某公司資金管理及財務(wù)知識分析-資料下載頁
2025-06-22 22:41本頁面
【正文】 金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。第二十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。公司必須如實填報，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、現(xiàn)金會計各500元。第二十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。第二十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。 第七節(jié) 財務(wù)盤點 第一條 目的 為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責(zé)任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。 第二條 盤點范圍 存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點； 財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 第三條 盤點方式 固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進行； 突擊盤點：審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責(zé)任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2～3萬元。 第四條 盤點工作注意事項 財務(wù)管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤點通知，并召集有關(guān)部門負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表； 盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)總經(jīng)理批準方可改變方式； 盤點應(yīng)盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結(jié)果不得變動； 盤點結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第五條 盤點報告 財務(wù)管理部依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門會呈、總經(jīng)理審核。本報告一式三份，一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務(wù)管理部留存。 盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款： 對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者；未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。第八節(jié) 財務(wù)獎罰條例 第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。 第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次罰款100元。 第三條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款300元以上。 第四條 公司財務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團公司財務(wù)管理部報批，擅自增開罰款1000～2000元。 第五條 未經(jīng)總經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理部門批準，擅自以個人名義存儲套取現(xiàn)金的，罰款1000元。第六條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款50元。 第七條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。 第八條 使用虛假發(fā)票，由檢查組負責(zé)處罰；其余情況由總經(jīng)理和財務(wù)管理部負責(zé)處罰。第九節(jié) 內(nèi)部審計 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價。公司內(nèi)部審計組織有：財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部，審計部門總經(jīng)理和主管負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，只有詢問和索要資料的權(quán)力。 第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開除。 第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。 第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 第五條 內(nèi)部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的，經(jīng)查實后每次處以500元以上罰款。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。 第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。 第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。 第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。必要時由總經(jīng)理負責(zé)處罰。 第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。 第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機關(guān)處理。 第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據(jù))必須及時收集、整理、歸檔、保管。第十三條 票據(jù)審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié)，必要時要向總經(jīng)理和主管負責(zé)人以上本細則由總經(jīng)理和主管部門審計部負責(zé)人行使處罰權(quán)。11 /
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