【正文】 編制順字044號記賬憑證： 摘要 提現(xiàn) 附單據(jù) 壹張 借 庫存現(xiàn)金 50, 。操作如下： 先按憑證字號和職工集資股應得紅利合計數(shù)在明細賬貸方作發(fā)生額記錄，再將 綠色的“以表代賬”的《2012年度股東紅利分配表》粘貼在該明細賬頁上。 編制順字042號記賬憑證： 摘要 銀行貸款還本付息 附單據(jù) 貳張 借 短期借款—九江銀行 10,000, 借 應付利息—九江銀行 .180, 借 財務費用—借款利息 .50, 貸 銀行存款—結算戶 10,230, 業(yè)務37 銀行貸款還本付息 這是一筆對上年稅后利潤進行分配的經(jīng)濟業(yè)務。 利息結算如下所示： 該項一年期借款第四次利息結算自2012101至2013123計115天； 應付利息230, = 本金10,000,115天%247。二是企業(yè)通過民間融資的高額利息來轉移或截留利潤既合理有合法； 該筆長期應付款月息1分，按月計提按季支付。 編制順字040號記賬憑證： 摘要 售出長安汽車股票 附單據(jù) 貳張 借 銀行存款—結算戶 5,488, 貸 交易性金融資產(chǎn)—成本（長安汽車） .5,000, 貸 投資收益 488,業(yè)務35 處置交易性金融資產(chǎn)業(yè)務01 會計處理提示業(yè)務01 會計處理提示業(yè)務01 會計處理提示業(yè)務01 會計處理提示 這是一筆因企業(yè)向民間個人借款而支付利息的經(jīng)濟業(yè)務。 交接資料【表二】“交易性金融資產(chǎn)明細賬—長安汽車”股票的賬面價值為 5,000,，《成交過戶交割憑單》上的成交金額5,500,，獲利500,000 元。月初計劃價5,885,200100%=8% 委托加工發(fā)料應分配價差=發(fā)料計劃價（120,000＋81,000）8%=16, 委托加工發(fā)料實際成本=發(fā)料計劃價（120,000＋81,000）＋價差16,080=217, 委托加工物資明細賬按受托單位名稱或本公司經(jīng)辦人姓名設置； 編制順字038號記賬憑證： 摘要 發(fā)料委外加工 附單據(jù) 柒張 借 委托加工物資—江漢復合 218, 貸 原材料—離型金膜. 120, —離型底紙 81, 貸 材料成本差異 16, 貸 庫存現(xiàn)金 1, 業(yè)務33 委外加工發(fā)料 這是一筆通過銀行轉賬和銀行電匯收取前欠貨款的經(jīng)濟業(yè)務。 兩種情況下，摘要的填寫也有區(qū)別…… 這是一筆根據(jù)委托加工協(xié)議發(fā)出材料委外加工的經(jīng)濟業(yè)務。 根據(jù)材料倉庫報送的《盤點表》確認盤盈盤虧材料的品種、數(shù)量，結合計劃 單價編制《材料盤點結果報告表》（盤點表中賬存盤存為盤虧,賬存盤存為盤盈）；九江市艾迪印刷有限公司 材料盤點結果報告表 材料編號材料名稱單位計劃單價盤 虧盤 盈數(shù)量金額數(shù)量金額Z—00180g雙膠紙令50Z—00255g雙膠紙令100M—001離型金膜kg20M—002離型銀膜kg20M—004離型水溶膠桶2Y—001四色彩印套墨套5Y—002油墨沖淡劑桶10B—002Ps印版塊50合 計—— 制表人：戴光明 2013年 1月 22日 編制順字037 1/2號記賬憑證： 摘要 材料盤盈 附單據(jù)：貳張 借 原材料—離型水溶膠 . —Ps印版 .1, 貸 待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)盤盈 1, 編制順字037 2/2號記賬憑證： 摘要 材料盤虧 借 待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)盤虧 38, 貸 原材料—80g雙膠紙 13, —55g雙膠紙 19, . —離型金膜. .1, —離型銀膜 1, —四色彩印套墨 3, —油墨沖淡劑 . 