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正文內(nèi)容

信用社銀行內(nèi)部控制制度綜合評價實施方案(參考版)

2025-06-03 22:12本頁面
  

【正文】 檢查資料一式二份,分理處留存一份,上交稽核部一份?!妒聦嵈_認書》的內(nèi)容必須與檢查表扣分項目一致,不準發(fā)生《事實確認書》上反映的問題,在檢查表上未扣分的情況發(fā)生,反之,則檢查表上已扣分的問題,在《事實確認書》必須反映。在檢查過程中要作好詳細的檢查工作底稿,檢查人員應(yīng)對檢查結(jié)果的真實性負責(zé),若事后出現(xiàn)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或應(yīng)反映而未反映的問題,要追究有關(guān)檢查人員的責(zé)任,稽核部將派人進行復(fù)查評價情況。要實事求是,全面真實地提供檢查情況,并對分理處的內(nèi)控制度進行客觀公正的評價。各檢查組長于9月20日將檢查資料交稽核部。如檢查存在的問題項目,則直接作為扣分依據(jù),扣除對應(yīng)項目全部得分。 四、檢查評價依據(jù) 主要以《農(nóng)村分理處內(nèi)部控制評價考核暫行辦法》、《農(nóng)村信用合作聯(lián)社分支機構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價辦法(試行)》(聯(lián)發(fā)[2005]202號)文件以及相關(guān)的管理制度辦法為依據(jù)。 制度保障評價方面 抽查3月、6月、9月每月主任、主辦會計每日檢查和每月檢查登記簿內(nèi)容的真實性,檢查時要與相關(guān)報表數(shù)據(jù)和登記簿進行核對。 (11)計算機應(yīng)用與管理評價 主要評價以下內(nèi)容:一是是否建立計算機信息系統(tǒng)管理制度和風(fēng)險防范制度,各部門(如開發(fā)、維護、應(yīng)用)工作職責(zé)和工作權(quán)限是否分離并相互制約;二是是否具有計算機系統(tǒng)參數(shù)安全保密及病毒防范措施;三是計算機機房建設(shè)管理是否符合標準;四是是否定期對計算機系統(tǒng)進行技術(shù)檢查與測評,及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)隱患,防止惡意入侵。 (10)重要空白憑證和有價單證管理評價 主要評價以下內(nèi)容:一是是否堅持重要空白憑證和有價單證的領(lǐng)用、使用和保管制度;二是重要空白憑證和有價單證經(jīng)管人員變動時,是否按規(guī)定辦理交接;三是重要空白憑證和有價單證遺失、作廢和銷毀是否符合規(guī)定;四是對重要空白憑證和有價單證是否定期進行檢查;五是是否嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度;六是是否有預(yù)先蓋好印章的重要空白憑證。評價方法:一是重點檢查應(yīng)收應(yīng)付款賬戶現(xiàn)有余額的組成情況,看列賬是否經(jīng)主任審批,是否合規(guī),無正當(dāng)理由,超過1年未處理的掛賬業(yè)務(wù)視同未及時清理。評價方法:一是檢查登記簿,看印、押、證、機是否堅持分管;抽查1月1日至1月10日10天的業(yè)務(wù),看大額匯劃是否堅持了審批制度;人員變動是否進行了交接登記;二是抽查10月聯(lián)行業(yè)務(wù)內(nèi)外核對情況,是否堅持按月核對(有余額對賬單和逐筆勾對發(fā)生額的依據(jù))。 (8)聯(lián)行業(yè)務(wù)評價 主要評價以下內(nèi)容:一是是否堅持大額匯款審批制度;二是票據(jù)交換員是否參與了與票據(jù)交換有關(guān)的會計業(yè)務(wù);三是聯(lián)行人員是否定期進行崗位輪換,人員變動是否執(zhí)行交接制度;四是印、押、證、機的保管是否符合規(guī)定。評價方法:一是查看查庫
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