【正文】 所有這些，我將銘記在心。與同窗好友葛聯(lián)飛、石昌燕、朱斌、董賢亮、劉霞珍、黃玉娟、姜承升、徐艷梅、何云梅、許婷、王文靜、盧娜、操嬌、金雄丹、王冬梅、史中利、唐鳳玉、譚淑卿、馬杰等一起走過(guò)的幾年，其間建立的珍貴友誼將會(huì)一直陪伴我。在此，謹(jǐn)向老師致以崇高的敬意！感謝班主任程蓉老師和各任課老師李容、譚志惠、余世勇、周黎明、劉志文、周洪文、 鄧宗賓、石聲萍、張曉川、羅倩文、熊風(fēng)華、畢茜、黃俊等的悉心教導(dǎo)，他們的學(xué)術(shù)思想和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度對(duì)我在大學(xué)四年中的成長(zhǎng)有著十分重要的影響，他們精彩的語(yǔ)言和豐富的知識(shí)，將讓我銘記一生、受用一身。參考文獻(xiàn)不小于20項(xiàng)：[1] 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)．經(jīng)濟(jì)法[M]．北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006．181189．文獻(xiàn)頂格，連續(xù)標(biāo)號(hào)，宋體，五號(hào)，單倍行距。由于本人能力有限，論述不妥帖之處希望老師加以批評(píng)指正。綜上所述，相關(guān)部門(mén)努力提高直接融資和間接融資的配置效率，積極拓寬民營(yíng)企業(yè)的融資渠道，這有助于民營(yíng)企業(yè)解決資金瓶頸，進(jìn)一步發(fā)展壯大。從而，間接融資渠道的效率就能在很大程度上得到改善。這三個(gè)方面的問(wèn)題若能得到有效解決，民營(yíng)企業(yè)“融資難”問(wèn)題能在很大程度得到緩解。民營(yíng)企業(yè)“融資難”在間接融資渠道上最突出的表現(xiàn)為有關(guān)的間接融資的配置效率不高。經(jīng)過(guò)以上論述，主要得出以下結(jié)論：民營(yíng)企業(yè)“融資難”是一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。以上新型融資方式的合理引進(jìn)，可以進(jìn)一步提高民營(yíng)企業(yè)對(duì)其他融資渠道的認(rèn)識(shí)，這在一定程度上拓寬了民營(yíng)企業(yè)的間接融資渠道。典當(dāng)行方便快捷，靈活機(jī)動(dòng)的特性有助于民營(yíng)企業(yè)暫時(shí)的資金不足。（4）典當(dāng)融資我國(guó)2001年8月正式實(shí)施的《典當(dāng)行管理辦法》中對(duì)典當(dāng)所作的定義為：“典當(dāng)是指用戶(hù)將其動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為被當(dāng)?shù)溲航o典當(dāng)行，應(yīng)付一定比例費(fèi)用，取得當(dāng)金，并在約定期限內(nèi)支付當(dāng)金利息、償還當(dāng)金、贖回當(dāng)物的行為。（2）租賃融資 企業(yè)可以合理的運(yùn)用經(jīng)營(yíng)性租賃、融資租賃等，進(jìn)行企業(yè)間及個(gè)人融資企業(yè)間的資金拆借、私人間信用借貸、預(yù)收貨款、賒購(gòu)買(mǎi)賣(mài)等活動(dòng)，彌補(bǔ)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金短缺。④可以設(shè)立科技開(kāi)發(fā)公司或者組織行業(yè)控股公司，通過(guò)它們進(jìn)入資本市場(chǎng)籌集長(zhǎng)期資金，投向符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的中小企業(yè)。②可以由政府財(cái)政牽頭，聯(lián)合大企業(yè)、銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)協(xié)同出資，設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金或者風(fēng)險(xiǎn)投資基金，專(zhuān)門(mén)投資于符合國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的中小企業(yè)，扶持它們的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)。民營(yíng)企業(yè)雖不能直接進(jìn)入資本證券市場(chǎng)，但還是有多種間接的方式可以選擇。民營(yíng)企業(yè)信用狀況企業(yè)管理狀況企業(yè)技術(shù)狀況產(chǎn)品及市場(chǎng)狀況企業(yè)財(cái)務(wù)狀況領(lǐng)導(dǎo)者品質(zhì)企業(yè)管理技能企業(yè)部門(mén)協(xié)調(diào)性企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念企業(yè)發(fā)展思路質(zhì)量保障體系產(chǎn)品知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)先進(jìn)性技術(shù)熟練程度技術(shù)獨(dú)特性技術(shù)適應(yīng)性技術(shù)開(kāi)發(fā)投入持續(xù)創(chuàng)新能力產(chǎn)品獨(dú)特性產(chǎn)品創(chuàng)新性產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力資產(chǎn)負(fù)債率內(nèi)部收益率投資回收期凈現(xiàn)值率等圖41：民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)估的指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)圖Figure 41：Structure figure of. private enterprise’s credit appraisal system （4）加強(qiáng)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)力度 加強(qiáng)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)力度，可以拓寬產(chǎn)品的銷(xiāo)路和提高市場(chǎng)的占有份額。（2）增加信息的獲取和分析能力 加強(qiáng)原材料信息的獲取力度降低投入的成本，加強(qiáng)產(chǎn)品需求信息的獲取力增加收益，加強(qiáng)人才信息的獲取提高企業(yè)的管理效率。