【正文】 —失業(yè)保險(xiǎn)金 1, —住房公積金 12, 貸 應(yīng) 交 稅 費(fèi) —個(gè)人所得稅 . 貸 其他應(yīng)付款 —職工食堂 11, 貸 其他應(yīng)收款 —黃金輝 1, —李多歡 1, —蔡光紅 1, —王曉亮 . —李曉紅 .業(yè)務(wù)08 付上月工資并代扣款項(xiàng) 這是一筆企業(yè)將到期產(chǎn)品（蛇年掛歷）自用和作為福利發(fā)給職工的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。） 貸 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 編制順字010 2/3號(hào)記賬憑證： 摘要 公司自用產(chǎn)品 借 管理費(fèi)用—辦公費(fèi) (6本247。17%) . 編制順字010 3/3號(hào)記賬憑證： 摘要 結(jié)轉(zhuǎn)福利產(chǎn)品成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (84本） 貸 庫(kù)存商品 （84本） 業(yè)務(wù)09 非貨幣福利和自用產(chǎn)品 這是一筆購(gòu)入材料并以銀行承兌匯票背書(shū)支付本次貨款和部分前欠（應(yīng)付） 貨款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 運(yùn)費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票的處理：抵扣稅額=運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目7,7%= 運(yùn)價(jià)金額=發(fā)票合計(jì)7,－490=7, 編制順字013號(hào)記賬憑證： 摘要 購(gòu)料付款 附單據(jù)：肆張 借 材料采購(gòu) (材料買(mǎi)價(jià)238000＋運(yùn)價(jià)7100) 245, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） .40, 貸 銀行存款—結(jié)算戶(hù) 286, 編制順字014號(hào)記賬憑證： 摘要 材料入庫(kù) 附單據(jù)：壹張 借 原材料—80g雙膠紙 260, 貸 材料采購(gòu) 260, 業(yè)務(wù)11 原估計(jì)入賬材料票單到達(dá) 查賬征收適用于財(cái)務(wù)健全、核算正規(guī)的企業(yè)征管方式定額征收適用于財(cái)務(wù)健全、但收入不易控制的企業(yè)企業(yè)納稅征管方式稅額包干適用于個(gè)體工商戶(hù)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)適用于查賬征收企業(yè).(納入金稅工程系統(tǒng))現(xiàn)金繳納完稅證 (一個(gè)章)申報(bào)方式大廳申報(bào)完稅證一份三聯(lián)，企業(yè)一聯(lián)直接入賬轉(zhuǎn)賬繳納繳款書(shū) (三個(gè)章)其他方式 繳款書(shū)一份六聯(lián)，企業(yè)持2～6聯(lián)銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，其中第二聯(lián)返回入賬業(yè)務(wù)12 支付上月稅款① 編制順字015 1/2號(hào)記賬憑證 摘要 付上月稅款 附單據(jù)：肆張 順字015 2/2號(hào)記賬憑證 摘要 承015 1/2： 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅額） 58, —應(yīng)交企業(yè)所得稅 220, —應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1, —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4, —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1, —應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 1, —應(yīng)交個(gè)人所得稅 1, —應(yīng)交房產(chǎn)稅 2, —應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 3, 貸 銀行存款 294, 業(yè)務(wù)12 支付上月稅款② 這是一筆支付上月水電費(fèi)但按收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 四險(xiǎn)一金每月末預(yù)提，下月初繳納，具有政策性、強(qiáng)制性、專(zhuān)用性特點(diǎn)； 四險(xiǎn)一金一般按當(dāng)?shù)仄骄べY水平和一定比率計(jì)提，執(zhí)行企業(yè)單位出大頭、 職工個(gè)人出小頭的政策，因此，專(zhuān)用托收憑證上有“單位應(yīng)繳”“個(gè)人應(yīng)繳”金額欄， 工資表中的代扣款項(xiàng)欄也有相應(yīng)項(xiàng)目； 四險(xiǎn)一金專(zhuān)用托收憑證一票二用，既是正規(guī)的收款收據(jù)，又是銀行付款單據(jù)； 編制順字017號(hào)記賬憑證： 摘要 支付四險(xiǎn)一金 附單據(jù)：伍張 借 應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金 56, —應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)金 25, —應(yīng)付工傷保險(xiǎn)金 1, —應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)金 3, —應(yīng)付住房公積金 18, 貸 銀行存款—結(jié)算戶(hù) 98,業(yè)務(wù)14 支付四險(xiǎn)一金業(yè)務(wù)15 預(yù)收貨款 這是一筆企業(yè)與購(gòu)貨單位簽訂合同后預(yù)收銷(xiāo)貨款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。