試論農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的問題及對策(參考版)
2024-11-10 05:43本頁面
【正文】 參考文獻 ： [1]何廣文 .合作金融發(fā)展模式及運行機制研究 [M].中國金融出版社， 2020. [2]陳四清 .論在規(guī)范商業(yè)銀行公司治理中推進風險管理改革 [J].國際金融研究，2020(12). [3]竇洪權(quán) .銀行公司治理分析 [M]. 中信出版社 ,2020. [4]李鳳鳴 .內(nèi)部控制學 [M].北京大學出版社， 2020 [5]趙開元 .中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制綜合評價 [M]. 中國物價出版社 ， 2020. [6]劉鈞 .風險管理概論 [M].清華大學出版社， 2020. [7]崔海霞 .企業(yè)內(nèi)部會計控制研究 [J].現(xiàn)代經(jīng)濟 (現(xiàn)代物業(yè)下半月刊 ),2020(08). 作者簡介： 王曉紅，男， 1971 年出生，河南新安人，漢族，研究生學歷，碩士學位，會計師，經(jīng)濟師，河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社洛陽市辦公室稽核科副科長 主要研究方向：金融及財務(wù)管理 責任編輯：何秀珠 。確實讓 踏實肯干嚴守制度的員工嘗到甜頭，極大調(diào)動他們工作的積極性，當然也讓那些濫竽充數(shù)屢教不改的人再也混不下去了。農(nóng)村信用社要發(fā)展壯大，必須調(diào)動各級員工的積極性，必須強化激勵與約束，在出資者 經(jīng)營者代理關(guān)系中，必須對經(jīng)營者實現(xiàn)責任（利益）的貨幣化和契約化（法律化）。在健全審計工作體系的基礎(chǔ)上，嚴格檢查、嚴厲處置種種違反信用社內(nèi)部控制要求的行為。同時還要進一步提 高信用社審計隊伍素質(zhì)，改進審計技術(shù)和工作重點，認真做好信用社健全內(nèi)控和落實內(nèi)控情況的審計監(jiān)督工作?？梢越梃b一些商業(yè)銀行審計上收的做法，分區(qū)劃片成立審計監(jiān)督中心或辦事處，由省聯(lián)社審計委員會直接管轄審計人員和費用，實行派駐制。是從安全的角度對信用社各項控制的健全性和有效性進行評價和監(jiān)督從而揭露矛盾、暴露問題的一種不可少的環(huán)節(jié)，更是信用社一種自我約束和行業(yè)自律的機制，有著特殊的地位和作用。審計是內(nèi)部控制的一種重要手段，既以 信用社 內(nèi)部控制為審計對象，又是 信用社 內(nèi)部控制的重要組成部分。這不僅是與國際慣例接軌的需要，而且也是農(nóng)村信用社防范風險和規(guī)范經(jīng)營，在激烈的市場競爭中永遠立于不敗之地的需要。信用社的低透明度中隱藏著巨大風險，在能夠維持資產(chǎn)流動性和沒有外來競爭者的情況下 ，潛在的風險和危機往往被掩蓋，不容易爆發(fā)，一旦暴露就釀成巨大災(zāi)難。信息披露是農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)是否有效的重要因素之一，同時也是防止信用社“內(nèi)部人控制”的有效手段。 （五）強化信用社的信息披露制度。它決定著每個人在信用社中能夠做什么，不能做什么，大體上如何去做。必需在信用社原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的金融業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實施細則，作到內(nèi)控先行；要加強現(xiàn)行規(guī)章制度的整理工作，總結(jié)新經(jīng)驗，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度。 （四）完善信用社各種規(guī)章制度，靠制度管人，靠機制約束人。要形成信用社制度面前人人平等的觀念，不再是惟命是從。聯(lián)社 要樹立高標準的職業(yè)道德，并在信用社全體員工中建立一種文化，向他們強調(diào)和說明內(nèi)控的重要性。人是第一生產(chǎn)力，理論和政策在實際中無法推廣，很重要一個原因是內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)不高。要樹立 信用社 內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想 。 （三）大力倡導(dǎo)和營造 信用社 “控制文化”。 還可以考慮 在聯(lián)社設(shè)立風險總監(jiān) ，風險總監(jiān)不受聯(lián)社理事長、主任領(lǐng)導(dǎo)和指揮，直接受市辦管理，由市辦在轄區(qū)各縣級聯(lián)社之間隨時調(diào)動，按照工作需要，在市辦授權(quán)范圍內(nèi)獨立履行職責，在待遇上，風險總監(jiān)與縣級聯(lián)社理事長平級，享受同職待遇，在人事、工資、財務(wù)費用上享有獨立性；對未經(jīng)聯(lián)社風險總監(jiān)簽字認可的事宜，縣級聯(lián)社不得辦理。通過科學的風險管理模式實現(xiàn)對信用社內(nèi)各種類型風險的全面有效管理。 （二） 改革 信用社 內(nèi)部風險管理體系 。農(nóng)村信用社完全可以順應(yīng)時代要求，在增資擴股的基礎(chǔ)上，明確 信用社 產(chǎn)權(quán)歸屬，提高股權(quán)質(zhì)量，改進 信用社 股權(quán)結(jié)構(gòu)，有效解決目前信用社經(jīng)營風險責任虛設(shè)的問題。筆者認為， 完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制工作，應(yīng)重點從以下幾個方面進行努力： （一）不斷 規(guī)范農(nóng)村信用社股權(quán)設(shè)置， 健全法人治理結(jié)構(gòu)。審計部門是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營行為和交易進行事后監(jiān)督，沒有參與到經(jīng)營管理的開始與過程中進行監(jiān)督。第三，審計人員缺乏必要的
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1