【正文】 11 / 11。 第十二條 對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理意見、審計(jì)附件(與審計(jì)有關(guān)的各種證據(jù))必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。 第十條 審計(jì)人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)事會主席匯報(bào)，并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。若審計(jì)人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。 第八條 對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。若有違背，處以500—1000元罰款。擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)人員必須具有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識、熟悉財(cái)務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。公司內(nèi)部審計(jì)組織有：財(cái)務(wù)審計(jì)部、票據(jù)審計(jì)部、工程審計(jì)部，審計(jì)部門總經(jīng)理和主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，只有詢問和索要資料的權(quán)力。 第八條 使用虛假發(fā)票，由檢查組負(fù)責(zé)處罰；其余情況由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。第六條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報(bào)批人罰款50元。 第四條 公司財(cái)務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)批，擅自增開罰款1000～2000元。 第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯(cuò)誤每次罰款100元。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款： 對所保管的財(cái)物進(jìn)行盜賣、掉換或化公為私者；對所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報(bào)者；未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者。本報(bào)告一式三份，一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財(cái)務(wù)管理部留存。 第四條 盤點(diǎn)工作注意事項(xiàng) 財(cái)務(wù)管理部在盤點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬定時(shí)間表； 盤點(diǎn)原則上采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可改變方式； 盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動； 盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤點(diǎn)人員填寫“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財(cái)務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第二條 盤點(diǎn)范圍 存貨盤點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點(diǎn)； 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。第二十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊(duì)伍(如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子(分)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會計(jì)各500元。第二十七條 為加強(qiáng)對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周報(bào)制度。 第二十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計(jì)有權(quán)拒付。 第二十三條 會計(jì)報(bào)表實(shí)行公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長共同負(fù)責(zé)制，會計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第二十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會計(jì)核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。 第十九條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。 第十八條 為確?？己撕秃怂愕臏?zhǔn)確性，項(xiàng)目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤點(diǎn)制度，預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。 設(shè)備管理員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。項(xiàng)目部的成本管理具體分工如下： 預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本，分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總帳會計(jì)、公司財(cái)務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。 第十六條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員。 手記帳上的工程成本帳的項(xiàng)目不變。 第十三條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。 第十二條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會計(jì)科登記入帳。 固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理部編報(bào)，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計(jì)使用年限如下： 一類：房屋、建筑物 30年 二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器 35年 三類：施工機(jī)械 6年 四類：運(yùn)輸設(shè)備 8年 五類：生產(chǎn)設(shè)備 8年 六類：通訊設(shè)備 2年 提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計(jì)提。 第九條 每年12月25日前由公司材料部門、材料會計(jì)、項(xiàng)目部倉庫保管員、收料員對各項(xiàng)目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，并上報(bào)公司總經(jīng)理和主管部門經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。材料計(jì)劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計(jì)部審批。定額備用金核算流程按公司公布的《財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程圖》執(zhí)行?，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管(部長、總帳會計(jì))監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)記錄；現(xiàn)金會計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。