每次買賣證券的經(jīng)紀費用為120元，證券月利率為1％。 A．平均每日產(chǎn)量 B. 計劃單位成本 C．生產(chǎn)周期 D．在產(chǎn)品成本系數(shù) 9．存貨控制的方法有（ ）。 A．在庫儲存日數(shù) B. 發(fā)運日數(shù) C．結(jié)算日數(shù) D．保險日數(shù) 7．經(jīng)濟批量模型的假設包括（ ）。 A．機會成本 B．管理成本 C．轉(zhuǎn)換成本 D．短缺成本 5．貨幣資金日常管理應注意（ ）。 A．銀行存款 B. 應收款項 C. 其他貨幣資金 D．庫存現(xiàn)金 3．置存貨幣資金的原因是為了滿足（ ）。 A．經(jīng)濟批量模型 B. 陸續(xù)到貨模型 C．最小單價段 D．最大單價段 三、多項選擇題 1．流動資產(chǎn)的特點有（ ）。 A．因素分析法 B．定額日數(shù)法 C．比例分析法 D．時間序列法 9．存貨控制法中，A類物資屬性是（ ）。 A. 在產(chǎn)品初始投入成本 B．在產(chǎn)品全部費用 C．在產(chǎn)品平均成本 D．投入材料成本7．供應間隔系數(shù)是指材料（ ）與最高庫存量的比值。 A．制定收帳政策 B．制定信用政策C．制定信用標準 D．確定信用條件 5．陸續(xù)到貨模型中，企業(yè)該項存貨最大庫存量是（ ）。 A. 置存成本大于交易成本 B. 置存成本小于交易成本C．置存成本等于交易成本D．置存成本和交易成本之和最大3．信用標準是（ ）的重要內(nèi)容。 （ ）二、單項選擇題 1．現(xiàn)金折扣成本是一項（ ）。 （ ）9．在產(chǎn)品成本系數(shù)取決于生產(chǎn)過程中產(chǎn)品生產(chǎn)費用的遞增情況，產(chǎn)品生產(chǎn)費用越集中在生產(chǎn)過程前期發(fā)生，則在產(chǎn)品成本系數(shù)越小。 （ ）7．企業(yè)是否延長信用期限，應將延長信用期后增加的銷售利潤與增加的機會成本、管理成本和壞帳成本進行比較。 （ ） 5．流動資金在企業(yè)正常經(jīng)營中是必須的，企業(yè)的流動資金，特別是其中的貨幣資金越多越好。 （ ） 3．增加收帳費用，就會減少壞帳損失，當收帳費用增加到一定程度時，就不會發(fā)生壞帳損失。經(jīng)濟批量模型的最優(yōu)解為：最優(yōu)訂貨批量 Q*= 最小相關(guān)總成本TC*=陸續(xù)到貨模型的最優(yōu)解為：最優(yōu)訂貨批量Q*＝最小相關(guān)總成本TC*=習 題 一、判斷題 1．營運資金就是流動資產(chǎn)。定額日數(shù)法計算公式為： 存貨資金定額＝每日平均資金占用額定額日數(shù) 這種方法適用于原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等資金定額的測算。4．存貨管理的要點有二個方面：存貨資金定額的測算和存貨控制。3．應收帳款的信用政策包括信用標準、信用條件和收帳政策。2．企業(yè)置存貨幣資金是為了滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要；通常會發(fā)生四種成本，即持有成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本、管理成本。流動資產(chǎn)如同企業(yè)的血液不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。適時性管理能有效地降低存貨資金的占用，提高流動資金的使用效率。