工程項(xiàng)目類報(bào)賬操作手冊(cè)-業(yè)務(wù)人員篇v2(參考版)
2025-06-19 12:27本頁面
【正文】 87 / 87。且與資產(chǎn)類項(xiàng)目節(jié)(21)、規(guī)格型號(hào)對(duì)應(yīng)，反映真實(shí)資產(chǎn)（8）資產(chǎn)類別和項(xiàng)目性質(zhì)一致，避免錯(cuò)誤的資產(chǎn)類別（9）資產(chǎn)的合同價(jià)值(23)、分?jǐn)們r(jià)值(22)、合計(jì)均不能為負(fù)值（10）資產(chǎn)分?jǐn)們r(jià)值不能全部為零(24)，確實(shí)無待攤費(fèi)用的項(xiàng)目除外（11）資產(chǎn)合計(jì)等于資產(chǎn)合同價(jià)值和分?jǐn)們r(jià)值之和 常見問題及處理方式（1） 合同價(jià)值為負(fù)數(shù)合同價(jià)值為負(fù)數(shù)即本條資產(chǎn)歸集的庫存型支出合計(jì)為負(fù)數(shù)，需要業(yè)務(wù)人員退一條價(jià)值較小的庫存型明細(xì)物料支出，并通知會(huì)計(jì)導(dǎo)入項(xiàng)目支出會(huì)計(jì)查看支出情況，并根據(jù)退庫支出重新分?jǐn)傉{(diào)整資產(chǎn)合同價(jià)值調(diào)整完畢后，業(yè)務(wù)人員將此支出重新接收會(huì)計(jì)對(duì)接收支出進(jìn)行轉(zhuǎn)資（2） 分?jǐn)們r(jià)值為負(fù)數(shù)分?jǐn)們r(jià)值為負(fù)數(shù)即本條資產(chǎn)歸集的費(fèi)用型支出合計(jì)為負(fù)數(shù)，需要業(yè)務(wù)人員退一條價(jià)值較小的費(fèi)用型支出，并通知會(huì)計(jì)導(dǎo)入項(xiàng)目支出會(huì)計(jì)查看支出情況，并根據(jù)退庫支出重新分?jǐn)傉{(diào)整資產(chǎn)分?jǐn)們r(jià)值調(diào)整完畢后，業(yè)務(wù)人員將此支出重新接收會(huì)計(jì)對(duì)接收支出進(jìn)行轉(zhuǎn)資（3） 資產(chǎn)價(jià)值合計(jì)為零的資產(chǎn)有對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)，但其價(jià)值攤銷為零或未攤銷的，應(yīng)及時(shí)修正分?jǐn)偤侠淼馁Y產(chǎn)價(jià)值沒有對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)，屬于沖銷資產(chǎn)產(chǎn)生的冗余數(shù)據(jù)，在表二備注進(jìn)行“系統(tǒng)冗余信息”標(biāo)注 二、正式竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備工程剩余物資應(yīng)全部處理完成，賬務(wù)不存在遺留問題表一實(shí)際投資=交付資產(chǎn)合計(jì)需審計(jì)的工程費(fèi)用必須完成結(jié)算和賬務(wù)調(diào)整、并確保結(jié)算審計(jì)費(fèi)全部入賬三、竣工決算調(diào)賬內(nèi)審部出具項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告后，工程建設(shè)部門、采購物流部門、內(nèi)審部門應(yīng)依據(jù)報(bào)告以及內(nèi)控要求，及時(shí)在ERP系統(tǒng)完成出入庫、訂單補(bǔ)錄、轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備等工作，財(cái)務(wù)部及時(shí)依據(jù)前端調(diào)賬結(jié)果完成發(fā)票處理、暫估資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整等賬務(wù)處理。一、項(xiàng)目初步驗(yàn)收準(zhǔn)備（一）項(xiàng)目余額結(jié)轉(zhuǎn) 提取初步竣工決算表一（以下簡稱表一），核查合同列帳完整性、轉(zhuǎn)資準(zhǔn)確性、工程剩余物資情況，借調(diào)物資情況、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況 確保該項(xiàng)目已發(fā)生的資本支出全部錄入ERP系統(tǒng)，需審計(jì)工程費(fèi)用依據(jù)省工程建設(shè)部印發(fā)文件《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)內(nèi)部控制流程的通知》（河北移動(dòng)工程〔2013〕174號(hào)），在審計(jì)前應(yīng)接收至合同總額80% 