【正文】 第 9 頁共 37 頁 第三部分 公司管理文件 序號(hào) 編 號(hào) 文 件 名 稱 發(fā)文部門 制定日期 備 注 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 第 10 頁共 37 頁 部門文件 序 號(hào) 編 號(hào) 文 件 名 稱 發(fā)文部門 制定日期 備 注 01 資金管理控制制度 02 固定資產(chǎn)管理制度 03 存貨管理制度 04 檔案管理制度 05 公司盤存制度 06 廢舊物品管理制度 07 財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間及相關(guān)規(guī)定 08 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 09 低值易耗品領(lǐng)用規(guī)定 10 內(nèi)部核算程序 11 12 14 15 16 17 第 11 頁共 37 頁 第四部分 集團(tuán)財(cái)務(wù)總部業(yè)務(wù)流程目錄 銀行轉(zhuǎn)賬 (非現(xiàn)金 )付款業(yè)務(wù)流程 借支及報(bào)銷 (現(xiàn)金 )付款業(yè)務(wù)流程 注 : 收款方為公司或單位有開戶銀行的除 特別情況外必須采取非現(xiàn)金形式； 收款業(yè)務(wù)流程 1) 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 2) 非現(xiàn)金 (票據(jù) )收款業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)管理及賬務(wù)處理 流程 債權(quán)債務(wù)往來對(duì)賬流程 食堂的財(cái)務(wù)管理 流程 年終審計(jì)流程 稅務(wù)申報(bào)及日常業(yè)務(wù)流程 第 12 頁共 37 頁 1) 增值稅申報(bào)流程 (區(qū)國稅局 ) 2) 自營出口退稅申報(bào)流程 (區(qū)國稅局 ) 3) 委托出口稅務(wù)申報(bào)流程 4) 所 得稅及其他稅收申報(bào)流程 5) 購買收據(jù)、發(fā)票 6) 稅務(wù)事宜的咨詢及處理 7) 收據(jù)的領(lǐng)用、使用 8) 發(fā)票的領(lǐng)用、使用 稅務(wù)稽查流程 稅務(wù)證件年檢流程 1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理 1) 資金監(jiān)控及管理流程 2) 財(cái)務(wù)監(jiān)控、控制、分析流程 第 13 頁共 37 頁 1 財(cái)務(wù)資料裝訂及保管 流程 一、 銀行轉(zhuǎn)賬 (非現(xiàn)金 )付款流程 1. 申請(qǐng)部門由經(jīng)辦人按規(guī)定格式要求完整填寫請(qǐng)款單，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)辦及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核簽字后連同相關(guān)資料 (對(duì)方賬號(hào)、合同、收據(jù)、發(fā)票等 )交由財(cái)務(wù)部出納員辦理； 2. 出納員確認(rèn)請(qǐng)款單及所附資料的合法、真實(shí)、完整規(guī)范有效性，對(duì)不合要求不予辦理，退回經(jīng)辦人重新辦理； 對(duì)有效的請(qǐng)款單，根據(jù)公司及客戶實(shí)際情況，選擇最妥的付款方式； 3. 填寫完成后將支付票據(jù)及請(qǐng)款單相關(guān)資料一并交送總經(jīng)辦蓋章； 4. 蓋章后的票據(jù)一般由出納員集中統(tǒng)一辦理銀行支付手續(xù)，特殊情況由經(jīng)辦人及收款方自行辦理，但需在付款單據(jù)上或付款登記冊(cè)上簽字； 5. 出納員辦理完銀行手續(xù)后，連同銀行回單及請(qǐng)款單相關(guān)資料交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員核算； 6. 請(qǐng)款單手續(xù)需提前一天辦理完成并最遲次日早九點(diǎn)前交出納員，出納員必須在當(dāng)天十點(diǎn)前集中送銀行辦理，否則不予辦理或推遲辦理； 第 14 頁共 37 頁 7. 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批的付款，出納員需及時(shí)辦理或不受上述限制； 8. 經(jīng)辦人或出納員遺 失、被盜等銀行付款單據(jù)的由其承擔(dān)責(zé)任，并應(yīng)及時(shí)通知出納員或銀行采取補(bǔ)救措施； 9. 