注會(huì)稅法復(fù)習(xí)指導(dǎo)：營業(yè)稅(參考版)
2025-06-13 01:05本頁面
【正文】 報(bào)名咨詢電話：01082318888 / 4008104588 第12頁?？缡〉臑闄C(jī)構(gòu)所在地。 ?。ǘ┘{稅期限 銀行（不包括典當(dāng)業(yè)）、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社[金融企業(yè)按季，保險(xiǎn)企業(yè)按月]、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。逾期90天以上的貸款利息以實(shí)際收到日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 十、征收管理 （一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天； 有合同，按合同確定的收款日期； 無合同或未約定，為應(yīng)稅行為完成日。 ②免稅無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn) 單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)的技術(shù)服務(wù)收入；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地使用權(quán)；個(gè)人向他人無償贈(zèng)與（繼承、遺產(chǎn)處分及其他贈(zèng)與）不動(dòng)產(chǎn)；納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。國際運(yùn)輸勞務(wù)是指：⑴在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；⑵在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；⑶在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或者貨物的行為。高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅、高校學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅。 （2）其他減免項(xiàng)目： ?、倜舛悇趧?wù) 1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入；工會(huì)療養(yǎng)院（所）；按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)；高校后勤實(shí)體為高校提供的后勤服務(wù)收入；住房公積金管理中心通過指定銀行的貸款收入；按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租房；金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)（不包括相互之間提供的服務(wù)）；影片發(fā)行收入；非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國家規(guī)定價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入；對(duì)QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入；運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券差價(jià)收入；軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入；雇工7人以下的下崗失業(yè)人員的個(gè)體經(jīng)營。 九、稅收優(yōu)惠 ?。▋H適用個(gè)人）：按期月營業(yè)額10005000；按次（日）營業(yè)額100元。 條件： 第一，具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)； 第二，簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款（含稅）。第三，受托方按代購實(shí)際發(fā)生的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算并另收取手續(xù)費(fèi)。代購貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不論企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)賬務(wù)如何處理，均應(yīng)征收營業(yè)稅：第一，受托方不墊付資金。 自2010年1月1日起，個(gè)人將購買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅。 單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置和抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購置原價(jià)的余額計(jì)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)也不征營業(yè)稅。納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額；對(duì)廣告業(yè)應(yīng)按全額征收營業(yè)稅；廣告
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