信用社銀行內(nèi)部控制制度綜合評價(jià)實(shí)施方案(參考版)
2025-06-03 22:12本頁面
【正文】 檢查資料一式二份，分理處留存一份，上交稽核部一份?！妒聦?shí)確認(rèn)書》的內(nèi)容必須與檢查表扣分項(xiàng)目一致，不準(zhǔn)發(fā)生《事實(shí)確認(rèn)書》上反映的問題，在檢查表上未扣分的情況發(fā)生，反之，則檢查表上已扣分的問題，在《事實(shí)確認(rèn)書》必須反映。在檢查過程中要作好詳細(xì)的檢查工作底稿，檢查人員應(yīng)對檢查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)，若事后出現(xiàn)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或應(yīng)反映而未反映的問題，要追究有關(guān)檢查人員的責(zé)任，稽核部將派人進(jìn)行復(fù)查評價(jià)情況。要實(shí)事求是，全面真實(shí)地提供檢查情況，并對分理處的內(nèi)控制度進(jìn)行客觀公正的評價(jià)。各檢查組長于9月20日將檢查資料交稽核部。如檢查存在的問題項(xiàng)目，則直接作為扣分依據(jù)，扣除對應(yīng)項(xiàng)目全部得分。 四、檢查評價(jià)依據(jù) 主要以《農(nóng)村分理處內(nèi)部控制評價(jià)考核暫行辦法》、《農(nóng)村信用合作聯(lián)社分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價(jià)辦法（試行）》（聯(lián)發(fā)［2005］202號）文件以及相關(guān)的管理制度辦法為依據(jù)。 制度保障評價(jià)方面 抽查3月、6月、9月每月主任、主辦會計(jì)每日檢查和每月檢查登記簿內(nèi)容的真實(shí)性，檢查時(shí)要與相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)和登記簿進(jìn)行核對。 （11）計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理評價(jià) 主要評價(jià)以下內(nèi)容：一是是否建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，各部門（如開發(fā)、維護(hù)、應(yīng)用）工作職責(zé)和工作權(quán)限是否分離并相互制約；二是是否具有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)參數(shù)安全保密及病毒防范措施；三是計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)；四是是否定期對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)檢查與測評，及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)隱患，防止惡意入侵。 （10）重要空白憑證和有價(jià)單證管理評價(jià) 主要評價(jià)以下內(nèi)容：一是是否堅(jiān)持重要空白憑證和有價(jià)單證的領(lǐng)用、使用和保管制度；二是重要空白憑證和有價(jià)單證經(jīng)管人員變動時(shí)，是否按規(guī)定辦理交接；三是重要空白憑證和有價(jià)單證遺失、作廢和銷毀是否符合規(guī)定；四是對重要空白憑證和有價(jià)單證是否定期進(jìn)行檢查；五是是否嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度；六是是否有預(yù)先蓋好印章的重要空白憑證。評價(jià)方法：一是重點(diǎn)檢查應(yīng)收應(yīng)付款賬戶現(xiàn)有余額的組成情況，看列賬是否經(jīng)主任審批，是否合規(guī)，無正當(dāng)理由，超過1年未處理的掛賬業(yè)務(wù)視同未及時(shí)清理。評價(jià)方法：一是檢查登記簿，看印、押、證、機(jī)是否堅(jiān)持分管；抽查1月1日至1月10日10天的業(yè)務(wù)，看大額匯劃是否堅(jiān)持了審批制度；人員變動是否進(jìn)行了交接登記；二是抽查10月聯(lián)行業(yè)務(wù)內(nèi)外核對情況，是否堅(jiān)持按月核對（有余額對賬單和逐筆勾對發(fā)生額的依據(jù)）。 （8）聯(lián)行業(yè)務(wù)評價(jià) 主要評價(jià)以下內(nèi)容：一是是否堅(jiān)持大額匯款審批制度；二是票據(jù)交換員是否參與了與票據(jù)交換有關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)；三是聯(lián)行人員是否定期進(jìn)行崗位輪換，人員變動是否執(zhí)行交接制度；四是印、押、證、機(jī)的保管是否符合規(guī)定。評價(jià)方法：一是查看查庫
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