出納員應(yīng)積極配合請(qǐng)款部門及收款方對(duì)已辦理付款單據(jù)的查詢； 第 15 頁共 37 頁 銀行轉(zhuǎn)賬 (非現(xiàn)金 )付款 流 程 圖 依 據(jù) 責(zé) 任 者 關(guān)聯(lián)表單 No Yes 填寫是否完整及符合要求，簽字手續(xù)是否齊全，相關(guān)附件 (合同、收據(jù)、發(fā)票等 )的合規(guī)性及齊全，對(duì)方賬號(hào)是否準(zhǔn)確； 申清部門經(jīng)辦人 部門負(fù)責(zé)人 總經(jīng)辦總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出納員 出納員 總經(jīng)辦蓋章員 出納員或經(jīng)辦人 會(huì)計(jì)員 請(qǐng)款單及相關(guān)資料 (發(fā)票、收據(jù)、合同 )等 轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單、匯票、電匯 支付票據(jù)及請(qǐng)款單 銀行回單及請(qǐng)款單 填寫請(qǐng)款單 填寫、開具支付票據(jù) 出納員審核 審批簽字 總經(jīng)辦蓋章 辦理支付手續(xù) 財(cái)務(wù)核算 第 16 頁共 37 頁 二、 現(xiàn)金借支及報(bào)銷業(yè)務(wù)流程 1. 現(xiàn)金借支可分為臨時(shí)周轉(zhuǎn)借用和一定期間的循環(huán)周轉(zhuǎn)備用金； ? 臨時(shí)周轉(zhuǎn)指一般人員借支現(xiàn)金辦理公司業(yè)務(wù)，一個(gè)月內(nèi)未能償還或報(bào)銷的從當(dāng)月工資中扣還； ? 周轉(zhuǎn)備用金指為利于特定人員辦理公司業(yè)務(wù)，借支予當(dāng)事人在一定期間內(nèi)限額使用的周轉(zhuǎn)金，年底按實(shí)際情況予以清還和續(xù)借； 2. 現(xiàn)金借支由借款人按規(guī)定格式要求完整填寫 借支單，借款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交由財(cái)務(wù)部出納員領(lǐng)取現(xiàn)金，如為周轉(zhuǎn)備用金由財(cái)務(wù)總監(jiān)予以注明后簽字確認(rèn)； 3. 臨時(shí)周轉(zhuǎn)借支人在辦理業(yè)務(wù)后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，如惡意占用按公司規(guī)定進(jìn)行處罰； 4. 借支現(xiàn)金在 1,000 元以上的必須提前 (前一天下午四點(diǎn)半以前 )通知財(cái)務(wù)部出納員，否則不予辦理； 5. 一般日常業(yè)務(wù)報(bào)銷于每星期四集中辦理 (節(jié)假日順延 )，辭職押金、工資 (每月 19 日 )、食堂 (每周辦理一次 )按公司規(guī)定辦理，除財(cái)務(wù)總監(jiān)審批特殊事項(xiàng)外其它時(shí)間不予辦理； 6. 報(bào)銷人將報(bào)銷的憑據(jù) (收據(jù)、發(fā)票等資料 )歸類整潔的粘貼在相關(guān)報(bào)銷單據(jù) 上，并按報(bào)銷單據(jù)上的格式要求填寫完整，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員做會(huì)計(jì)憑證，特殊業(yè)務(wù)必須經(jīng)總經(jīng) 第 17 頁共 37 頁 理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)； 7. 財(cái)務(wù)經(jīng)理按公司相關(guān)制度及規(guī)定審核其發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí)性，并對(duì)相關(guān)問題詢問報(bào)銷人，報(bào)銷人應(yīng)積極如實(shí)回答，如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)或不合理的不予報(bào)銷，情節(jié)嚴(yán)重的按公司規(guī)定作出相關(guān)處罰 (罰款、批評(píng)、處分等 )； 8. 會(huì)計(jì)人員檢查報(bào)銷單據(jù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及相關(guān)手續(xù)是否規(guī)范，確認(rèn)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理； 9. 做好的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)交予財(cái)務(wù)指定人員復(fù)核，復(fù)核人檢核會(huì)計(jì)人員賬務(wù)處理是否正確及相關(guān)附件是否齊全、準(zhǔn)確及規(guī)范，確 認(rèn)簽字后轉(zhuǎn)交出納員； ，由報(bào)銷人簽字確認(rèn)后方可辦理報(bào)現(xiàn)手續(xù)，如辦理了借支單，按其雙方差額后退補(bǔ)，并將借支單一并退還報(bào)銷人； ； (每月 25 日 )，如臨時(shí)借款人未能辦理報(bào)銷及清欠借款的，出納員按其借支單上金額以書面形式通知人事部相關(guān)人員扣其工資，借款人有特殊事由并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后可暫不扣其工資；