預算企劃基本概念(參考版)
2025-06-28 20:20本頁面
【正文】 七、 預算的表格:以一預算計劃表格為參考:(如Excel 檔案附件)10 / 10。，則應據(jù)以修正目標。五、 預算之差異分析，由會計部整理預算執(zhí)行報表交各單位主管，事業(yè)單位主管應于一周內(nèi)針對重大差異部份(20%)提出說明，并由會計部提出責任會計損益表呈總經(jīng)理與董事長核閱，作為考核之重要依據(jù)。四、 預算之考核，應編制定期或不定期績效報告，就實際進度與原訂預算相互比較，檢討其差異原因，作為評估績效之參考。3. 預算變更經(jīng)決定后，由總經(jīng)理通知各部室主管。三、 預算之修正1. 預算實施中，如遇市場狀況變化或其它特別事故，使預算實施產(chǎn)生重大影響時得變更預算。二、 例行性費用采按月統(tǒng)計并逐月檢討方式進行。、廠房之取得。第四條 預算執(zhí)行之控制與檢討一、 下列費用項目應先由會計部審核是否編列預算，并由權(quán)責主管簽準后，方得申請動支：、運輸、辦公及雜項等設(shè)備。，各事業(yè)單位主管參加，同時提出年度工作檢討與「年度工作目標與執(zhí)行方案」(附件十)報告，報告事項以不逾十項為原則，工作檢討與目標務求數(shù)量化，執(zhí)行方案亦應具體可行；若不可行，則須于預算修訂完成后擇日召開預算審查會，再行審議其修訂后之預算。(3)特殊編列歸屬總經(jīng)理室：含董事會、董事長、總經(jīng)理、成員及秘書與其它歸屬本單位人員之薪資與費用。(1)本公司預算編列單位請參閱，附件一。七、原物料成本預算(附件七)根據(jù)業(yè)務單位所提出之成本計劃與目標，由資材單位配合成本會計原則考量產(chǎn)品所需原料之成本比例、市場供需、價格變動、交期及新供貨商之開發(fā)等因素、價格與成本；以作為業(yè)務單位訂定價格策略之重要參考，由于產(chǎn)品價格競爭激烈，各責任中心應于年度營運計劃中，明確訂定降低成本方案，并定期追蹤成效。編列時，應明確的評估與分析其投資報酬率或成本效益。人事成本基本上，應含薪資、加班費、勞保費、健保費、退休準備金、年節(jié)獎金等；除加班費與薪資外概由管理部統(tǒng)一編列。四、人力資源規(guī)劃(附表四、五)各單位應配合年度計劃，任用學有專精之人才，適度儲訓重要專業(yè)人才，分派適當之職務，并參考人力市場供需狀況、離職率、以及內(nèi)部轉(zhuǎn)調(diào)／升遷等因素，各職位按月份妥善作好人力資源規(guī)劃，以利公司每年業(yè)績成長所需，并在適當人力結(jié)構(gòu)下，發(fā)揮最高的生產(chǎn)力，創(chuàng)造最大之營運利潤。三、銷售預測(附表二、三)依各責任中心之營運計劃與目標，由營運單位分析經(jīng)濟趨勢、產(chǎn)業(yè)動態(tài)、市場走向、業(yè)務目標與產(chǎn)品售價等條件，規(guī)劃各產(chǎn)(商)品之銷售預測。第三條 執(zhí)行說明一、公司年度經(jīng)營策略與方針經(jīng)營策略與方針，乃由董事長與總經(jīng)理基于公司長期整體發(fā)展，所厘訂之經(jīng)營方向和目標，為各單位擬定營運計劃之準則，以及各項預算編列之基礎(chǔ)。六、 預算作業(yè)企劃之步驟:以一管理辦法為參考背景: 預算作業(yè)管理辦法第一條 目的為達成公司年度之營運目標及創(chuàng)造最大之利潤，各單位應依經(jīng)營策略與方針，擬定年度之工作計劃，并據(jù)以編制各項預算，作為各單位計劃執(zhí)行、成效評估與成本控制之依循，特訂定本辦法。我們知道
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