預(yù)算企劃基本概念(已改無(wú)錯(cuò)字)
2022-07-23 20:20:17 本頁(yè)面
【正文】 照對(duì)祖織利益的大小來(lái)排列這些計(jì)畫、計(jì)畫的接受性亦依開支水準(zhǔn)大小排列．當(dāng)適當(dāng)?shù)貓?zhí)行上述步驟時(shí)。零基預(yù)算過(guò)程對(duì)于組織的每一活動(dòng)之優(yōu)先級(jí)提供了一項(xiàng)仔細(xì)的評(píng)估，并且亦導(dǎo)致活動(dòng)的持續(xù)，修正或活動(dòng)終止等結(jié)果。企業(yè)的幕僚單位，或是衰退的組織中，其零基預(yù)算或許最為有效，例如，企業(yè)內(nèi)其幕僚單位的資源需要很少關(guān)連連到公司的產(chǎn)出量，并且很難決定他們的預(yù)算是否切合實(shí)際，亦很難決定是否反映有效的經(jīng)營(yíng)。因此，對(duì)于此種類型的單位而言,ZBB是種有效的控制技巧，最后ZBB是和遞減資源的管理并存的。五、 預(yù)算后回饋控制之工具:預(yù)算既是規(guī)劃亦是控制的工具，而財(cái)務(wù)分析即是各種回饋控制的重要技巧。我們知道投資者與股票分析者會(huì)定期的利用一組織的財(cái)務(wù)文件。其一般報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表與損益表、比率分析流動(dòng)性比率與杠桿比率、損益平衡分析、與財(cái)務(wù)分析皆為預(yù)算后回饋控制之工具，其管理者必須了解與應(yīng)用此一分析工具。六、 預(yù)算作業(yè)企劃之步驟:以一管理辦法為參考背景: 預(yù)算作業(yè)管理辦法第一條 目的為達(dá)成公司年度之營(yíng)運(yùn)目標(biāo)及創(chuàng)造最大之利潤(rùn)，各單位應(yīng)依經(jīng)營(yíng)策略與方針，擬定年度之工作計(jì)劃，并據(jù)以編制各項(xiàng)預(yù)算，作為各單位計(jì)劃執(zhí)行、成效評(píng)估與成本控制之依循，特訂定本辦法。第二條 執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行單位系依公司之組織劃分，并已經(jīng)授權(quán)之自主性單位為基礎(chǔ)各預(yù)算單位以「成本中心」稱之，并分別予以不同之編碼(附件一)。第三條 執(zhí)行說(shuō)明一、公司年度經(jīng)營(yíng)策略與方針經(jīng)營(yíng)策略與方針，乃由董事長(zhǎng)與總經(jīng)理基于公司長(zhǎng)期整體發(fā)展，所厘訂之經(jīng)營(yíng)方向和目標(biāo)，為各單位擬定營(yíng)運(yùn)計(jì)劃之準(zhǔn)則，以及各項(xiàng)預(yù)算編列之基礎(chǔ)。二、責(zé)任中心年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃與目標(biāo)配合公司所訂定之經(jīng)營(yíng)策略與方針，各責(zé)任中心應(yīng)妥為規(guī)劃內(nèi)部之營(yíng)運(yùn)計(jì)劃與目標(biāo)，包括：生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、行銷、人力與重大投資等事項(xiàng)，以期順利達(dá)成公司賦予之任務(wù)及創(chuàng)造最大之利潤(rùn)。三、銷售預(yù)測(cè)(附表二、三)依各責(zé)任中心之營(yíng)運(yùn)計(jì)劃與目標(biāo)，由營(yíng)運(yùn)單位分析經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)、產(chǎn)業(yè)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)走向、業(yè)務(wù)目標(biāo)與產(chǎn)品售價(jià)等條件，規(guī)劃各產(chǎn)(商)品之銷售預(yù)測(cè)。以「月」為規(guī)劃單位，其內(nèi)容應(yīng)包含銷售對(duì)象、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)與營(yíng)收等。四、人力資源規(guī)劃(附表四、五)各單位應(yīng)配合年度計(jì)劃，任用學(xué)有專精之人才，適度儲(chǔ)訓(xùn)重要專業(yè)人才，分派適當(dāng)之職務(wù)，并參考人力市場(chǎng)供需狀況、離職率、以及內(nèi)部轉(zhuǎn)調(diào)／升遷等因素，各職位按月份妥善作好人力資源規(guī)劃，以利公司每年業(yè)績(jī)成長(zhǎng)所需，并在適當(dāng)人力結(jié)構(gòu)下，發(fā)揮最高的生產(chǎn)力，創(chuàng)造最大之營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)。五、人事成本預(yù)算管理部根據(jù)核定之人力資源計(jì)劃，進(jìn)而評(píng)估年度之人事成本，其考量因素含現(xiàn)有薪資總額、人工成本率、同業(yè)薪資比較及預(yù)估調(diào)薪幅度等。人事成本基本上，應(yīng)含薪資、加班費(fèi)、勞保費(fèi)、健保費(fèi)、退休準(zhǔn)備金、年節(jié)獎(jiǎng)金等；除加班費(fèi)與薪資外概由管理部統(tǒng)一編列。六、設(shè)備投資預(yù)算(附件六)指配合生產(chǎn)目標(biāo)或業(yè)務(wù)需求，須購(gòu)置之機(jī)器設(shè)備、廠房設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)備等，或重大維修計(jì)劃，投資在一定金額(五萬(wàn)元)以上者。編列時(shí)，應(yīng)明確的評(píng)估與分析其投資報(bào)酬率或成本效益。實(shí)際購(gòu)買時(shí)，應(yīng)依采購(gòu)作業(yè)流程
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