記賬憑證采用分數(shù)編號總結： 第一種情況，一份原始憑證產(chǎn)生一組一借多貸或一貸多借或多借多貸的大分錄， 須兩張或兩張以上的記賬憑證來記錄如業(yè)務30編制的順字035 1/2號035 2/2號。 按差旅費報銷制度和相關的原始憑證填列《差旅費報支單》（合計996元）； 根據(jù)林紅珊預支金額和實際報銷金額，計算多余備用金金額（預支備用金 35,———廣告費30,=504）開具收款收據(jù)； 編制順字036號記賬憑證： 摘要 報銷費用 附單據(jù)：壹拾捌張 借 管理費用—差旅費 . —招待費 3, 借 銷售費用—廣告費 . .30, 借 庫存現(xiàn)金 . 貸 其他應收款—林紅珊 35,業(yè)務31 林紅珊報銷業(yè)務30 各車間報銷費用 這是一筆定額備用金管理模式下各車間報銷日常費用的經(jīng)濟業(yè)務。 編制順字034號記賬憑證： 摘要 銷售部報銷費用 附單據(jù)：壹拾貳張 借 銷售費用—運輸費 2, —修理費 2, 借 營業(yè)外支出—交通罰款 . 貸 庫存現(xiàn)金 業(yè)務29 報銷費用 這是一筆日常備用金管理模式下經(jīng)辦人報銷費用的經(jīng)濟業(yè)務。 車船稅一般由財產(chǎn)保險公司代扣代繳，所以企業(yè)在辦理本單位汽車強險和其 他商業(yè)險種的同時，須在財產(chǎn)保險公司交付車船使用稅； 這也是一筆按收付實現(xiàn)制來處理的經(jīng)濟業(yè)務； 編制順字033號記賬憑證： 摘要 付車險 附單據(jù)：玖張 借 管理費用—稅費 1, —財產(chǎn)保險費 18, 貸 銀行存款—結算戶 19, 業(yè)務28 交付汽車保險 這是一筆以現(xiàn)金支付銷售部報銷日常費用的經(jīng)濟業(yè)務。 編制順字031號記賬憑證： 摘要 付電話費 附單據(jù)：伍張 借 管理費用—通訊費 1, 借 銷售費用—通訊費 . 貸 庫存現(xiàn)金 1, 業(yè)務27是一筆與業(yè)務25相關聯(lián)的支付勞保用品采購款的經(jīng)濟業(yè)務。 業(yè)務26是一筆以現(xiàn)金支付電話費的經(jīng)濟業(yè)務。 根據(jù)現(xiàn)金支票存根和借據(jù)編制順字029號記賬憑證： 摘要 公務借支 附單據(jù)：肆張 借 其他應收款—黃金輝 20, —林紅珊 35, 貸 銀行存款—結算戶 55,業(yè)務24 公務借支 這是一筆企業(yè)購買勞動保護用品并當即發(fā)放給各車間部門職工的經(jīng)濟業(yè)務。因此，成 本計算以分批法和系數(shù)法相結合，只設一個產(chǎn)品成本計算單，批內(nèi)不同規(guī)格產(chǎn)品完 工成本按系數(shù)分配； 根據(jù)生產(chǎn)任務通知單登記生產(chǎn)成本二級賬和產(chǎn)品成本計算單（三級賬）； 編制順字028號記賬憑證： 摘要 車間生產(chǎn)直接領料 附單據(jù)：壹拾張 借 生產(chǎn)成本—紙箱車間/130105（直接材料） 3,050, 貸 原材料—原漿100g牛皮紙 512, —原漿80g牛皮紙 470, —混漿200g瓦楞紙 . 2,010, —聚酯速固膠 48, —1005黑墨 .6, —ps印版 .4, 業(yè)務23 車間生產(chǎn)直接用料業(yè)務01 會計處理提示 這是一筆企業(yè)職工因辦理公司業(yè)務向財務部預借現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務。