財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)實(shí)訓(xùn)分析教程(參考版)
2025-06-23 06:05本頁面
【正文】 編制2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。 根據(jù)記賬憑證登記“庫存商品明細(xì)賬（商品明細(xì)賬或數(shù)量金額式明細(xì)賬）”、“管理費(fèi)用明細(xì)賬（多欄式）”、“應(yīng)收賬款明細(xì)賬（三欄式）”、“其他應(yīng)收款明細(xì)賬（三欄式）”、“應(yīng)付賬款明細(xì)賬（三欄式）”； 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。 建賬。2．銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬各一頁，商品明細(xì)賬（或數(shù)量金額式明細(xì)賬）兩頁，庫存商品明細(xì)賬（或產(chǎn)成品明細(xì)賬或數(shù)量金額式明細(xì)賬）兩頁，生產(chǎn)成本明細(xì)賬（或多欄式明細(xì)賬）兩頁，多欄式明細(xì)賬兩頁，三欄式明細(xì)賬五頁，總賬八頁，科目匯總表一張，總分類賬戶試算平衡表一張。331日，企業(yè)決定向投資者分配利潤8000元。331日，結(jié)轉(zhuǎn)本年稅后利潤（凈利潤）。231日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類各賬戶231日，按本年利潤總額的25%計(jì)算所得稅（假設(shè)：利潤總額=納稅所得）。231日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1610元，教育費(fèi)附加690元。231日，計(jì)算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息1000元。130日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資9900元，31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。124日，以現(xiàn)金支付明年書報(bào)費(fèi)1200元。122日，以銀行存款支付宣傳廣告費(fèi)用10000元。118日，接到銀行通知，收回紅葉公司貨款100000元。19日，以銀行存款上交11月份應(yīng)交的城建稅2800元，教育費(fèi)附加1200元。8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行。6日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資9900元。6日，以銀行存款支付辦公費(fèi)3200元，其中銷售部門2000元，管理部門1200元。4日，從東林公司購入乙商品20噸，單價(jià)900元，計(jì)18000元，增值稅3060元，商品已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。3．紅星公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表資料資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：紅星公司 2003年 12月31日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金9820086780短期借款250000143960應(yīng)收賬款120000105000應(yīng)付賬款150000125000其他應(yīng)收款1850015300其他應(yīng)付款34505400存 貨440000410000應(yīng)付職工薪酬1894025200其他流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)1232010230流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)676700617080其他流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)434710309790固定資產(chǎn)原價(jià)600000600000長期負(fù)債：減：累計(jì)折舊4000050000長期借款固定資產(chǎn)凈值560000550000應(yīng)付債券在建工程其他長期負(fù)債固定資產(chǎn)合計(jì)560000550000長期負(fù)債合計(jì)無形及遞延資產(chǎn):負(fù)債合計(jì)434710309790所有者權(quán)益：實(shí)收資本700000700000資本公積其他資產(chǎn)：盈余公積6100068000未分配利潤4099089290所有者權(quán)益合 計(jì)801990857290負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)12367001167080資產(chǎn)合計(jì)12367001167080利 潤 表 編制單位：紅星公司 2004年11月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入2500003150000減：主營業(yè)務(wù)成本17500002205000主營業(yè)務(wù)稅金及附加250022050二、主營業(yè)務(wù)利潤72500922950加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用1230081200財(cái)務(wù)費(fèi)用120012500三、營業(yè)利潤59000829250加：投資收益營業(yè)外收入2410057800減：營業(yè)外支出8960747050四、利潤總額74140140000減：所得稅241400五、凈利潤50000140000（二）12月份發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1日，收回晨光公司前欠購貨款36000元存入銀行。（3） “其他應(yīng)收款”余額6600元，其中：職工李軍的借款1600元，應(yīng)收紅光公司固定資產(chǎn)租金5000元。2004年11月30日全部賬戶余額資料如下： 總賬賬戶余額如下表：會(huì)計(jì)科目借 方貸 方現(xiàn) 金4200銀行存款300000應(yīng)收賬款180000其他應(yīng)收款9600庫存商品840000固定資產(chǎn)600000累計(jì)折舊56000短期借款400000應(yīng)付賬款120000應(yīng)付職工薪酬167000應(yīng)交稅金7000應(yīng)付利息10000實(shí)收資本1000000盈余公積78200本年利潤140000利潤分配105000有關(guān)明細(xì)賬戶余額如下：（1） “庫存商品”余額840000元，其中：甲商品200噸，單價(jià)1200元；乙商品1000噸，單價(jià)600元。一、實(shí)訓(xùn)目的 掌握會(huì)計(jì)循環(huán)（記賬憑證的填制——會(huì)計(jì)賬簿的登記——會(huì)計(jì)報(bào)表的編制）的實(shí)際操作。7．編制會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)總賬記錄或“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算表”和有關(guān)的明細(xì)賬記錄，編制月末“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”。 (4)編制庫存商品、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表”，以檢查總賬和其所屬明細(xì)賬的平行登記是否正確(請(qǐng)參見教材有關(guān)內(nèi)容，本實(shí)訓(xùn)略)。年終結(jié)賬時(shí)，需將每個(gè)總賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”或“年結(jié)”字樣，并在合計(jì)下面劃一通欄雙紅線。單紅線稱為結(jié)賬線，雙紅線稱為封賬線。③需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬，如“本年利潤”賬戶和采用“表結(jié)法”計(jì)算本年損益的損益類賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”或“月結(jié)”行下結(jié)出白年初至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面劃一通欄單紅線。然后再在通欄單紅線下繼續(xù)登記下月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2）辦理月結(jié)手續(xù)，結(jié)賬時(shí)對(duì)不同的賬戶采用不同的方法：①對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的明細(xì)賬戶(各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬和商品物資等存貨明細(xì)賬)，每次記賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。本實(shí)訓(xùn)資料要求科目匯總表按月匯總并按月來登記。逐日逐筆登記明細(xì)賬，并逐日結(jié)算賬戶余額水費(fèi)和電費(fèi)根據(jù)用量直接計(jì)入 “管理費(fèi)用”賬戶。2．審核原始憑證并據(jù)以填制記賬憑證3．逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并辦理日結(jié)手續(xù)和必要的轉(zhuǎn)頁手續(xù)。 (3)建立和啟用三欄式總賬。首先填寫日記賬的扉頁“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”(其余賬簿也需填列此表，不再贅述)；其次登記期初余額。7．編制會(huì)計(jì)報(bào)表。5．根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬。3．登記各種明細(xì)賬。 實(shí)訓(xùn)步驟：以科目匯總表賬務(wù)處理程序?yàn)槔?．建賬。 實(shí)訓(xùn)目的：模擬一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的企業(yè)，以其適量的、不同類別的、較為典型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)核算程序進(jìn)行系統(tǒng)的綜合，從建賬開始，到填制和審核原始憑證、填制和審核記賬憑證、登記各類明細(xì)賬和總賬、編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的全過程，完成一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)結(jié)束。我校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)有遼寧金開會(huì)計(jì)師事務(wù)所、遼寧天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、沈陽金飛馬油漆有限公司等校外實(shí)訓(xùn)基地，可以滿足該課程的實(shí)踐教學(xué)要求。實(shí)訓(xùn)十五 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制一、根據(jù)實(shí)訓(xùn)四的賬戶記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（略）短期借款（略）交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)
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