良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和健康的發(fā)展態(tài)勢(shì)是實(shí)現(xiàn)順利融資的先決條件，所以民營(yíng)企業(yè)自身應(yīng)不斷深化改革，按照產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)任明確、管理科學(xué)的要求，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的管理效率。所以，就民營(yíng)企業(yè)自身而言，應(yīng)提高自身的信用度，不斷增強(qiáng)道德素質(zhì)，建議可建立信用評(píng)估指標(biāo)體系（如圖41所示）。②加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系和合作，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)常性地參加由銀行牽頭舉辦的金融產(chǎn)品展示會(huì)和優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目推介會(huì)等，加強(qiáng)銀行和企業(yè)的溝通，共同交流、分析市場(chǎng)變化情況和典型企業(yè)的運(yùn)行情況，配合銀行實(shí)地考察民營(yíng)企業(yè)，建立積極的良性互動(dòng)關(guān)系。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立和健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理。②強(qiáng)化營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，加強(qiáng)信貸作風(fēng)建設(shè)。各金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變觀念，改進(jìn)信貸管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化為民營(yíng)企業(yè)的金融服務(wù)意識(shí)，切實(shí)加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的信貸支持。②在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，進(jìn)一步簡(jiǎn)化貸款審批手續(xù)，使貸款更加快捷、靈活。由于中小民營(yíng)企業(yè)的貸款額度小、筆數(shù)多、信息不完全性程度高、交易成本大，要求銀行必須審慎地做好信貸業(yè)務(wù)工作，從制度上預(yù)防和杜絕各類(lèi)違規(guī)放貸現(xiàn)象，同時(shí)，監(jiān)管部門(mén)或執(zhí)法部門(mén)也要加強(qiáng)監(jiān)管，加大對(duì)銀行、企業(yè)違規(guī)的處罰力度。但鑒于目前銀行資金總量與企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)總量之間差距拉大，繼續(xù)嚴(yán)格實(shí)行這種信貸方式會(huì)進(jìn)一步扭曲銀企關(guān)系，因此有必要采取一些彈性措施緩解這一矛盾?？傊?，銀行應(yīng)完善民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，科學(xué)合理地反映民營(yíng)企業(yè)的資信狀況和償債能力，進(jìn)一步放寬民營(yíng)企業(yè)的信貸準(zhǔn)入、抵押擔(dān)保的條件。②金融機(jī)構(gòu)之間要相互合作，對(duì)借款人的借款記錄、現(xiàn)金流量等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，并以計(jì)算機(jī)相互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)借款人有關(guān)信息資源的共享，并進(jìn)行必要的信用調(diào)查。（2）改善信用等級(jí)評(píng)定體系 借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，利用真實(shí)可信的信息和信用資料，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的小額貸款實(shí)行信用評(píng)分制，以較完全地進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定體系創(chuàng)新。（1）改善信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) 民營(yíng)企業(yè)信用的不足是相對(duì)的，這種相對(duì)性表現(xiàn)在目前國(guó)有商業(yè)銀行的信用等級(jí)評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)附帶有很大程度的先驗(yàn)性和歧視性，主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)規(guī)模(或經(jīng)營(yíng)實(shí)力)一項(xiàng)權(quán)重較高。②建議由地方財(cái)政牽頭，與企業(yè)共同出資組建具有政策性質(zhì)的信用擔(dān)保公司。通過(guò)建立和健全民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保體系，以解決民營(yíng)企業(yè)可用做貸款抵押的資產(chǎn)不足和貸款擔(dān)保難的問(wèn)題，消除銀行放貸的后顧之憂(yōu)。隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)資金的需求會(huì)逐漸加大，銀行應(yīng)把握這個(gè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，開(kāi)發(fā)新的金融品種；并與企業(yè)及時(shí)溝通，建立良好的銀企關(guān)系。（2）大力發(fā)展融資租賃業(yè) 積極探索建立民營(yíng)企業(yè)服務(wù)基金，大力發(fā)展融資租賃業(yè)，以融物的形式達(dá)到融資的目的，解決民營(yíng)企業(yè)設(shè)備更新問(wèn)題；對(duì)于民營(yíng)企業(yè)間的資金融通，允許有條件的民營(yíng)企業(yè)組建財(cái)務(wù)公司。