（五）分級歸口控制分級歸口控制是指按照使用資金和管理資金相結(jié)合、物資管理和資金管理相結(jié)合的原則，將存貨資金定額按各職能部門所涉及的業(yè)務歸口管理，各職能部門再將資金定額計劃層層分解落實到車間、班組乃至個人，實行分級管理。對于B類物資采取比較嚴格的管理，視具體情況部分參照A類，部分參照C類控制。對于A類物資應經(jīng)常檢查庫存、嚴格管理、科學地制定其資金定額并按經(jīng)濟批量模型合理進貨。 C類物資是指品種多、實物量多而價值低的物資，其成本金額約占10％，而實物量不低于50％。（四）存貨ABC控制法 ABC控制法的要點是把企業(yè)的存貨物資按其金額大小劃分為A、B、C三類，然后根據(jù)重要性在控制管理中分別對待。要求：計算最優(yōu)采購批量及全年最小相關(guān)總成本。每次變動性訂貨成本為50元，每件甲零件年平均變動性儲存成本為4元。（4）比較各相關(guān)總成本，最低的為最優(yōu)解。（2）按商業(yè)折扣條款查出與步驟（1）求得的批量對應的采購單價及相關(guān)總成本。設采購單價為K，采購成本為TCk，這時采購成本隨采購批量大小變動，是決策的一項相關(guān)成本。每次訂貨后每天能運達A原料25千克，而該廠每天生產(chǎn)消耗A原料9千克。 設存貨年需用量為A，每次訂貨量為Q，每次訂貨的變動性訂貨成本為P，全年訂貨n次，則相關(guān)訂貨成本TC0為： TC0＝Pn＝P 設存貨年平均單位變動性儲存成本為C1，年平均儲存量為，存貨每日到貨量為m，每日耗用量為n，則在AB段，每日增加儲存m－n，共到貨天。本模型下，存貨儲存情況應如圖8－3所示。12＝30（天）（5）最佳存貨資金占用額＝20（元）（二）陸續(xù)到貨模型經(jīng)濟批量模型中，我們作了六項基本假設，其中有一項是“訂貨能瞬間一次到達”。 解：依上述資料計算： （1）經(jīng)濟批量＝（千克） （2）最小相關(guān)總成本＝（元） （3）最佳訂貨次數(shù)＝1 800247。 【例8－11】 企業(yè)全年耗用甲種材料1 800千克，該材料單價20元，年單位儲存成本4元，一次訂貨成本25元。這個Q*就是經(jīng)濟訂貨量，或稱經(jīng)濟批量?？梢姡看斡嗀浟刻嗷蛱俣疾缓?。 設存貨年需用量為A，每次訂貨的變動性訂貨成本為P，全年訂貨n次，每次訂貨量為Q，則： TC0＝Pn＝P 設存貨年平均單位變動性儲存成本為C1，年平均儲存量為，則： 存貨的年相關(guān)總成本TC是TC。 經(jīng)濟批量模型中的相關(guān)總成本TC是由兩項相關(guān)成本合成的：變動性訂貨成本TC。 （一）經(jīng)濟批量模型 經(jīng)濟批量是指能使一定時期內(nèi)某項存貨的相關(guān)總成本達到最小時的訂貨批量。 解：存貨資金定額＝1 000（1一10％）＝45（萬元） 三、存貨控制的方法 存貨資金定額確定之后，如何取得存貨、管理存貨，使存貨在使用和周轉(zhuǎn)過程中相關(guān)成本最小，效益最大，這就是存貨的控制。其計算公式為：存貨資金定額 ＝計劃年度某項指標的數(shù)額上年該項指標正常存貨率（1－預測計劃年度存貨周轉(zhuǎn)速度增長％）【例 8－10】 某企業(yè)上年度合理存貨平均占用額為 40萬元，上年銷售收入總額800萬元，預測計劃年度銷售收入將增加到1 000萬元，計劃年度存貨周轉(zhuǎn)速度增長10％。要求：計算計劃年度包裝物資金定額。其計算公式為：存貨資金定額＝（上年存貨實際平均占用額－不合理占用額）（1＋預測年度生產(chǎn)增長％）（1＋預測年度價格增長％）（1－預測年度存貨