【正文】 黑龍江省**建筑工程有限責(zé)任公司財務(wù)管理細(xì)則第一節(jié) 資金管理 一、總則 第一條 為加強**公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，特設(shè)立資金管理中心。 第二條 公司資金管理中心是公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。 第三條 公司資金管理中心設(shè)主管一人、出納一人。 二、資金籌集 第四條 公司對外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由公司資金管理中心辦理。 第五條 公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它均無權(quán)辦理。 第六條 公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)公司總經(jīng)理會的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合公司決議的要求，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 三、資金管理 第七條 公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。 第八條 項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向公司資金管理中心報告，按公司資金管理中心的意見辦理。 四、土建工程要結(jié)款 第九條 要結(jié)款責(zé)任人 項目經(jīng)理為項目部要款的第一責(zé)任人，項目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；公司經(jīng)理和經(jīng)營部長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項回收。 第十條 要款程序 進(jìn)度款要款程序 (1)每月項目預(yù)算員編制進(jìn)度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預(yù)算員可請公司經(jīng)營部協(xié)助，經(jīng)營部必須給予支持。 (2)項目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向公司經(jīng)理匯報； (3)公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自或指派經(jīng)營部長協(xié)助辦理； (4)公司財務(wù)部長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。 年終?？钜?guī)定 (1)公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營部長、項目經(jīng)理、財務(wù)部長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責(zé)任人； ． (2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收； (3)公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要結(jié)款方案； (4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。 竣工決算要款規(guī)定 (1)項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預(yù)算員在本項目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔(dān)原項目的決算辦理工作，公司經(jīng)營部承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任； (2)項目經(jīng)理如未調(diào)離本公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作； (3)公司經(jīng)理和經(jīng)營部長為要款直接責(zé)任人，要給項目經(jīng)理提供資金或其它必要的支持，在項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。 二年以上陳欠款 (1)二年以上陳欠款，由分公司生產(chǎn)經(jīng)理和經(jīng)營部部長制定結(jié)要款計劃。財務(wù)部長會同以上兩部門協(xié)調(diào)辦理各項事務(wù)。 (2)陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40％，對正常程序無法回收款項的，必要時公司經(jīng)理要會同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。 第十一條 要款獎罰 l、對上述要款工作未能及時、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予200．1000元罰款，公司財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、公司財務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰； 要款指標(biāo)獎罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。 七、資金使用 第十二條 資金使用審批規(guī)定公司按照月計劃使用的資金，50—100萬元以上支付由公司總經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營部長、財務(wù)部長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會計必須嚴(yán)格把關(guān)，如果現(xiàn)金會計不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節(jié)嚴(yán)重的開除，超出計劃使用的資金必須報資金管理中由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)。對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)部長簽字確認(rèn)。在支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時追究法律責(zé)任。 第十三條 支票與財務(wù)印章管理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由公司財務(wù)部長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務(wù)管理部罰現(xiàn)金會計200—500兀。 第十四條 對外付款規(guī)定 l、分項承包工程進(jìn)度款的支付程序如下： 分項承包單位向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報當(dāng)月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報公司經(jīng)營部，公司經(jīng)營部簽署意見后交項目經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。 分項承包工程決算支付程序如下： 分項承包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，同時應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預(yù)算員對決算書進(jìn)行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見，公司經(jīng)營部審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進(jìn)行分包審計，由公司財務(wù)部根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報公司經(jīng)理審批，公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，公司財務(wù)部根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項。 材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料部長簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場后的付款由材料采購員交使用部門的倉庫保管員和材料員簽字確認(rèn)并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 對于不按照上述支付程序辦理的，輕者對責(zé)任人罰款500元，重則罰款1000元；收取對方禮物的，1000元以內(nèi)罰款lO倍，1000元以上開除。對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰材料供應(yīng)商材料款總價的10％。本條公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理 第一條 目的