稅法教案--營(yíng)業(yè)稅ppt58-稅收(參考版)
2024-08-22 14:00本頁面
【正文】 扣繳義務(wù)人 ? 1．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 ? 2．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 ? ，以售票者為扣繳義務(wù)人 ? ，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人 ? 5. 分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人 ? ，如專利、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，以受讓者為扣繳義務(wù)人 ? ，其應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅款，由代理者代扣代繳，沒有代理者的，以受讓者或者購(gòu)買者代扣代繳 。 ? 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 1個(gè)月。 ? 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅；以 5日、 10日或者 15日為一期納稅的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 ? 6．提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地納稅而未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地補(bǔ)征稅款。 ? 5．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地。 ? 4．營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為其機(jī)構(gòu)所在地。納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)，為其機(jī)構(gòu)所在地。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，為其機(jī)構(gòu)所在地。納稅人以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。 ? ? 對(duì)于納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列順序核定營(yíng)業(yè)額： ? 按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定； ? 按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定； ? 按公式核定計(jì)稅價(jià)格： 計(jì)稅價(jià)格 = 營(yíng)業(yè)成本或工程成本 （ 1+成本利潤(rùn)率） 247。計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品系指記載有計(jì)算機(jī)程序及其有關(guān)文檔的存儲(chǔ)介質(zhì)。 ? 。 ? 廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。 ? （ 1）應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額 =(100014016013070) 100=500 100 ? =50000（元） ? （ 2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =50000 5%=2500（元） ? 物業(yè)管理企業(yè)代有關(guān)部門收取水費(fèi)、電費(fèi)、燃（煤）氣費(fèi)、維修基金、房租的行為，屬于服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)務(wù)，按其從事此項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額。 ? 例 . 某旅游公司組織 100人旅游團(tuán)去承德避暑山莊旅游。另有特殊規(guī)定如下： ? 旅游企業(yè)組織旅團(tuán)到中國(guó)境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 ? 例 .某飲食服務(wù)企業(yè)設(shè)有大、小餐廳和歌舞廳。 ? 。 ? 收入。 ? 電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，是指提供電報(bào)、電話、電傳、電話機(jī)安裝、電信物品銷售、其他電信業(yè)務(wù)的收入。 ? 信業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)所取得的收入 。 ? 保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入減去付給分保人的保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 ? 外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。具體規(guī)定如下： ? 貸款以貸款利息為營(yíng)業(yè)額。 ? 。 ? 自建行為的營(yíng)業(yè)額根據(jù)同類工程的價(jià)格確定；沒有同類工程價(jià)格的 ， 按照下列公式核定計(jì)稅價(jià)格： ? 計(jì)稅價(jià)格 =工程成本 （ 1+成本利潤(rùn)率 ） 247。 ? 從事安裝工程作業(yè) ， 凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的 ， 其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi) 。 ? 建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為承包建筑 、 修繕 、 安裝 、 裝飾和其他工程作業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入額 。 ? 中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，包括中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的 11項(xiàng)收入。另有特殊規(guī)定如下： ? 運(yùn)輸企業(yè)自中國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給承
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1