確保該項(xiàng)目接收設(shè)備、材料、費(fèi)用全部轉(zhuǎn)資，工程剩余物資應(yīng)退回至項(xiàng)目庫存，可不轉(zhuǎn)資，但工程剩余物資金額和后續(xù)處理方案必須同時(shí)在初驗(yàn)報(bào)告遺留問題中體現(xiàn)表一實(shí)際投資交付資產(chǎn)合計(jì)=工程剩余物資 表一提取方式：在ERP系統(tǒng)中項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)下提交“建設(shè)項(xiàng)目初步竣工決算總表（表一）”請(qǐng)求，參數(shù)如下圖：（二）工程物資小數(shù)調(diào)整工程物資小數(shù)概念工程物資小數(shù)是指：項(xiàng)目RCV科目存在余額，且和1601余額一致，庫存已經(jīng)無物資可以再出庫(庫存可用量為0)。（九）總賬報(bào)賬單根據(jù)業(yè)務(wù)要求需要在總賬模塊進(jìn)行賬務(wù)處理的（如：調(diào)小數(shù)），需要業(yè)務(wù)部門提交列帳支撐材料，財(cái)務(wù)部門提交該報(bào)賬單。3) 本例中原報(bào)賬單供應(yīng)商名稱為：圍場滿族蒙古族自治縣華城裝潢有限責(zé)任公司，支付退回報(bào)賬單供應(yīng)商名稱為圍場滿族蒙古族自治縣華城裝璜有限責(zé)任公司，由于供應(yīng)商名稱變更，故提供變更協(xié)議。（八）支付退回報(bào)賬單本類報(bào)賬單是由于報(bào)賬人提交的報(bào)賬單付款信息有誤，導(dǎo)致出納無法付款而由出納發(fā)起的報(bào)賬單，需由報(bào)賬人填寫正確的付款信息后提交審核報(bào)賬單截圖影像附件審核要點(diǎn)1) 支付退回報(bào)賬單付款清單供應(yīng)商名稱、開戶行所在地、開戶行名稱、銀行賬號(hào)信息要詳實(shí)、具體、準(zhǔn)確，并與原報(bào)賬單中的合同約定保持一致。（3）附件工程項(xiàng)目形象進(jìn)度暫估表的填寫方法暫估明細(xì)分設(shè)備、費(fèi)用暫估明細(xì)行。（2）附件要求：季度末在建工程形象進(jìn)度核對(duì)如無差異，暫估金額為零時(shí)，只提交《工程項(xiàng)目形象進(jìn)度暫估表》作為附件；若有差異，則需另提《工程項(xiàng)目形象進(jìn)度暫估表（附表）》同時(shí)作為附件，以明確暫估入賬項(xiàng)目的詳細(xì)信息。審核要點(diǎn)（1）時(shí)限要求：a) 非季度末月份如有需要入賬的在建工程暫估，需在當(dāng)月最后一天中午前提交此類報(bào)賬單流程至財(cái)務(wù)部門。影像附件 工程建設(shè)部門季度末核對(duì)在建工程形象進(jìn)度時(shí)，依據(jù)所有在建項(xiàng)目的進(jìn)度編制《工程項(xiàng)目形象進(jìn)度暫估表》作為附件。在報(bào)賬單表頭明確需暫估入賬工程進(jìn)度總金額。工程建設(shè)部門根據(jù)采購部門提供的預(yù)計(jì)價(jià)格，填寫在建工程形象進(jìn)度暫估表，并提交財(cái)務(wù)部門，經(jīng)工程建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門核對(duì)差異后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。財(cái)務(wù)部門根據(jù)在建工程形象進(jìn)度暫估表對(duì)在建工程成本和負(fù)債進(jìn)行暫估，以確保在建工程成本與工程進(jìn)度的匹配。在建工程形象進(jìn)度暫估、應(yīng)用情景（SOX控制點(diǎn)描述）（1）應(yīng)用情景一（季度末）每季度末關(guān)賬前，工程建設(shè)部門根據(jù)在建工程形象進(jìn)度或工程實(shí)際完成量填寫在建工程形象進(jìn)度表，與財(cái)務(wù)進(jìn)度進(jìn)行核對(duì)，對(duì)重大差異（包括工程開工、設(shè)備到貨沒有記錄在建工程的，或者施工合同金額已經(jīng)接收入賬，但按照工程進(jìn)度相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債尚沒有發(fā)生的）進(jìn)行記錄、跟進(jìn)，查找原因，及時(shí)進(jìn)行接收或調(diào)整。（2）采購管理供應(yīng)部門或采購需求部門編寫《工程物資暫估表》，明確需要暫估入賬的工程物資金額、供應(yīng)商、項(xiàng)目編號(hào)、物資分配地市等必要信息。在表頭明確暫估入賬工程物資總金額，將填制好的《工程物資暫估表
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