這筆業(yè)務(wù)屬第三種情況。 企業(yè)支付購(gòu)料款不外乎這三種情況：一是采購(gòu)材料時(shí)當(dāng)即支付貨款，原始憑證 除銀行結(jié)算票據(jù)外還有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；二是支付前欠貨款，原始憑證只有銀 行 結(jié)算票據(jù)，俗稱(chēng)“裸票”；三是簽訂合同預(yù)付貨款，原始憑證除銀行結(jié)算票據(jù)外 還有購(gòu)銷(xiāo)合同或合同復(fù)印件。 編制順字019號(hào)記賬憑證： 摘要 預(yù)收貨款 附單據(jù)：貳張 借 預(yù)付賬款—虎山造紙 1,880, 貸 銀行存款—結(jié)算戶(hù) 1,880, 業(yè)務(wù)16 預(yù)付貨款 這是一筆企業(yè)采購(gòu)材料當(dāng)即支付貨款（即料到、單到、款已付）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票的空白處寫(xiě)上兩個(gè)算式： 抵扣稅額=運(yùn)費(fèi)欄金額7,7%= 運(yùn)價(jià)金額=發(fā)票合計(jì)金額7,－=7, 計(jì)算材料采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額： 采購(gòu)成本=材料買(mǎi)價(jià)1,000,＋運(yùn)價(jià)7,=1,007, 進(jìn)項(xiàng)稅額=材料進(jìn)項(xiàng)稅額170,＋=170, 編制順字020號(hào)記賬憑證： 摘要 購(gòu)料付款 附單據(jù)：肆張 借 材料采購(gòu) .1,007, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170, 貸 銀行存款—結(jié)算戶(hù) 1,177, 編制順字021號(hào)記賬憑證： 摘要 材料入庫(kù) 附單據(jù)：壹張 借 原材料—80g雙膠紙 900, 貸 材料采購(gòu) 900,業(yè)務(wù)17 購(gòu)料 付款 這是一筆生產(chǎn)車(chē)間為上月投入生產(chǎn)的產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)18 補(bǔ)發(fā)直接材料 這是一筆本公司（投資方）收到被投資企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金股利的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 本公司根據(jù)職工代表大會(huì)所作決議，對(duì)因2012年發(fā)生天災(zāi)人禍引起生活困難的 職工進(jìn)行福利補(bǔ)助，并以補(bǔ)助款扣抵困難職工在本公司的借支。 根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)下列入賬金額： 實(shí)際采購(gòu)成本=兩張發(fā)票金額之和（3,568,＋180,=3,748,） 進(jìn)項(xiàng)增值稅額=兩張發(fā)票稅額之和（606,＋30,=637,） 計(jì)入應(yīng)付賬款的未付貨款——發(fā)票20123456/新華印物/210, 計(jì)入預(yù)付賬款的未付貨款——發(fā)票30310201/虎山造紙/4,174, 編制順字025號(hào)記賬憑證： 摘要 購(gòu)料款未付 附單據(jù)：貳張 借 材料采購(gòu) 3,748, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 637, 貸 應(yīng)付賬款—新華印物 .210, 貸 預(yù)付賬款—虎山造紙 4,174, 業(yè)務(wù)21 購(gòu)料 款未付① 根據(jù)收料單編制順字026號(hào)記賬憑證： 摘要 材料入庫(kù) 附單據(jù)：肆張 借 原材料—原漿100g牛皮紙 517, —原漿80g牛皮紙 470, —混漿200g瓦楞紙 .2,400, —聚酯速固膠 160, 貸 材料采購(gòu) 3,547,業(yè)務(wù)21 購(gòu)料 款未付② 這是一筆同時(shí)以?xún)煞N結(jié)算手段（背書(shū)銀行承兌匯票和銀行電匯）向一個(gè)供應(yīng)商 支付材料采購(gòu)款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 這一批號(hào)的產(chǎn)品雖然有四個(gè)品種并下了四個(gè)生產(chǎn)任務(wù)通知單，但它們具有以 下共性：訂貨單位相同、交貨時(shí)間相同、生產(chǎn)工藝相同、消耗材料相同。 因借支現(xiàn)金數(shù)額較大，故財(cái)務(wù)部出納根據(jù)已辦好簽章手續(xù)的借款借據(jù)分別給兩 位借款人出具現(xiàn)金支票，由借款人自己到銀行提取現(xiàn)金。 這里列示了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的另一種開(kāi)填方式：當(dāng)購(gòu)貨方購(gòu)買(mǎi)商品的品種很 多但每個(gè)品種的金額很小就采用這種開(kāi)填方式，但銷(xiāo)貨清單依附在發(fā)票后才有效； 勞保用品因職工崗位和工種所需發(fā)放，因此，各車(chē)間部門(mén)的品種數(shù)量不同； 根據(jù)勞保用品發(fā)放匯總表和銷(xiāo)貨清單編制《勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)分配表》；九江市艾迪印刷有限公司 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)分配表