從根本上解決民營(yíng)企業(yè)融資難仍是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，因此，我國(guó)要以四大國(guó)有商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社為基本依托，發(fā)展和完善多元化的金融體系，努力培育中小型金融機(jī)構(gòu)，創(chuàng)造公平、有序的金融環(huán)境，可以從以下幾方面著手：（1）建立地方性中小金融機(jī)構(gòu) 積極發(fā)展地方性中小金融機(jī)構(gòu)，充分利用民間資金，積極發(fā)展民間借貸。因此應(yīng)引導(dǎo)民間金融組織逐步演化為規(guī)范化運(yùn)作的、定位于中小企業(yè)融資服務(wù)的民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)，使得民間金融“浮出水面”。允許現(xiàn)有的民間金融組織按照一定的法律程序登記注冊(cè)成為真正意義上的金融機(jī)構(gòu)，這樣既可以保留民間金融組織在民營(yíng)企業(yè)金融服務(wù)上的信用平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，又可以減少由于民間金融不透明所帶來(lái)的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。用法律手段來(lái)治理和規(guī)范民間金融，為中小企業(yè)創(chuàng)造更好的融資環(huán)境。主要建議從以下幾方面著手：（1）疏導(dǎo)結(jié)合，重在法律規(guī)范 對(duì)于以詐騙等為主要特征的非法融資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)厲打擊；對(duì)于基本合法“灰色”融資，應(yīng)予以肯定，為其提供一個(gè)合法的活動(dòng)平臺(tái)。另外，設(shè)立一些優(yōu)惠政策，為民營(yíng)企業(yè)融資創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，合理引導(dǎo)民間資本的投向，降低融資門(mén)檻。③在政府采購(gòu)方面，考慮在政府采購(gòu)中確定一定比例，以招標(biāo)方式，保證中小民營(yíng)企業(yè)獲得政府訂單。其中，①在資金方面，通過(guò)設(shè)立中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展基金，創(chuàng)新支持方式和管理方式。要想從根本上解決民營(yíng)企業(yè)“融資難”問(wèn)題，應(yīng)分別從政府、銀行、企業(yè)三個(gè)方面入手，探索解決問(wèn)題的有效途徑，克服企業(yè)資金瓶頸并達(dá)到拓寬融資渠道的目的。從而，銀行便盡可能回避或謹(jǐn)慎地對(duì)待民營(yíng)企業(yè)特別是小規(guī)模民營(yíng)企業(yè)的融資需求。企業(yè)信息披露意識(shí)較差，各種信息的真實(shí)性難以甄別，從而加大了金融機(jī)構(gòu)的貸款實(shí)施成本和風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)目前法制還不夠健全，對(duì)逃廢銀行債務(wù)者，又沒(méi)有相應(yīng)的制裁措施，因此造成銀行“惜貸”現(xiàn)象。（1）信用觀念淡薄，“逃、賴(lài)”銀行債務(wù) 許多民營(yíng)企業(yè)，特別是一些中小民營(yíng)企業(yè)信用觀念差，“逃、賴(lài)”銀行債務(wù)，導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)增多。（3）硬件設(shè)施 企業(yè)自有資金不夠雄厚，缺乏房屋、土地或者大型固定資產(chǎn)等，辦公處所簡(jiǎn)陋，相關(guān)設(shè)備不齊全。（1）法人治理結(jié)構(gòu) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小，往往不具備健全的組織機(jī)構(gòu)設(shè)施，帶有濃厚的家族色彩，有的將創(chuàng)業(yè)時(shí)的“夫妻店”、“兄弟幫” 式的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)延續(xù)下來(lái)，運(yùn)作不規(guī)范，不利于發(fā)揮職業(yè)經(jīng)理人的管理才智。 以上這些問(wèn)題的存在，往往導(dǎo)致缺乏各種反映企業(yè)資金的流動(dòng)性、盈利性和安全性的具體信息，銀行對(duì)其信用度評(píng)估相對(duì)不高，從而使商業(yè)銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款要求持慎重的態(tài)度。（4）民營(yíng)企業(yè)“多本賬”問(wèn)題 在現(xiàn)實(shí)的會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)往往存在多本賬的現(xiàn)象。這樣往往造成企業(yè)費(fèi)用過(guò)高，到期末，企業(yè)的凈利潤(rùn)較低，表現(xiàn)出來(lái)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差。除此之外，企業(yè)還存在低估資產(chǎn)的現(xiàn)象，因?yàn)槠髽I(yè)從市場(chǎng)上購(gòu)入的資產(chǎn)由于未取得稅務(wù)發(fā)票而無(wú)法入賬，還有成本計(jì)算混亂、私設(shè)小金庫(kù)等原因。但是一般的民營(yíng)企業(yè)都未建立內(nèi)部的審計(jì)制度，在現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)管理中存在著諸多問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)制度不健全、財(cái)務(wù)管理水平較低、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)資料不全、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性等問(wèn)題。（2）貸款手續(xù)繁雜 各商業(yè)銀行普遍存在對(duì)企業(yè)申請(qǐng)貸款手續(xù)繁雜的問(wèn)題，其貸款審批時(shí)間持續(xù)較長(zhǎng)，貸款效率低下，不能及時(shí)解決民營(yíng)企業(yè)資金的需求。（1）銀行人員表現(xiàn)不積極 長(zhǎng)期以來(lái)，銀行服務(wù)的對(duì)象主要是國(guó)有企業(yè)或集體企業(yè)，中小民營(yíng)企